Skatteforvaltningsloven
LOV-2016-05-27-14 · 150 §§Skatteforvaltning — skattemelding, endring, klage og tilleggsskatt. Hver paragraf med lovtekst ordrett og forklaring i klarspråk.
§ 14-3Tilleggsskatt: ekstra skatt ved feil eller manglende opplysninger§ 13-1Hvem kan klage, og hva kan påklages§ 14-5Satser og beregning av tilleggsskatt§ 8-1Alminnelig opplysningsplikt for skattepliktige
Kapittel 1 Innledende bestemmelser§§ 1-1 – 1-3
- § 1-1Hvilke skatter og avgifter skatteforvaltningsloven gjelder forParagrafen avgjør hvilke skatter og avgifter loven omfatter.
- § 1-2Definisjoner i skatteforvaltningslovenParagrafen forklarer fire ord som går igjen i hele loven.
- § 1-3Forholdet mellom skatteforvaltningsloven og forvaltningslovenForvaltningsloven gjelder som hovedregel ikke i saker etter…
Kapittel 2 Skattemyndigheter§§ 2-1 – 2-13
- § 2-1Skattemyndigheter for inntektsskatt, merverdiavgift og arbeidsgiveravgiftParagrafen sier hvilke organer som styrer skatteforvaltningen for de store…
- § 2-2Hvem er skattemyndighet for petroleumsskattParagrafen deler myndigheten for petroleumsskatt mellom to grupper av organer.
- § 2-3Hvem er skattemyndighet for svalbardskattParagrafen peker ut hvem som forvalter svalbardskatt.
- § 2-4Hvem er skattemyndighet for merverdiavgiftskompensasjonParagrafen sier hvem som styrer merverdiavgiftskompensasjon, en ordning der…
- § 2-5Hvem er skattemyndighet for særavgifterHer er det to organer som har myndighet over særavgifter: Skattekontoret og…
- § 2-6Hvem er skattemyndighet for motorkjøretøyavgifterBestemmelsen gir skattekontoret og Skattedirektoratet ansvaret for…
- § 2-7Første instans i skattesakerParagrafen forteller hvilke organer som behandler skattesaker først, før en…
- § 2-8Hvem oppnevner medlemmene i skattenemndeneDepartementet oppnevner medlemmene i Skatteklagenemnda og Klagenemnda for…
- § 2-9Skattenemndenes uavhengige stillingDepartementet, Skattedirektoratet og skattekontorene kan ikke instruere…
- § 2-10Hvem kan ikke sitte i skattenemndeneParagrafen fastslår hvem som ikke kan sitte i skattenemndene.
- § 2-11Forbud mot verv i flere skattenemnder samtidigIngen kan ha plass i mer enn én skattenemnd om gangen, verken som medlem eller…
- § 2-12Sakkyndig hjelp i skattesakerParagrafen lar skattemyndighetene hente inn en fagperson (sakkyndig) som hjelp…
- § 2-13Myndighet til andre organerLovteksten ordrett.
Kapittel 3 Taushetsplikt§§ 3-1 – 3-11
- § 3-1Taushetsplikt i skatteetaten: hovedregelenAlle med tilknytning til skattemyndighetene har taushetsplikt om andres…
- § 3-2Taushetsplikt og innsyn i saksdokumenterParagrafen avklarer at taushetsplikten i § 3-1 ikke stenger for innsyn i sakens…
- § 3-3Utlevering av skatteopplysninger til andre offentlige myndigheterTaushetsplikten hindrer ikke utlevering til andre offentlige organer når de…
- § 3-4Skatteopplysninger til banker, forsikringsselskaper og kredittopplysningsbyråerSkattemyndighetene kan gi avgrensede opplysninger til finansforetak,…
- § 3-5Petroleumsopplysninger til andre myndigheter og EnergidepartementetPetroleumsopplysninger kan gis til annen myndighet for å anslå framtidige…
- § 3-6Pensjonsaktørers tilgang til inntektsopplysningerPensjonsaktører kan få inntektsopplysninger selv om skattemyndighetene ellers…
- § 3-7Når taushetsplikten ikke gjelder fordi beskyttelse er unødvendigParagrafen fjerner taushetsplikten etter § 3-1 i tre situasjoner der…
- § 3-8Opplysninger til forskning fra skattemyndigheteneParagrafen lar Skattedirektoratet godkjenne at opplysninger som er…
- § 3-9Opplysninger til AdvokattilsynetParagrafen gjør at taushetsplikten ikke stenger for at Advokattilsynet får…
- § 3-10Innsyn i skatteopplysninger for avdødes ektefelle, samboer og arvingerEktefelle, samboer og arvinger kan få skatteopplysninger om avdøde ved saklig…
- § 3-11Taushetsplikt som følger opplysningene videreParagrafen sikrer at taushetsplikten følger opplysningene videre.
Kapittel 4 Habilitet§§ 4-1 – 4-4
- § 4-1Habilitet i skatteforvaltningen: når en tjenestemann er inhabilNære bånd til saken eller partene, som slekt, ektefelle eller samboer, gjør en…
- § 4-2Hvem avgjør om en tjenestemann eller et nemndmedlem er inhabilTjenestemenn avgjør habilitetsspørsmålet selv, men skal i visse tilfeller legge…
- § 4-3Foreløpig avgjørelse av inhabil tjenestemannParagrafen er en nødregel i habilitetskapittelet.
- § 4-4Stedfortreder når en tjenestemann er inhabilParagrafen sier hva som skjer når en tjenestemann er inhabil og ikke kan delta.
Kapittel 5 Alminnelige saksbehandlingsregler§§ 5-1 – 5-12
- § 5-1Veiledningsplikt: hjelp fra skattemyndigheteneSkattemyndighetene skal veilede om utfylling når noen ber om det, og ellers når…
- § 5-2Saksbehandlingstid og foreløpig svarParagrafen setter to krav til hvor raskt skattemyndighetene skal jobbe.
- § 5-3Fullmektig overfor skattemyndigheteneAlle som har rettigheter eller plikter overfor skattemyndighetene, kan bruke…
- § 5-4Partsinnsyn: rett til å se dokumentene i egen skattesakParter har rett til å se dokumentene i egen sak.
- § 5-5Hvordan frister regnes i skattesakerFrister etter skatteforvaltningsloven begynner som hovedregel å løpe når…
- § 5-6Forhåndsvarsling før enkeltvedtakDen et enkeltvedtak retter seg mot, skal varsles med en passende frist til å…
- § 5-7Krav om begrunnelse av skattevedtakEnkeltvedtak skal begrunnes, unntatt vedtak som § 9-2 tredje ledd omtaler.
- § 5-8Melding om enkeltvedtak: klagerett og fristerParagrafen sier at skattemyndighetene skal melde fra om et enkeltvedtak til den…
- § 5-9Dekning av sakskostnader når et skattevedtak endresParten kan få dekket vesentlige og nødvendige kostnader når et vedtak endres…
- § 5-10Når saksbehandlingsfeil ikke gjør vedtaket ugyldigParagrafen sier at brudd på saksbehandlingsreglene i loven ikke alltid gjør et…
- § 5-11Sammenstilling, profilering og automatiserte avgjørelserSkattemyndighetene kan sammenstille opplysninger og bruke profilering når det…
- § 5-12Personopplysninger ved utvikling og testing av IT-systemerParagrafen lar skattemyndighetene bruke personopplysninger de allerede har…
Kapittel 6 Bindende forhåndsuttalelser§§ 6-1 – 6-4
- § 6-1Bindende forhåndsuttalelse fra skattemyndigheteneDu kan få et bindende forhåndssvar fra skattemyndighetene om en konkret plan…
- § 6-2Klage og domstolsprøving av forhåndsuttalelseEt forhåndssvar kan påklages etter de vanlige klagereglene i kapittel 13.
- § 6-3Gebyr for bindende forhåndsuttalelseParagrafen slår fast at du må betale gebyr for en bindende forhåndsuttalelse…
- § 6-4ForskriftLovteksten ordrett.
Kapittel 7 Opplysningsplikt for tredjeparter§§ 7-1 – 7-15
- § 7-1Bokføring for den som har opplysningspliktParagrafen er kapittel 7s fellesbestemmelse om bokføring.
- § 7-2Lønnsopplysninger til skattemyndigheteneDen som betaler ut lønn og andre ytelser, må hver måned melde hva hver mottaker…
- § 7-3Banker og finansforetak må gi opplysninger om finansielle forholdBanker, forsikringsforetak, fond og lignende må melde kontoer, verdier,…
- § 7-4Opplysninger om gjeld og renter i selskapParagrafen pålegger aksjeselskaper, allmennaksjeselskaper og visse likestilte…
- § 7-5Opplysningsplikt ved kjøp, salg, leie og utbetalingerParagrafen har ni ledd med hver sin opplysningsplikt for bestemte grupper, fra…
- § 7-6Oppdrag til utenlandske oppdragstakereParagrafen gjelder oppdrag som næringsdrivende og offentlige organer gir til…
- § 7-7Aksjeselskap må melde om aksjonæreneAksjeselskap må melde aksjekapital, aksjer, eiere, endringer og utbytte til…
- § 7-8Opplysninger om arv og skifteParagrafen gjelder arv og skifte.
- § 7-9Offentlige myndigheters opplysninger til skattemyndigheteneDepartementet kan gi forskrift om at offentlige myndigheter skal gi…
- § 7-10Annen opplysningsplikt for tredjepartSamlepost for grupper som må melde fra om betalinger, gaver og fordelinger som…
- § 7-11Digitale plattformer og opplysningspliktDigitale plattformer må melde om salg av tjenester og utleie som formidles mot…
- § 7-12Kryptoeiendeler og opplysningspliktTilbydere av veksling og oppbevaring av kryptoeiendeler må rapportere om…
- § 7-13Hvem som har opplysningspliktenParagrafen peker ut hvem som svarer for opplysningsplikten i kapittel 7.
- § 7-14Identifikasjon og kopi av opplysninger til den skattepliktigeMeldinger i kapittel 7 skal inneholde fødselsnummer, d-nummer eller…
- § 7-15Forskrifter mvLovteksten ordrett.
Kapittel 8 Opplysningsplikt for skattepliktige, trekkpliktige mv.§§ 8-1 – 8-16
- § 8-1Alminnelig opplysningsplikt for skattepliktigeParagrafen er grunnregelen for alle som skal levere skattemelding eller andre…
- § 8-2Skattemelding for formues- og inntektsskatt, Svalbard og petroleumDen som har skattepliktig formue eller inntekt i Norge, på Svalbard eller i…
- § 8-3Skattemelding for merverdiavgiftRegistrerte, og enkelte uregistrerte som selv må beregne merverdiavgift, må…
- § 8-4Skattemelding for særavgifterRegistrerte etter særavgiftsloven leverer melding om uttak og innførsel av…
- § 8-5Skattemelding for motorkjøretøyavgifterParagrafen pålegger den som skylder avgift etter motorkjøretøy- og…
- § 8-6Skattemelding for arbeidsgiveravgift og finansskatt på lønnArbeidsgiver leverer skattemelding for arbeidsgiveravgift og for finansskatt på…
- § 8-7Skattemelding for merverdiavgiftskompensasjonParagrafen gjelder den som krever å få kompensert merverdiavgift etter…
- § 8-8Melding om trekk: lønn, artister, utbytte og renterTrekkpliktige leverer melding om trekk: arbeidsgivere, arrangører av…
- § 8-9Selskapsmelding for selskap med deltakerfastsettingSelskaper der deltakerne skattlegges hver for seg, skal levere selskapsmelding.
- § 8-10Melding om salg av naturgassSkattepliktige etter petroleumsskatteloven § 5 må opplyse om avtale- og…
- § 8-11Melding og dokumentasjon for transaksjoner mellom nærståendeSelskap som leverer skattemelding eller selskapsmelding, må melde om…
- § 8-12Konsernrapport for flernasjonale konsernNorske morselskap med utenlandske foretak leverer hvert år en samlet…
- § 8-13Melding om registrering for merverdiavgift og særavgifterDen som skal registreres for merverdiavgift eller særavgifter, må sende melding…
- § 8-14Skattemelding og melding for suppleringsskattSkattepliktige for suppleringsskatt leverer skattemelding, og norske…
- § 8-15Hvem leverer skattemeldingen: verge, fullmektig, selskap og boMyndige personer leverer selv eller gjennom fullmektig.
- § 8-16Forskrifter mvLovteksten ordrett.
Kapittel 9 Fastsetting§§ 9-1 – 9-9
- § 9-1Hvem som fastsetter skattegrunnlagetSkattepliktige fastsetter selv grunnlaget for de fleste skatter og avgifter ved…
- § 9-2Hvem beregner skattenSkattepliktige beregner selv avgiftene som bygger på skattemeldingen, som…
- § 9-3Melding om skatteoppgjør og fristen 1. desemberSkatteoppgjør sendes så snart beregningen av formues-, inntekts-, petroleums-…
- § 9-4Endringsmelding for skattepliktige og trekkpliktigeSkattepliktige kan endre leverte skattemeldinger, og trekkpliktige kan endre…
- § 9-5Rette skatt på utbytte til utenlandske aksjonærerSelskap som har trukket skatt på utbytte til utenlandske aksjonærer, kan rette…
- § 9-6Søknad om refusjon av skatt som er trukketSkattepliktige kan søke refusjon av skatt som er fastsatt ved trekk.
- § 9-7Skattelisten: hvem står i den og hvem kan se denSkattelisten lages etter at fristen for skatteoppgjør er ute, og viser fastsatt…
- § 9-8Takseringsregler: verdsetting ved skjønnDepartementet kan gi takseringsregler for poster som må fastsettes ved skjønn.
- § 9-9Lempning av skatt: når skattemyndighetene kan gi avslag på kravetSkattemyndighetene kan sette ned eller ettergi fastsatt skatt når det er særlig…
Kapittel 10 Kontroll§§ 10-1 – 10-15
- § 10-1Plikt til å gi opplysninger til skattemyndigheteneSkattemyndighetene kan kreve opplysninger og dokumentasjon fra skattepliktige,…
- § 10-2Tredjeparters plikt til å gi opplysningerAlle tredjeparter må gi opplysninger som kan ha betydning for andres…
- § 10-3Opplysninger til skattemyndighetene ved skifte av dødsboParagrafen gjelder dødsbo.
- § 10-4Kontroll på stedet hos den som har opplysningspliktSkattemyndighetene kan kontrollere på stedet, men ikke i privat bolig med…
- § 10-5Offentlige myndigheters plikt til å gi opplysninger til skattemyndigheteneOffentlige organer må på krav gi skattemyndighetene opplysninger de har fått…
- § 10-6Opplysninger fra teleselskaper og andre tilbydere av kommunikasjonParagrafen lar Skattedirektoratet, eller den direktoratet gir fullmakt, kreve…
- § 10-7Opplysninger om eierinteresse i utenlandske selskaperSkattepliktige med eierinteresse i utenlandske selskaper må gi opplysninger om…
- § 10-8Avgiftskontroll av motorvognerFire myndigheter kan kontrollere motorvogner når som helst og uten varsel.
- § 10-9Skattemyndighetenes rett til å se HMS-kortReglene om HMS-kort har hjemmel i arbeidsmiljøloven § 4-1, som lar…
- § 10-10Hvem må svare på kontroll i selskap og foretakParagrafen sier hvem i en virksomhet som må oppfylle pliktene i kapittel 10 om…
- § 10-11Varsel, rett til å uttale seg og rapport ved kontrollDen som kontrolleres etter § 10-4, skal ha rimelig varsel og rett til å være…
- § 10-12Politiets hjelp ved skattekontrollPolitiet har to roller ved skattekontroll.
- § 10-13Klage over pålegg om opplysninger og kontrollKlage kan gis på at det ikke finnes plikt eller lovlig adgang til å følge…
- § 10-14ForskrifterLovteksten ordrett.
- § 10-15Bevissikring hos skattepliktige og tredjeparterBevissikring krever rimelig grunn til å mistenke brudd på reglene om…
Kapittel 11 Pålegg om bokføring, revisjon og oppbevaring av regnskapsmateriale§§ 11-1 – 11-4
- § 11-1Pålegg om å rette opp bokføringenParagrafen lar skattemyndighetene pålegge bokføringspliktige å rette opp…
- § 11-2Pålegg om revisjon av regnskapetSkattemyndighetene kan kreve revisjon når årsregnskapet er utarbeidet i strid…
- § 11-3Pålegg om lengre oppbevaring av regnskapsmaterialeParagrafen lar skattemyndighetene kreve at bokføringspliktige oppbevarer…
- § 11-4Klage over pålegg om bokføring, revisjon og oppbevaringParagrafen gir den som har fått et pålegg om bokføring, revisjon eller…
Kapittel 12 Endring uten klage§§ 12-1 – 12-11
- § 12-1Endring av skattefastsetting uten klageSkattemyndighetene kan rette en uriktig skattefastsetting uten at det er klaget.
- § 12-2Skjønnsfastsetting av skattParagrafen lar skattemyndighetene fastsette selve faktum bak skatten ved…
- § 12-3Endring av vedtak i MerverdiavgiftsregisteretParagrafen gir skattemyndighetene adgang til å endre avgjørelser om at noen…
- § 12-4Summarisk fellesoppgjør med arbeidsgiverVed feil fra arbeidsgiver kan myndighetene ta ett samlet oppgjør i stedet for…
- § 12-5Samlet fastsetting for flere korte skattleggingsperioderParagrafen gjelder skattepliktige med kort skattleggingsperiode, seks måneder…
- § 12-6Frister for endring av skattefastsetting mvLovteksten ordrett.
- § 12-7Utsatt start på fristen for endringParagrafen er en særregel om når fristene i § 12-6 begynner å løpe.
- § 12-8Unntak fra endringsfristene etter uttalelse fra SivilombudetParagrafen åpner for å ta opp en skattefastsetting til endring selv om fristene…
- § 12-9Oljeskattekontorets bindende avgjørelserParagrafen fordeler kompetanse i saker om oljeskatt.
- § 12-10Endring av skattefastsetting overfor trekkpliktigeParagrafen lar skattemyndighetene rette skattefastsettingen også overfor den…
- § 12-11Endring av andre vedtak enn skattefastsetting uten klageOrganet som fattet vedtaket kan endre det uten klage, så lenge ingen rammes.
Kapittel 13 Klage§§ 13-1 – 13-9
- § 13-1Hvem kan klage, og hva kan påklagesDen vedtaket er rettet mot, kan klage; ved skattefastsetting også den som er…
- § 13-2Klage fra selskap og eiendomsskattepliktigeAksjeselskap kan klage på verdsettingen av egne aksjer.
- § 13-3Hvem er klageinstans i skattesakerKlageinstans er som hovedregel organet nærmest over det som traff vedtaket.
- § 13-4Klagefrist og oversittelse av fristenKlagefristen er seks uker.
- § 13-5Krav til klagen: adressat, form og innholdKlagen sendes skriftlig til organet som traff vedtaket.
- § 13-6Saksbehandlingen etter at klagen er sendt innUnderinstansen får klagen først og kan avvise den eller endre vedtaket selv.
- § 13-7Hva klageinstansen kan gjøre med en klageKlageinstansen avviser klager som mangler vilkår, men er ikke bundet av…
- § 13-8Klagenemnda for petroleumsskatt binder andre skattemyndigheterParagrafen gir Klagenemnda for petroleumsskatt siste ord overfor andre…
- § 13-9Når klagenemnda kan endre sin egen skattefastsettingKlagenemnda kan endre sin egen skattefastsetting bare ved nye omstendigheter og…
Kapittel 14 Administrative reaksjoner og straff§§ 14-1 – 14-14
- § 14-1Tvangsmulkt for manglende opplysningerTvangsmulkt løper per dag for å presse fram opplysninger som ikke er gitt i…
- § 14-2Saksbehandling ved vedtak om tvangsmulktParagrafen regulerer saksbehandlingen når skattemyndighetene ilegger…
- § 14-3Tilleggsskatt: ekstra skatt ved feil eller manglende opplysningerTilleggsskatt er ekstra skatt for uriktige eller manglende opplysninger som kan…
- § 14-4Unntak fra tilleggsskatt: når ekstra skatt ikke skal fastsettesEkstra skatt fastsettes ikke ved åpenbare regne- eller skrivefeil og enkelte…
- § 14-5Satser og beregning av tilleggsskattTilleggsskatten er 20 prosent av den skattemessige fordelen, og ti prosent når…
- § 14-6Skjerpet tilleggsskatt: 20 eller 40 prosent ved forsett eller grov uaktsomhetSkjerpet tilleggsskatt krever forsett eller grov uaktsomhet og kommer i tillegg…
- § 14-7Overtredelsesgebyr for tredjeparterOvertredelsesgebyr rammer tredjeparter som ikke oppfyller opplysningsplikt,…
- § 14-8Varsel før tilleggsskatt og overtredelsesgebyrParagrafen gir to regler om forhåndsvarsel i saker om tilleggsskatt og…
- § 14-9Veiledning om retten til ikke å svare eller utlevereParagrafen pålegger skattemyndighetene å veilede når saken gjelder…
- § 14-10Utsatt iverksetting av vedtak om sanksjonLovteksten ordrett.
- § 14-11Domstolenes prøvingsrett ved tilleggsskatt og gebyrNår et vedtak om tilleggsskatt eller overtredelsesgebyr bringes inn for…
- § 14-12Kompensasjon for urimelig lang saksbehandlingstidLovteksten ordrett.
- § 14-13Straff når tredjeparter gir feil opplysningerParagrafen setter straff for tredjeparter (andre enn den skattepliktige) som…
- § 14-14Straff for å nekte å medvirke til skattekontrollDen som nekter å medvirke til kontroll hos den opplysningspliktige, kan…
Kapittel 15 Søksmål mv.§§ 15-1 – 15-7
- § 15-1Søksmål fra skattepliktigeDen som har klageadgang, kan reise søksmål om avgjørelsen fra…
- § 15-2Søksmål fra departementet eller en kommuneDepartementet kan søke et nemndsvedtak opphevet ved feil faktum eller feil…
- § 15-3Partsstilling: hvem som fører saken for statenDen skattemyndigheten som traff avgjørelsen, fører saken for staten.
- § 15-4Søksmålsfrist i skattesakerSøksmålsfristen er seks måneder fra avgjørelsen ble sendt den skattepliktige.
- § 15-5Vilkår om å klage før søksmålForvaltningsorganet kan kreve at klageadgangen er brukt og avgjort av høyeste…
- § 15-6Ny fastsetting etter dom og forlikEr beløpet uklart, skal dommen angi hvordan ny fastsetting skjer.
- § 15-7Fordelingstvist mellom kommuner avgjøres av SkattedirektoratetParagrafen løser uenighet mellom kommuner om hvilken av dem som skal skattlegge…
Kapittel 16 Ikrafttredelse, overgangsbestemmelser og endringer i andre lover§§ 16-1 – 16-3
Ingen paragrafer matcher søket.