Sjekkliste for skatten når du begynner å spare i aksjer og fond

Sjekkliste for skatt når du sparer i aksjer og fond

Første kjøp av aksjer eller fond endrer skattemeldingen din på flere punkter. Gå gjennom disse:

• Hvilken kontotype bruker du: aksjesparekonto eller vanlig verdipapirkonto?
• Hva er verdien av verdipapirene 1. januar, og hvordan telles de i formuen?
• Hvordan skattlegges utbytte og gevinst på dem du har kjøpt?
• Har du dokumentasjon på kjøpsdato og kjøpspris?
• Har du kontoer eller verdipapirer i utlandet?

Svarene avhenger av om du har bare norske aksjefond hos en norsk bank, eller også enkeltaksjer, utenlandske fond og konto hos utenlandsk megler.

Aksjesparekonto eller vanlig konto

Aksjesparekonto (ASK) er en egen kontotype for personlige skattytere. Midlene kan bare brukes til børsnoterte aksjer og egenkapitalbevis i selskap i EØS og til andeler i aksjefond i EØS, og det kan ikke opptjenes renter på kontoen. Gevinst og utbytte på det som ligger på kontoen er fritatt for skatt, og tap gir ikke fradrag (skatteloven § 10-21).

Skatten kommer når du tar penger ut. Uttak regnes først som tilbakebetaling av innskuddet. Det som overstiger innskuddet, er skattepliktig inntekt etter fradrag for skjerming, og beløpet oppjusteres med 1,72. Flytter du verdipapirer fra vanlig depot til kontoen, regnes det som at du selger dem, og du skattlegges for gevinsten eller får fradrag for tapet.

Utenfor aksjesparekontoen er utbytte skattepliktig inntekt, og for personlige aksjonærer oppjusteres utbyttet med 1,72 etter fradrag for skjerming (skatteloven § 10-11). Gevinst ved salg av aksjer skattlegges på samme måte (skatteloven § 10-31). Skjermingen er et fradrag som beregnes av inngangsverdien og en rente som departementet fastsetter (§ 10-12).

For fond har det betydning hvor stor andel aksjer fondet har. Utdeling fra fond med over 80 prosent aksjer skattlegges som aksjeutbytte, og under 20 prosent som rente. Mellom 20 og 80 prosent splittes utdelingen forholdsmessig (skatteloven § 10-20). Bytter du fra ett fond til et annet, regnes det som salg og kjøp, så du kan utløse gevinst eller tap.

Formue: verdipapirene regnes med rabatt

Skattepliktig formue fastsettes til omsetningsverdi per 1. januar (skatteloven § 4-1). For børsnoterte aksjer settes verdien til 80 prosent av kursverdien 1. januar i skattefastsettingsåret. For andeler i verdipapirfond settes verdien til andelsverdien, men aksjeandelen i fondet verdsettes til 80 prosent (skatteloven § 4-12).

Skattemeldingen viser normalt verdipapirene du har hos norske foretak. Sjekk at beholdningen stemmer, og at lån du har tatt opp for å kjøpe verdipapirer, er med. Gjelden kan bli redusert forholdsmessig i formuen når eiendeler verdsettes under omsetningsverdi (skatteloven § 4-19).

Dokumentasjon av kjøpene og kontoer i utlandet

Gevinst og tap regnes ut fra forskjellen mellom salgssum og det du betalte. Du bør derfor ta vare på handelsbekreftelser med dato, antall, kurs og kostnader. Eier du flere aksjer i samme selskap kjøpt til ulike tidspunkt, anses den aksjen som ble kjøpt først, for å være solgt først (skatteloven § 10-36). For å kunne bruke den regelen må du vite når hver aksje ble kjøpt.

Loven setter en frist på fem år for å endre skattefastsettingen (skatteforvaltningsloven § 12-6). Det er en rimelig tid å holde dokumentene samlet, men beholder du verdipapirene, trenger du kjøpsopplysningene til du selger.

Skatteplikten gjelder all formue og inntekt, både i Norge og i utlandet (skatteloven § 2-1 niende ledd). Har du konto hos en utenlandsk megler eller kjøper fond via en utenlandsk plattform, skal beholdningen, utbyttet og eventuelle gevinster inn i skattemeldingen. Loven krever riktige og fullstendige opplysninger fra deg (skatteforvaltningsloven § 8-1).

Er det betalt kildeskatt på utbytte i utlandet, kan du kreve fradrag i norsk skatt for endelig fastsatt skatt som er betalt i den andre staten (skatteloven § 16-20). Fradraget er begrenset, så det kan ikke bli større enn den norske skatten som faller på utenlandsinntekten.

Kort oppsummert

• Når du begynner å spare i aksjer og fond, bør du velge kontotype med skatten i tankene. Aksjesparekonto utsetter skatten til du tar ut penger.
• Utenfor kontoen skattlegges utbytte og gevinst, og beløpet oppjusteres med 1,72 etter fradrag for skjerming.
• Aksjer og aksjedelen av fond regnes med 80 prosent av verdien i formuen 1. januar.
• Ta vare på handelsbekreftelser med dato, antall og kurs. Aksjer som ble kjøpt først, anses solgt først.
• Konto og verdipapirer i utlandet skal også føres i skattemeldingen.