Er utbetaling fra barneforsikringen skattepliktig?
Engangsutbetaling fra en barneforsikring ved invaliditet er normalt skattefri som inntekt. Barnet er dessuten fritatt for formuesskatt på beløpet til og med året det fyller 21. Løpende ytelser fra forsikringen kan være skattepliktige, og rentene på pengene er det alltid. Barn til og med 16 år skattlegges for inntekt og formue sammen med foreldrene, men kan skattlegges særskilt for en slik utbetaling.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hva barneforsikringen utbetaler
En barneforsikring er en privat forsikring som foreldre eller andre tegner for et barn. De vanligste dekningene er en engangssum ved varig medisinsk invaliditet, en sum ved kritisk sykdom, og noen ganger en månedlig ytelse hvis barnet blir varig og alvorlig skadet. Hva forsikringen utbetaler og når, står i forsikringsvilkårene.
Skatten på utbetalingen avhenger av hvordan den er utformet, og hvem som skal skattlegges for den. Reglene finnes i skatteloven. Her er det barnets skatt som er spørsmålet, siden utbetalingen er barnets. Erstatning for personskade til barn følger egne regler, som er forklart i barns rett til erstatning ved personskade.
Engangsbeløpet er normalt skattefritt
Skatteloven § 5-1 regner enhver fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet som skattepliktig inntekt, og pensjon. En engangsutbetaling fra en barneforsikring ved invaliditet er ikke noe av dette. Den kompenserer for at barnet har fått en varig skade, og er normalt ikke inntekt.
Det samme gjelder utbetaling ved kritisk sykdom. Hvis forsikringen er en del av en pensjonsordning i arbeidsforhold, kan andre regler gjelde (§ 5-40). Det er sjelden tilfellet for vanlige barneforsikringer.
Barnet er fritatt for formuesskatt på beløpet
Pengene tilhører barnet og regnes som barnets formue. Den som er 21 år eller yngre i inntektsåret, er fritatt for formuesskatt på engangsutbetaling av ulykkes-, sykdoms- eller uføreforsikring ved skade, sykdom eller lyte (§ 4-22 første ledd). Utbetalingen trenger ikke føres opp som formue som kan gi formuesskatt, så lenge barnet er innenfor aldersgrensen.
Fritaket opphører når barnet er blitt eldre enn 21 år i inntektsåret. Da teller pengene med i formuen på lik linje med andre sparepenger. Skal pengene stå urørt i mange år, er det verdt å vite at fritaket har en tidsgrense.
Fritaket gjelder bare engangsutbetalingen og formuesskatten. Det følger ikke av § 4-22 at renter og annen avkastning er skattefri.
Hvem skattlegges for pengene?
Er barnet 16 år eller yngre ved utløpet av inntektsåret, skattlegges barnets inntekt og formue som utgangspunkt hos foreldrene. Bor de sammen, deles den med en halvpart hver. Bor de hver for seg, skattlegges den hos den av foreldrene barnet er folkeregistrert hos (§ 2-14 første og annet ledd).
Utbetalingen tilhører barnet, også om foreldrene har tegnet forsikringen og betalt premien. Skatten påvirkes ikke av hvem som forvalter pengene, men av at de tilhører barnet. Hold gjerne forsikringsutbetalingen adskilt fra andre midler på barnets konto, slik at det er lett å se hva som er hva når skattemeldingen skal fylles ut.
Barnets egen arbeidsinntekt er et unntak hvis barnet er 13 år eller eldre i inntektsåret (§ 2-14 fjerde ledd). Det har sjelden betydning for en utbetaling fra forsikring.
Har barnet fått en engangsutbetaling som omfattes av § 4-22, kan det i stedet skattlegges særskilt for formue og avkastning (§ 2-14 femte ledd). Da legges ikke renter og formue til foreldrenes inntekt. Hvilken løsning som er best, avhenger av foreldrenes egen skatteposisjon og av hvor mye pengene gir i avkastning.
Løpende ytelser og renter
Utbetaler forsikringen en løpende ytelse, for eksempel et månedlig beløp ved varig skade, er den som regel skattepliktig. Den trer i stedet for arbeidsinntekt barnet ikke kan tjene, og regnes som en ytelse etter § 5-10. Det har ofte lite å si i praksis, siden et barn har et personfradrag og normalt ikke betaler skatt på små beløp. Den kan likevel måtte føres i skattemeldingen.
Renter på engangsutbetalingen er kapitalinntekt (§ 5-20) og skattepliktig. Det gjelder også renter på barnets egen konto.
Sofie på sju år
Sofie Lie er sju år. Hun blir utsatt for en ulykke på ferie og får varig skade på ett kne. Barneforsikringen utbetaler 600 000 kroner for medisinsk invaliditet. Pengene settes inn på en egen sparekonto i Sofies navn.
Foreldrene, Kari og Henrik, bor sammen. Sofie får renter på 21 000 kroner i året, og pengene regnes som Sofies formue.
- Utbetalingen på 600 000 kroner er ikke skattepliktig inntekt.
- Pengene er fritatt for formuesskatt så lenge Sofie er 21 år eller yngre i inntektsåret.
- Rentene på 21 000 kroner er skattepliktige. Siden Sofie er 16 år eller yngre, skattlegges de som utgangspunkt med en halvpart hos Kari og en halvpart hos Henrik, altså 10 500 kroner hver.
- Foreldrene kan i stedet kreve at Sofie skattlegges særskilt for rentene, siden utbetalingen omfattes av § 4-22. Da føres rentene i Sofies egen skattemelding, og hun betaler ingen skatt på dem hvis de ligger under personfradraget.
Hvem som forvalter pengene, avgjøres av reglene om barns formue. Det er forklart i pengene til et mindreårig barn.
Kort oppsummert
- Engangsutbetaling fra barneforsikringen ved invaliditet er normalt ikke skattepliktig inntekt.
- Barn som er 21 år eller yngre i inntektsåret, er fritatt for formuesskatt på engangsbeløpet.
- Løpende ytelser som erstatter inntekt, kan være skattepliktige, og renter på pengene er det alltid.
- Til og med 16 år skattlegges barnets formue og inntekt hos foreldrene, men barnet kan skattlegges særskilt for utbetalingen og avkastningen.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.