Tenk på det som en stor inventarliste

Formuen din er rett og slett summen av alt du eier av verdi ved utgangen av året (31. desember). Skatteetaten ønsker et øyeblikksbilde av hva du har akkurat da.

Det som typisk regnes med:

  • Bolig og eiendom – egen bolig, hytte, utleiebolig, tomter
  • Bankinnskudd – brukskonto, sparekonto, BSU
  • Kontanter – penger du har liggende
  • Verdipapirer – aksjer, aksjefond, rentefond, obligasjoner
  • Kjøretøy – bil, motorsykkel, campingvogn, båt
  • Kryptovaluta – bitcoin og lignende, til verdi ved årsskiftet
  • Utestående fordringer – penger andre skylder deg
  • Verdifulle eiendeler – noen tilfeller, som dyre samlinger

Et konkret eksempel på en formuesliste

David setter opp listen sin for 2026:

Eiendel Formuesverdi
Enebolig (primærbolig) 1 500 000 kr
Hytte 600 000 kr
Bankinnskudd 350 000 kr
Aksjefond 250 000 kr
Bil 180 000 kr
Bitcoin 90 000 kr
Sum eiendeler 2 970 000 kr

David har boliglån på 1 100 000 kr og billån på 120 000 kr, til sammen 1 220 000 kr gjeld.

Nettoformue = 2 970 000 − 1 220 000 = 1 750 000 kr.

Det er denne nettoformuen som måles mot bunnfradraget.

Hva regnes IKKE med?

Noen ting holdes utenfor formuesskatten:

  • Vanlig innbo og løsøre – møbler, klær, husholdningsting, opp til et fribeløp. Dyrt kunst, antikviteter og samlinger kan likevel telle med over visse grenser.
  • Pensjonsrettigheter – oppsparte pensjoner i folketrygden og vanlige tjenestepensjoner regnes ikke som formue.
  • Krav på fremtidig lønn – penger du skal tjene, er ikke formue ennå.

Et poeng mange overser: formuesverdi er ikke markedsverdi

Dette er superviktig. Når du eier en bolig til 6 millioner i markedsverdi, betyr ikke det at 6 millioner regnes med. For en primærbolig (der du bor) regnes bare 25 prosent av antatt markedsverdi som formuesverdi i 2026. En bolig verdt 6 millioner bidrar altså med rundt 1,5 millioner i formuen. Aksjer får også en rabatt. Mer om dette i de neste artiklene.

Eksempel: Eva blir overrasket

Eva er sikker på at hun må betale mye formuesskatt. Hun har en bolig verdt 5 millioner, 500 000 i banken og 400 000 i fond. "Det er nesten 6 millioner!" tenker hun.

Men:

  • Bolig (primærbolig): 5 000 000 × 25 % = 1 250 000 kr formuesverdi
  • Bank: 500 000 kr
  • Fond (med 20 % aksjerabatt): 400 000 × 80 % = 320 000 kr
  • Sum: 2 070 000 kr

Med et boliglån på 2 000 000 kr blir nettoformuen bare 70 000 kr, langt under bunnfradraget. Eva betaler ingen formuesskatt. Markedsverdien lurte henne.

Tidspunktet teller: 31. desember

Formuen måles på ett bestemt tidspunkt – ved utgangen av året. Det betyr at situasjonen din akkurat ved årsskiftet er det som gjelder, ikke gjennomsnittet gjennom året. Selger du noe i januar, endrer ikke det fjorårets formue. Kjøper du derimot en dyr bil i november, teller den ved årsskiftet.

Eksempel: Frank har 600 000 kr på konto 20. desember. Den 28. desember kjøper han en bil til 500 000 kr. Ved årsskiftet har han 100 000 kr på konto, men en bil med en formuesverdi som typisk settes lavere enn kjøpesummen. Slik kan sammensetningen av formuen din ved nyttår faktisk påvirke hvor mye som telles.

Utenlandske eiendeler teller også

Bor du i Norge, skal du som hovedregel oppgi formue også utenfor Norge: feriebolig i Spania, konto i utlandet, aksjer i utenlandske selskaper, kryptovaluta på utenlandske børser. Dette rapporteres ikke alltid automatisk, så du har selv ansvar for å føre det opp. Å la være regnes som å holde tilbake opplysninger og kan gi tilleggsskatt.

Hvor finner du tallene?

Det meste står ferdig utfylt i skattemeldingen din:

  1. Banker, fondsforvaltere og Folkeregisteret rapporterer automatisk til Skatteetaten.
  2. Boligens formuesverdi beregnes ut fra type bolig, areal, byggeår og område.
  3. Krypto og utenlandske eiendeler MÅ du ofte føre opp selv.

Sjekk alltid at de forhåndsutfylte tallene stemmer, og legg til det som mangler. En vanlig tabbe er å stole blindt på de forhåndsutfylte tallene. De er som regel riktige for det banken har rapportert, men de fanger ikke opp alt du eier, særlig ikke verdier i utlandet eller krypto.

Hva med BSU, IPS og pensjonssparing?

  • BSU (boligsparing for ungdom): pengene du har spart på BSU-konto, regnes med i formuen din som vanlig bankinnskudd. Selve skattefradraget du får for å spare, er en annen sak (det reduserer inntektsskatten), men beløpet på kontoen teller i formuen.
  • IPS (individuell pensjonssparing): midler i en IPS-avtale er bundet til pensjon og regnes normalt ikke som formue mens de står bundet.
  • Vanlig tjenestepensjon og folketrygd: regnes ikke som formue.

Eksempel: Hanne, 26 år, har 180 000 kr på BSU og 60 000 kr i en IPS-avtale. BSU-pengene (180 000 kr) teller i formuen hennes, mens IPS-midlene normalt ikke gjør det. For en ung sparer som Hanne, langt under bunnfradraget, har dette uansett ingen praktisk betydning for formuesskatten, men det er greit å vite forskjellen.

Et tips: sjekk innbo-grensen for verdifulle ting

Vanlig innbo er fritatt opp til et fribeløp, men eier du svært verdifulle gjenstander – dyr kunst, smykker, en samling – kan verdien over fribeløpet telle med. For de aller fleste er dette uaktuelt, men har du arvet noe verdifullt, er det verdt å være klar over.

Kilder, forklart enkelt

Hva som er skattepliktig formue, står i skatteloven § 4-1 og utover. Hovedregelen er at "skattepliktig formue fastsettes til omsetningsverdien" av det du eier, men med en rekke rabatter og særregler. Skatteetaten forklarer det praktisk på skatteetaten.no.

Husk at verdsettelsesregler og fribeløp endres jevnlig. Tallene her gjelder 2026. Kontroller alltid mot skatteetaten.no.

Kort oppsummert

I formuen din regnes nesten alt du eier av verdi: bolig, bank, bil, aksjer, fond og krypto. Vanlig innbo og pensjonsrettigheter holdes stort sett utenfor. Det avgjørende er at mange eiendeler tas med til en formuesverdi som er lavere enn markedsverdien, og at gjeld trekkes fra. Sett opp din egen liste, men sjekk de ferske reglene på skatteetaten.no, for de endres ofte.

Dette er generell informasjon om skattereglene, ikke individuelt skatteråd. Skattesatser og beløpsgrenser endres årlig — kontroller alltid mot oppdaterte tall på skatteetaten.no før du baserer deg på dem.