Hva må jeg tenke på når jeg driver firma som pensjonist?

Pensjonen og firmainntekten kommer i tillegg til hverandre

Hvor mye alderspensjon du tar ut fra NAV, bestemmer du selv, og det avhenger ikke av hvor mye du jobber ved siden av. Det gjelder også inntekt fra eget firma. Mellom 62 og 67 år avhenger uttaksgraden av hvor mye pensjon du har tjent opp, men ikke av arbeidsinntekten (se jobbe og ta ut pensjon samtidig).

Tjenestepensjon og AFP fra en tidligere arbeidsgiver kan ha egne regler. Sjekk med pensjonsordningen om inntekt ved siden av påvirker den.

Overskuddet i firmaet er pensjonsgivende inntekt, og den fastsettes til og med det året du fyller 75 år (folketrygdloven § 3-15). Etter de nye opptjeningsreglene legges 18,1 prosent av inntekten opp til 7,1 G til pensjonsbeholdningen hvert år (§ 20-5). Når du jobber og tar ut pensjon samtidig, kan pensjonen derfor bli høyere senere.

Skatt og trygdeavgift når du skal drive firma som pensjonist

Pensjon og næringsinntekt skattlegges ulikt. Pensjonen har lav sats for trygdeavgift. Overskuddet i et enkeltpersonforetak har som hovedregel høy sats, helt til du er over 69 år. Da betaler du lav sats også av næringsinntekten (folketrygdloven § 23-3).

Skattekortet ditt er laget ut fra pensjonen. Skatten på overskuddet i firmaet må betales som forskuddsskatt i fire terminer, i 2026 den 16. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Endre beløpet på skatteetaten.no når du ser hva året gir. Gjør du ikke det, kan det bli restskatt året etter.

Driver du gjennom et aksjeselskap, er det selskapet som skatter av overskuddet. Det du tar ut som lønn, er pensjonsgivende inntekt for deg. Utbytte er det ikke.

Syk eller skadet: rettighetene endrer seg med alderen

Sykepenger fra NAV gis for tapt pensjonsgivende inntekt. Alderen setter grenser:

• Mellom 62 og 70 år kan du få sykepenger selv om du har tatt ut alderspensjon (folketrygdloven § 8-51).
• Mellom 67 og 70 år gis sykepenger bare når inntektsgrunnlaget er over 2 G, og bare i opptil 60 sykepengedager.
• Etter fylte 70 år gis det ikke sykepenger (§ 8-3).

Som selvstendig næringsdrivende er dekningen i utgangspunktet lavere enn for en ansatt (se sykepenger for selvstendig næringsdrivende). For en pensjonist er det ofte inntekten som stopper opp, ikke pensjonen, når du blir syk. Har du faste kostnader i firmaet, som husleie eller leasing, bør du vite hvordan de skal betales i en periode uten inntekt.

Yrkesskadeforsikringen som arbeidsgivere må ha for sine ansatte, dekker ikke deg som selvstendig næringsdrivende. Jobber du med verktøy, på stillas eller på tak, er det verdt å vite hva du har av dekning før noe skjer.

Når du vil trappe ned eller avslutte

Bokføringsplikten og kravene til faktura gjelder like fullt for en pensjonist som for alle andre. Regnskapsmateriale skal tas vare på i fem år etter regnskapsårets slutt, etter reglene som gjelder i 2026. Det gjelder også etter at firmaet er lagt ned.

Et enkeltpersonforetak slettes i Enhetsregisteret når driften er over (se sjekkliste for å slette enkeltpersonforetak). Husk at det skal leveres skattemelding for det siste driftsåret, og at registreringen for merverdiavgift må avsluttes. Tar du med deg verktøy, materialer eller en varebil over til privat bruk, er det et uttak. Har firmaet hatt fradrag for merverdiavgift da tingene ble kjøpt, skal det beregnes avgift av uttaket (merverdiavgiftsloven § 3-21). Et aksjeselskap må avvikles etter reglene i aksjeloven.

Vil du at noen i familien skal overta, er det smart å planlegge det mens du fortsatt er i drift. Reglene for skatt ved overdragelse av virksomhet til arvinger er andre enn ved salg til en utenforstående.

Kort oppsummert

• Du kan drive firma som pensjonist uten at alderspensjonen fra folketrygden blir redusert.
• Overskuddet gir pensjonsopptjening til og med året du fyller 75 år.
• Mellom 67 og 70 år gis sykepenger bare ved inntekt over 2 G og i høyst 60 dager, og etter 70 år gis det ingen.
• Skatten på overskuddet må dekkes med forskuddsskatt, fordi skattekortet bare tar høyde for pensjonen.
• Over 69 år betaler du lav sats for trygdeavgift også av næringsinntekten.