Slik fører du aksjer kjøpt hos en utenlandsk megler i skattemeldingen
Aksjer i en utenlandsk megler må du ofte føre selv i skattemeldingen, fordi opplysningene ikke alltid er forhåndsutfylt. Du trenger antall aksjer, inngangsverdi, salgssum, utbytte med eventuell kildeskatt og verdien 1. januar. Beløpene må regnes om til norske kroner. Gjør du feil eller glemmer noe, kan du rette det med en endringsmelding.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hva du må føre når du har aksjer utenlands
Skatteforvaltningsloven § 8-1 krever at du gir «riktige og fullstendige opplysninger» i skattemeldingen. Det gjelder uansett om aksjene ligger hos en norsk bank eller hos en utenlandsk megler. Norske banker og meglere rapporterer til skattemyndighetene, og tallene kommer inn i skattemeldingen din ferdig utfylt. For aksjer hos en utenlandsk megler er det ikke sikkert at noe er fylt ut. Sjekk derfor alltid hva som står i skattemeldingen, og legg inn det som mangler. Sjekk også hvor mye du kan stole på i den forhåndsutfylte skattemeldingen.
Du skal føre fem ting for hvert selskap: hvor mange aksjer du hadde, hva de kostet deg, hva du fikk ved salg, hvilket utbytte du mottok (og hva som ble trukket i kildeskatt), og hvilken verdi aksjene hadde 1. januar.
Utenlandske meglere sender vanligvis en årsoppgave (ofte kalt tax statement, annual statement eller 1099, avhengig av land), og de fleste har en transaksjonshistorikk du kan laste ned. Denne trenger du. Lagre dokumentene som PDF eller regneark før du begynner, for mange meglere fjerner gamle rapporter etter noen år.
Fra rapportene skal du hente ut kjøpsdato og kjøpspris for hver aksje, kurtasje, salgsdato og salgssum, utbetalt utbytte med dato og trukket kildeskatt, og antall aksjer og kurs 1. januar.
Slik regner du gevinst og tap
Gevinst eller tap er salgssummen minus inngangsverdien (skatteloven § 10-32). Inngangsverdien er det du betalte for aksjen, pluss kostnader til mekler ved kjøpet. Kurtasje ved kjøp skal altså legges til. Skattereglene for gevinst og tap gjelder også for aksjer i utenlandske selskaper (§ 10-30).
Har du kjøpt aksjer i samme selskap flere ganger, gjelder først inn, først ut (§ 10-36): de eldste aksjene regnes som solgt først. Du må derfor holde rede på rekkefølgen selv, ettersom en utenlandsk megler ikke nødvendigvis regner slik.
Alle beløp skal føres i norske kroner. Regn derfor om kjøpssum og salgssum til kroner. Bruk kursen på kjøpsdagen for kjøpet og på salgsdagen for salget, og dokumenter kilden. Valutakursen kan gi en gevinst eller et tap i seg selv, siden begge beløpene regnes i kroner.
Utbytte og kildeskatt
Utbytte fra utenlandske selskaper er skattepliktig på samme måte som norsk utbytte (skatteloven § 10-11). Du fører utbyttet brutto, altså før kildeskatten som ble trukket i utlandet. Kildeskatten fører du separat, for den kan gi fradrag i norsk skatt etter § 16-20, begrenset av § 16-21. Mer om det står i kildeskatt på utenlandsk utbytte. Skjermingsfradrag kan trekkes fra utbyttet etter de vanlige reglene.
Formuesverdi 1. januar
Aksjene teller med i formuen din. Børsnoterte aksjer verdsettes til 80 prosent av kursverdien 1. januar i skattefastsettingsåret (skatteloven § 4-12). Ikke-børsnoterte aksjer i utenlandske selskaper verdsettes til 80 prosent av antatt salgsverdi 1. januar. Bruk kursen på 1. januar, regnet om til kroner, og oppgi antall aksjer du eide den dagen.
Hadde du solgt aksjene før 1. januar, skal de ikke føres opp i formuen, men salget skal fortsatt med som gevinst eller tap det året du solgte.
Jonas og nettmegleren
Jonas Berg kjøpte 50 aksjer i et utenlandsk selskap i 2022 for 120 kroner stykket, 6 000 kroner. I 2023 kjøpte han 30 til for 150 kroner stykket, 4 500 kroner. I juni 2026 selger han 60 aksjer for 200 kroner stykket, 12 000 kroner. Han får også 600 kroner i utbytte, og megleren trakk 90 kroner i kildeskatt.
Etter først inn, først ut regnes de 50 første aksjene som solgt, pluss 10 av de siste. Inngangsverdien er 6 000 kroner pluss 1 500 kroner, altså 7 500 kroner. Gevinsten er 12 000 minus 7 500, altså 4 500 kroner. Jonas fører salgssum, inngangsverdi og gevinst.
Utbyttet fører han med 600 kroner, og kildeskatten på 90 kroner fører han som skatt betalt i utlandet. Han hadde 80 aksjer 1. januar 2026, og kursen den dagen var 190 kroner. Aksjeverdien er 15 200 kroner, og formuesverdien er 80 prosent av dette, 12 160 kroner.
Hvis du har glemt noe
Oppdager du etter innlevering at noe mangler, kan du levere en endringsmelding. Fristen er tre år etter leveringsfristen for skattemeldingen (skatteforvaltningsloven § 9-4). Har skattemyndighetene allerede endret eller varslet kontroll, kan det være at du ikke kan bruke endringsmelding.
Gir du uriktige eller ufullstendige opplysninger som kan føre til skattemessige fordeler, kan du få tilleggsskatt, med mindre forholdet er unnskyldelig (§ 14-3). Å rette selv er derfor bedre enn å vente. Mer står i rette feil i skattemeldingen etter levering og i glemt utenlandsformue og inntekt.
Kort oppsummert
- Slik fører du aksjer kjøpt hos en utenlandsk megler: kontroller først hva som er forhåndsutfylt, og legg inn det som mangler.
- Før antall aksjer, inngangsverdi med kurtasje, salgssum, utbytte og kildeskatt, og kursverdi 1. januar.
- Alt regnes om til norske kroner, og eldste aksjer regnes som solgt først.
- Børsnoterte aksjer teller med 80 prosent av kursverdien 1. januar i formuen.
- Glemmer du noe, kan du levere endringsmelding innen tre år etter leveringsfristen.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.