Hvordan setter bedriften av penger til skatt og MVA gjennom året?
Den enkleste måten å sette av penger til skatt og mva på er en egen bankkonto der du flytter en fast andel av hver innbetaling med en gang. Av et beløp med 25 prosent mva er 20 prosent mva, og den delen har du krevd inn for staten. Til skatten bruker du forskuddsskatten som minstemål og legger på hvis året går bedre enn Skatteetaten har regnet med. Har bedriften ansatte, skal forskuddstrekket fra 2026 betales til Skatteetaten senest første virkedag etter hver lønnsutbetaling.
Mva-pengene er en gjeld til staten
Når du legger 25 prosent mva på en faktura, krever du inn en avgift på vegne av staten. Du trekker fra mvaen du selv har betalt på innkjøp, og betaler resten ved hver mva-frist. Pengene står på kontoen din i uker og måneder og ser ut som omsetning, men de er gjeld.
Fristene for vanlig mva-melding med to måneder per termin er:
- januar og februar: 10. april
- mars og april: 10. juni
- mai og juni: 31. august
- juli og august: 10. oktober (12. oktober i 2026, fordi den 10. var en lørdag)
- september og oktober: 10. desember
- november og desember: 10. februar året etter
Har bedriften årstermin, som er mulig når omsetningen er under 1 million kroner, leveres én mva-melding for hele året, med frist 10. mars året etter. Da blir pengene stående enda lenger, og en egen konto er enda viktigere.
Slik kan du sette av penger til skatt og mva i praksis
- Opprett en egen konto i banken, for eksempel kalt «Skatt og mva».
- Hver gang en kunde betaler, flytter du mva-delen dit. Av et beløp med 25 prosent mva er mvaen 20 prosent av totalen. Med 15 prosent mva (mat) er den om lag 13 prosent, og med 12 prosent mva knapt 11 prosent.
- Flytt samtidig en fast prosent av overskuddet til skatt. Under står det hvordan du finner prosenten.
- Betal mva og forskuddsskatt fra denne kontoen, og bruk den ikke til noe annet.
- Har du betalt mva på innkjøp, blir beløpet du skylder lavere enn det du har satt av. Det som er til overs, kan flyttes tilbake når mva-meldingen er betalt.
Går det tregt en periode, er det fristende å låne fra kontoen. Hva som gjelder når pengene ikke strekker til, står i artikkelen om hva du betaler først når kassen er tom.
Hvor mye du bør sette av til skatten
I et enkeltpersonforetak betaler du forskuddsskatt i fire like store terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember i inntektsåret (skattebetalingsloven § 10-20). I 2026 var første termin 16. mars, fordi den 15. var en søndag. Forskuddsskatten bygger på det Skatteetaten vet om deg. Går året bedre, kan du endre den på skatteetaten.no. Du kan også betale inn et tilleggsforskudd. Betaler du det som mangler, innen 31. mai året etter, beregnes det ikke rentetillegg (skattebetalingsloven § 11-5).
Et AS betaler forskuddsskatten året etter inntektsåret, i to terminer 15. februar og 15. april. Skatten av overskuddet i 2026 betales altså 15. februar og 15. april 2027. Eventuell restskatt forfaller tre uker etter at skatteoppgjøret er sendt. Pengene blir stående i selskapet i over et år og ser ledige ut. Det er her mange små selskaper bruker skattepengene på drift.
Prosenten finner du i fjorårets skatteoppgjør. Del samlet skatt på overskuddet. Det gir andelen av årets overskudd du bør sette av. I et enkeltpersonforetak stiger skatten raskere enn inntekten (trinnskatten øker med inntekten), så går året bedre, bør du legge på noen prosentpoeng.
Når bedriften har ansatte
Skattetrekkskontoen ble avviklet fra 1. januar 2026. Forskuddstrekket du holder tilbake i de ansattes lønn, skal nå betales direkte til Skatteetaten senest første virkedag etter lønnsutbetalingen (skattebetalingsloven § 10-10). Trekket skal altså betales samtidig med lønnen eller senest første virkedag etter, og det blir ikke stående på en egen konto i bedriften.
Arbeidsgiveravgiften betales annenhver måned for de to foregående månedene: 15. januar, 15. mars, 15. mai, 15. juli, 15. september og 15. november. Den bør settes av hver gang du kjører lønn. I sone 1 er satsen 14,1 prosent av lønnen i 2026.
snekkeren som ikke ville ha restskatt igjen
Viktor Lunde er snekker med enkeltpersonforetak og vanlig mva-termin på to måneder. Han fakturerer i snitt 125 000 kroner i måneden med mva, altså 100 000 kroner pluss 25 000 kroner i mva. Han betaler rundt 9 000 kroner i mva på materialer hver måned.
Hver gang en kunde betaler, flytter han 20 prosent til kontoen for skatt og mva. Det blir 25 000 kroner i måneden, eller 50 000 kroner for en termin. Mva-meldingen viser 50 000 kroner i utgående og 18 000 kroner i inngående mva, så han betaler 32 000 kroner og flytter 18 000 kroner tilbake til driftskontoen.
Skatteoppgjøret for 2025 viste 155 000 kroner i skatt av 500 000 kroner i overskudd, altså 31 prosent. I 2026 regner han med 650 000 kroner i overskudd. Han legger på to prosentpoeng og setter av 33 prosent, rundt 214 500 kroner. Det er om lag 17 900 kroner i måneden.
Forskuddsskatten for 2026 var satt til 160 000 kroner. I september endrer han den på skatteetaten.no, slik at de to siste terminene blir høyere. Det han eventuelt mangler når året er omme, betaler han som tilleggsforskudd før 31. mai 2027. Da slipper han rentetillegg, og han slipper å få restskatt han ikke har penger til.
Kort oppsummert
- Bruk en egen konto for å sette av penger til skatt og mva, og flytt pengene med en gang kunden betaler.
- 20 prosent av et beløp med 25 prosent mva er mva som skal til staten.
- Enkeltpersonforetak betaler forskuddsskatt fire ganger i året, mens et AS betaler skatten for 2026 i februar og april 2027.
- Betaler du det som mangler, innen 31. mai året etter, slipper du rentetillegg.
- Forskuddstrekket for ansatte skal fra 2026 betales senest første virkedag etter lønnsutbetalingen.
Regnskapsfører
Få tilbud fra en regnskapsfører
Skriv kort hva bedriften trenger hjelp til. Vi sender forespørselen til en regnskapsfører vi samarbeider med, som tar kontakt med deg. Det koster ingenting å sende inn, og du velger selv om du vil takke ja.
Takk, forespørselen er sendt
Kan en regnskapsfører vi samarbeider med ta oppdraget, tar de kontakt med deg på telefon eller e-post.