Forskjellen på forskuddstrekk og forskuddsskatt

Begge ordene begynner med "forskudd", og det er ikke tilfeldig: du betaler skatten på forskudd, altså samme år som du tjener pengene. Forskjellen er hvordan:

  • Forskuddstrekk: arbeidsgiver eller NAV trekker skatten av lønn eller trygd før du får den utbetalt. Du merker det knapt.
  • Forskuddsskatt: du får tilsendt regninger og betaler selv, fordi det ikke finnes noen arbeidsgiver som kan trekke for deg.

Hvem dette typisk gjelder

Forskuddsskatt er aktuelt for deg som har inntekt uten et "trekkpunkt", for eksempel:

  • selvstendig næringsdrivende (enkeltpersonforetak),
  • deltaker i ansvarlig selskap,
  • utleier med skattepliktige leieinntekter,
  • personer med store renteinntekter, aksjeutbytte eller gevinster det ikke trekkes skatt av løpende.

Slik fungerer det i praksis

Skatteetaten anslår hvor mye du forventes å tjene, regner ut skatten og deler den i terminer. For personlige skattytere betales forskuddsskatten i fire like store terminer i inntektsåret, med forfall 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Er beløpet lite (under 2 000 kroner), kan det forfalle samlet. Disse datoene og grensene kan endres, så bekreft alltid på skatteetaten.no.

Et regneeksempel: Sara driver enkeltpersonforetak som frisør og forventer 320 000 kroner i overskudd. Skatteetaten beregner at hun skal betale rundt 110 000 kroner i skatt. Det deles i fire terminer på cirka 27 500 kroner hver, med forfall i mars, juni, september og desember.

Hvorfor betale i forskudd?

Tanken er at skatten skal betales etter hvert som du tjener pengene, akkurat som en lønnsmottaker. Slik unngår du å stå med en kjempestor skatteregning når året er omme. Betaler du forskuddsskatten gjennom året, slipper du i praksis baksmell på den inntekten.

Hva hvis inntekten endrer seg?

Tjener du mer eller mindre enn antatt, kan du justere forskuddsskatten underveis. Det gjør du selv på skatteetaten.no.

  • Går det bedre enn ventet? Øk forskuddsskatten, så slipper du restskatt og rentetillegg senere.
  • Går det dårligere? Sett den ned, så binder du ikke opp mer penger enn nødvendig.

Eksempel: Anders trodde han skulle tjene 400 000 kroner på utleie og næring, men mistet en leietaker. Han justerte forventet overskudd ned til 250 000 kroner, og de gjenstående terminene ble lavere.

Forskuddsskatt og leieinntekter

Leier du ut en sekundærbolig eller en hybel med skattepliktig overskudd, kan du få forskuddsskatt på dette. Mange leier ut deler av egen bolig skattefritt, men leier du ut en hel utleieleilighet, er overskuddet vanligvis skattepliktig.

Kari leier ut en toroms hun eier i tillegg til egen bolig, og tjener 120 000 kroner i året på det. Overskuddet er skattepliktig, og hun får forskuddsskatt slik at skatten betales løpende.

Praktiske råd

  • Sett av penger fortløpende, gjerne på egen skattekonto, så terminene ikke kommer som et sjokk.
  • Sjekk anslaget Skatteetaten har lagt inn, og juster hvis det er feil.
  • Betal terminene i tide; ubetalt forskuddsskatt gir rente og kan gå til innkreving.
  • Husk at forskuddsskatt ikke er en "ekstra" skatt; det er den vanlige skatten, bare betalt på en annen måte enn lønnstrekk.

Slik betaler du forskuddsskatten

Du får terminregningene med kontonummer og KID-nummer, enten i innboksen på skatteetaten.no, i Altinn eller på annen måte. Slik gjør du:

  • Logg inn på skatteetaten.no for å se beløp og forfall for hver termin.
  • Betal til oppgitt konto med riktig KID, slik at betalingen kobles til kravet ditt.
  • Sett gjerne opp en påminnelse for hver av de fire forfallsdatoene.

Betaler du ikke en termin i tide, påløper det forsinkelsesrente, og kravet kan etter hvert gå til innkreving på samme måte som ubetalt restskatt.

Forskuddsskatt og restskatt henger sammen

Forskuddsskatten er et anslag. Når året er over og skattemeldingen behandles, regnes den endelige skatten ut. Har du betalt for lite forskuddsskatt, får du restskatt; har du betalt for mye, får du penger igjen. Derfor er det lurt å justere forskuddsskatten oppover hvis det går bedre enn ventet.

Eksempel: Sara fra frisøreksempelet fikk plutselig mange nye kunder og endte på 420 000 kroner i overskudd, ikke 320 000 kroner. Hadde hun ikke justert forskuddsskatten, ville hun fått restskatt på skatten av de ekstra 100 000 kronene, pluss rentetillegg. Ved å øke forskuddsskatten i tide slapp hun baksmellen.

Tilleggsforskudd: en ekstra mulighet

Oppdager du etter nyttår at du nok har betalt for lite, kan du betale et tilleggsforskudd. Betaler du dette innen 31. mai året etter inntektsåret, slipper du rentetillegg på beløpet. Dette er nyttig for næringsdrivende som først ser det fulle bildet når regnskapet er ferdig. Fristen kan endres, så bekreft på skatteetaten.no.

Et helt vanlig år med forskuddsskatt

La oss følge Sara frisør gjennom et helt år, slik at det blir tydelig hvordan ordningen fungerer i praksis.

  • Januar: Hun logger inn på skatteetaten.no og oppgir forventet overskudd på 320 000 kroner.
  • Skatteetaten beregner skatten til cirka 110 000 kroner og deler den i fire terminer på rundt 27 500 kroner.
    1. mars: Hun betaler første termin.
    1. juni: Hun betaler andre termin. På dette tidspunktet ser hun at det går bedre enn ventet og justerer forventet overskudd opp til 380 000 kroner.
  • Skatteetaten øker de gjenstående terminene tilsvarende.
    1. september og 15. desember: Hun betaler de to siste, nå litt høyere, terminene.

Fordi hun justerte underveis, traff forskuddet godt, og hun fikk verken stor restskatt eller stort tilgodebeløp i oppgjøret.

Hva forskuddsskatt ikke dekker

Det er en vanlig misforståelse at forskuddsskatt også dekker eventuell merverdiavgift (mva). Det gjør den ikke. Mva er et helt eget system som rapporteres og betales for seg, hvis virksomheten din er mva-pliktig. Forskuddsskatt gjelder inntektsskatt og trygdeavgift på overskuddet ditt. Hold derfor disse to tingene adskilt i regnskapet.

Trygg start som ny næringsdrivende

Starter du for deg selv for første gang, kan det føles uoversiktlig. Et par enkle grep gjør det tryggere:

  • Opprett en egen bankkonto til skatt, og overfør en andel av hvert oppdrag dit.
  • Sett opp påminnelser for de fire terminene.
  • Be om hjelp fra Skatteetaten eller en regnskapsfører første året.

Kort oppsummert

Forskuddsskatt er skatt du betaler selv, i terminer gjennom året, på inntekt som ingen trekker skatt av for deg, typisk næring, utleie eller store kapitalinntekter. For privatpersoner forfaller den i fire terminer (15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember). Du kan justere beløpet hvis inntekten endrer seg. Frister og beløpsgrenser kan endres fra år til år, så sjekk alltid de gjeldende reglene på skatteetaten.no.

Dette er generell informasjon om skattereglene, ikke individuelt skatteråd. Skattesatser og beløpsgrenser endres årlig — kontroller alltid mot oppdaterte tall på skatteetaten.no før du baserer deg på dem.