Kan regnskapsføreren også gi skatteråd?
Ja, regnskapsføreren kan gi deg skatteråd, og mange gir slike råd som en naturlig del av oppdraget. Regnskapsførerloven regulerer selve regnskapsføringen og krever ikke en egen godkjenning for å gi skatteråd. Statsautoriserte regnskapsførere må ta etterutdanning i blant annet skatte- og avgiftsrett. Større skatteråd fra regnskapsfører bør avtales skriftlig, og du har fortsatt selv ansvaret for opplysningene du gir Skatteetaten.
Hva loven sier om regnskapsføreren og skatteråd
Vår forklaring — les paragrafene ordrett via lenkeneRegnskapsførerloven gjelder regnskapsføring for andre. Med regnskapsføring menes å utføre oppdragsgiverens plikter etter bokføringsloven og regnskapsloven, og å lage den regnskapsrapporteringen loven krever (regnskapsførerloven § 1-2). Bare godkjente regnskapsforetak kan gjøre dette (§ 2-1).
Loven har ingen egne regler om skatterådgivning, og den krever ingen særskilt godkjenning for å gi skatteråd. Kompetansen er likevel en del av yrket. En statsautorisert regnskapsfører har en bachelor- eller mastergrad innen økonomi, regnskap eller revisjon (§ 3-1). Etterutdanningen på minst 80 timer over tre år skal blant annet omfatte skatte- og avgiftsrett (§ 3-4).
Taushetsplikten gjelder også det du forteller regnskapsføreren når du ber om råd (§ 4-2).
Skatteråd som hører med i det vanlige oppdraget
Mye skatterådgivning skjer uten at noen kaller det det. Når regnskapsføreren fører regnskapet og lager skattemeldingen, tar hun stilling til skattespørsmål hele tiden:
- om en utgift gir fradrag, og om den skal trekkes fra med en gang eller avskrives over flere år
- om du har passert 50 000 kroner i omsetning i løpet av tolv måneder og må registrere deg for merverdiavgift
- hvor høy forskuddsskatten bør være
- hvordan bruk av bil, telefon og hjemmekontor skal behandles
Slike vurderinger er en del av jobben hun gjør for deg. Om løpende spørsmål utenom selve regnskapsføringen er med i fastprisen eller faktureres per time, varierer mellom byråene. Spør før du sender mange spørsmål, og få det inn i avtalen. Et kort svar på e-post om fradrag for en ny PC er noe annet enn en utredning om hvordan selskapet bør organiseres. Se for eksempel oversikten over hva du kan trekke fra som selvstendig næringsdrivende.
Skatteråd fra regnskapsfører i større saker
Noen spørsmål er større og gjelder valg du skal ta framover. Typiske eksempler:
- om du skal ta lønn eller utbytte fra eget AS
- om du bør gå fra enkeltpersonforetak til aksjeselskap
- om du bør ha et holdingselskap
- salg av bedriften eller større eiendeler, og generasjonsskifte
- inntekter, eiendeler eller ansatte i utlandet
Slike råd bør stå i oppdragsavtalen eller i en egen avtale, med pris. Loven krever at oppdragsavtalen spesifiserer hvilke oppgaver som skal utføres (§ 5-2). Be om rådet skriftlig, med de forutsetningene regnskapsføreren har bygget på. Da ser du hva rådet gjelder, og du har noe å vise til hvis det viser seg å være feil.
Regnskapsførere har ulik erfaring. Mange er gode på de vanlige spørsmålene i små bedrifter, men har mindre erfaring med internasjonal skatt eller større omorganiseringer. Spør hvor mange slike saker hun har hatt. Ved kompliserte spørsmål kan det være riktig å hente inn en revisor eller en annen skatterådgiver i tillegg.
Du har fortsatt ansvaret overfor Skatteetaten
Den som leverer skattemelding, skal gi riktige og fullstendige opplysninger og opptre aktsomt og lojalt (skatteforvaltningsloven § 8-1). Det gjelder også når du har fulgt et råd. Blir opplysningene feil, kan du få tilleggsskatt, med mindre forholdet må anses unnskyldelig (§ 14-3). Det vurderes konkret, og at du har fått et råd fra regnskapsføreren, gir ikke fritak av seg selv.
Har rådet vært faglig feil og gitt deg et tap, kan regnskapsføreren bli erstatningsansvarlig. Se feil gjort av regnskapsfører.
Er du usikker på skattevirkningen av noe konkret du planlegger, kan du be Skatteetaten om en bindende forhåndsuttalelse før du gjennomfører det (§ 6-1). Det gjelder bare når det er av vesentlig betydning for deg å få svaret på forhånd, eller når spørsmålet er av allmenn interesse. Regnskapsføreren kan hjelpe deg å skrive anmodningen.
Du kan også la regnskapsføreren være fullmektig overfor Skatteetaten, for eksempel når skattekontoret har spørsmål til skattemeldingen (skatteforvaltningsloven § 5-3). Det flytter ikke ansvaret for opplysningene over på henne.
Yusuf og rådet om utbytte
Yusuf eier et aksjeselskap som driver rørleggerfirma. I november spør han regnskapsføreren om han bør ta ut mer i lønn eller i utbytte. Regnskapsføreren sender et notat med to alternativer og regner ut skatten for hvert av dem. Øverst i notatet står forutsetningene: at Yusuf ikke har andre inntekter, og at selskapet har nok fri egenkapital til å betale utbytte.
Yusuf leser notatet og ser at én forutsetning ikke stemmer. Han leier ut en leilighet og har inntekt fra den. Han sier fra, og regnskapsføreren regner på nytt.
Hadde han ikke lest forutsetningene, kunne han tatt en beslutning på feil grunnlag. Rådet hadde da vært riktig for den situasjonen regnskapsføreren kjente til, og det ville vært vanskelig å gi henne skylden. Skriftlige råd med tydelige forutsetninger er derfor en fordel for begge.
Kort oppsummert
- Ja, regnskapsføreren kan gi skatteråd. Regnskapsførerloven krever ingen egen godkjenning for det.
- Skatteråd fra regnskapsfører er ofte en del av det vanlige oppdraget, for eksempel om fradrag, merverdiavgift og forskuddsskatt.
- Større råd, som lønn eller utbytte og omdanning til aksjeselskap, bør avtales skriftlig og med pris.
- Be om rådet skriftlig, med forutsetningene.
- Du har selv ansvaret for opplysningene til Skatteetaten. Planlegger du noe der skattevirkningen er usikker, kan du be om en bindende forhåndsuttalelse.
Regnskapsfører
Få tilbud fra en regnskapsfører
Skriv kort hva bedriften trenger hjelp til. Vi sender forespørselen til en regnskapsfører vi samarbeider med, som tar kontakt med deg. Det koster ingenting å sende inn, og du velger selv om du vil takke ja.
Takk, forespørselen er sendt
Kan en regnskapsfører vi samarbeider med ta oppdraget, tar de kontakt med deg på telefon eller e-post.