Får pensjonister fortsatt minstefradrag?
Ja, pensjonister får fortsatt minstefradrag. For pensjonsinntekt er satsen 40 prosent, mot 46 prosent for lønn, og Stortinget setter en egen øvre grense for pensjon. Har du både lønn og pensjon, får du summen, men samlet minstefradrag kan ikke bli høyere enn øvre grense for lønn. Fradraget gis automatisk i skatteoppgjøret.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Minstefradrag for pensjonister: satsen er 40 prosent
Minstefradraget er et standardfradrag som gis i stedet for at du må dokumentere kostnadene dine. Det gis i skattepliktig arbeidsinntekt og i pensjon, periodiske ytelser og lignende etter skatteloven §§ 5-40 til 5-42 (skatteloven § 6-31 første ledd). Alderspensjon, AFP, tjenestepensjon og livrente er derfor omfattet.
Etter skatteloven § 6-32 første ledd gis minstefradrag i pensjonsinntekt med 40 prosent av summen av slik inntekt. Stortinget fastsetter hvert år en øvre grense, og grensen for pensjon er ikke den samme som for lønn. Fradraget beregnes automatisk i skatteoppgjøret. Du trenger ikke søke. Det kommer til fradrag i inntekten din før skatten regnes ut, så det reduserer den alminnelige inntekten som skattlegges med flat sats.
Har du gradert pensjon, beregnes fradraget av pensjonen du faktisk får utbetalt i året. Får du pensjon bare noen måneder, regnes 40 prosent av det du har fått utbetalt i året. Den øvre grensen avkortes bare hvis du har vært bosatt i Norge en del av året.
Fradraget går ikke til alle pensjoner. Barnepensjon fra folketrygden og tilsvarende barnepensjon fra andre ordninger gir ikke minstefradrag, siden de har et eget fradrag etter skatteloven § 6-49.
Hva som skiller pensjonistenes minstefradrag fra lønnstakernes
Lønnsinntekt gir minstefradrag med 46 prosent, og det samme gjelder uføretrygd og arbeidsavklaringspenger. Pensjonsinntekt gir 40 prosent. Forskjellen er altså seks prosentpoeng.
Har du både lønn og pensjon, regnes minstefradraget ut hver for seg og legges sammen. Loven sier at summen ikke skal overstige øvre grense for minstefradrag i lønnsinntekt. En pensjonist som jobber deltid ved siden av pensjonen kan dermed få litt mindre fradrag enn summen av de to separate beregningene skulle tilsi.
Bor du i utlandet, er fradraget begrenset. Har du bodd i riket bare en del av året, avkortes den øvre grensen etter antall måneder du har vært bosatt her (§ 6-32 fjerde ledd). Er du bosatt i utlandet og skattepliktig hit, kan fradraget ikke overstige 4 000 kroner.
Elin og Odd
Elin er 70 år og får 120 000 kroner i alderspensjon og 60 000 kroner i tjenestepensjon i året. Begge ytelsene er pensjonsinntekt, så de legges sammen til 180 000 kroner. Minstefradraget er 40 prosent av dette, altså 72 000 kroner. Hun slipper å dokumentere noen kostnader.
Odd er 66 år. Han har 100 000 kroner i pensjon og 80 000 kroner i lønn fra en deltidsjobb. Minstefradraget i pensjonen er 40 prosent, altså 40 000 kroner. I lønnen er det 46 prosent, altså 36 800 kroner. Summen er 76 800 kroner. Siden dette ligger under øvre grense for minstefradrag i lønn, får han hele beløpet.
Hadde Odd i stedet hatt en høy lønn som alene ga fradrag opp til taket, ville pensjonen ikke gitt ham noe ekstra minstefradrag. Der slår regelen om samlet tak inn.
Pernille er 64 år og jobber til 31. august med 30 000 kroner i måneden, altså 240 000 kroner for åtte måneder. Fra 1. september får hun 20 000 kroner i måneden i alderspensjon, altså 80 000 kroner. Lønnen gir 46 prosent, som er 110 400 kroner. Pensjonen gir 40 prosent, som er 32 000 kroner. Sammen blir det 142 400 kroner, men summen kan ikke overstige øvre grense for minstefradrag i lønn, som Stortinget har satt til et lavere beløp. Hun får altså taket, ikke 142 400 kroner.
Minstefradrag eller faktiske kostnader
Minstefradraget dekker kostnader for å erverve, vedlikeholde eller sikre inntekten din. Har du hatt større faktiske kostnader enn minstefradraget, kan du i stedet kreve fradrag for disse (skatteloven § 6-30). For pensjonister er det sjelden aktuelt, siden det er få kostnader som hører til pensjon.
Minstefradraget omfatter ikke alt. Fradrag for fagforeningskontingent etter § 6-20 og for kost og losji etter § 6-13 kommer i tillegg til minstefradraget. Fradragsberettigede forsikringspremier etter § 6-47 første ledd e til g ligger derimot inne i minstefradraget (§ 6-30 annet ledd).
Ektefelletillegg i pensjon gir et eget fradrag i tillegg til minstefradraget, unntatt ektefelletillegg som er skattefritt (§ 6-32 annet ledd).
Skal du sjekke at minstefradraget er riktig regnet ut, ser du det i skatteoppgjøret under inntekt og fradrag. Hvordan det fungerer for alle skattytere, står i hva er minstefradraget.
Kort oppsummert
- Minstefradrag pensjonister får fortsatt: 40 prosent av pensjonsinntekten, opp til en øvre grense Stortinget fastsetter.
- Lønnsinntekt gir 46 prosent. Har du begge deler, kan samlet fradrag ikke overstige øvre grense for lønn.
- Fradraget gis automatisk, og barnepensjon gir ikke minstefradrag.
- Har du større faktiske kostnader enn minstefradraget, kan du kreve fradrag for disse.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.