Gjelder formuesskatten for en hytte i utlandet?
Ja, har du bosted i Norge, gjelder formuesskatten for hytte i utlandet. Skatteplikten omfatter all formue her i riket og i utlandet (skatteloven § 2-1 niende ledd). Hytta verdsettes etter de vanlige reglene, og gjeld kan i hovedregelen trekkes fra. Betaler du formuesskatt i landet der hytta ligger, kan du få fradrag for den i norsk formuesskatt, men fradraget har en øvre grense.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Formuesskatt på hytte i utlandet følger bostedet
Er du bosatt i Norge, har du plikt til å svare skatt av all formue og inntekt, både her i riket og i utlandet (skatteloven § 2-1 første og niende ledd). En hytte i Spania, Sverige eller Hellas er en eiendel med økonomisk verdi som alle andre, og den hører med i formuen etter § 4-1 1. januar i fastsettingsåret.
Formuesskatten er også betinget av at du bor i Norge 31. desember året før fastsettingsåret. Bor du fast i utlandet og eier en hytte i Norge, er det ikke samme regel, og begrenset skatteplikt gjelder da etter andre bestemmelser. Her handler det om den som bor i Norge og eier hytta utenlands.
Hytta skal føres i skattemeldingen selv om du ikke har fått noe forhåndsutfylt. Utenlandske eiendommer er ikke noe norske registre kjenner til, så det er du som må ta dem med. Leverer du ikke opplysninger du har plikt til å gi, kan det få følger i form av tilleggsskatt.
Slik verdsettes en hytte i utlandet
Utgangspunktet er omsetningsverdien, altså det eiendommen kunne vært solgt for. Skatteloven § 4-10 gir regler om fast eiendom som kan sette verdien lavere enn omsetningsverdien. Paragrafen skiller mellom primærbolig, sekundærbolig og fritidsbolig, men nevner ikke utenlandske eiendommer spesielt.
Det betyr at du ikke kan gå ut fra at hytta får samme lave prosent som en norsk primærbolig. Hvilken prosent som brukes, avhenger av hvordan eiendommen klassifiseres, og av om du kan dokumentere verdien. For fritidsbolig gir § 4-10 sjette ledd rett til å kreve verdien satt ned dersom den overstiger 30 prosent av eiendommens dokumenterte omsetningsverdi.
Har du ikke tall fra utlandet, kan en takst, en kjøpekontrakt eller en vurdering fra en lokal eiendomsmegler være dokumentasjon. Beløpet regnes om til norske kroner. Bruk gjerne en kurs som kan etterprøves.
Eier du hytta sammen med andre, for eksempel søsken eller ektefelle, er det din eierandel som føres, ikke hele verdien. Ektefeller skattlegges under ett for formuen sin, så for dem blir det samlede tallet det samme uansett hvem som står som eier.
Gjelden og skatteavtaler
Gjeld du hefter for, trekkes fra i formuen. Lån som er tatt opp for å kjøpe hytta, er gjeld som alle andre lån. Reglene i skatteloven § 4-31 begrenser likevel gjeldsfradraget i noen tilfeller der formue i utenlandsk fast eiendom er unntatt fra norsk skattlegging etter en skatteavtale. For deg som er personlig skattyter med eiendom i en annen EØS-stat, er gjeldsfradraget ikke redusert bare fordi du eier hytta, så lenge skatteavtalen bygger på unntaksmetoden.
Skatteavtaler kan også begrense norsk skatteplikt (skatteloven § 2-37 første ledd). Hva som gjelder for akkurat ditt land, avhenger av avtalen mellom Norge og det landet. Mange avtaler gir landet der eiendommen ligger, rett til å skattlegge den, mens bostedslandet avgir tilsvarende skatteplikt eller gir fradrag for skatten.
Fradrag for formuesskatt betalt i utlandet
Betaler du formuesskatt av hytta i landet der den ligger, kan du få fradrag i norsk formuesskatt etter skatteloven § 16-20. Fradraget har en øvre grense etter § 16-21 annet ledd: Det kan ikke overstige den delen av den norske skatten som forholdsmessig faller på utenlandsformuen, og heller ikke det du faktisk har betalt i formuesskatt i det landet. Utenlandsk formuesskatt kan bare komme til fradrag i norsk formuesskatt.
Det siste punktet gjelder skatter som er formuesskatt. Lokale eiendomsskatter og andre avgifter på eiendommen er ikke automatisk formuesskatt, og om en slik skatt gir fradrag, avhenger av hvordan den er bygget opp.
Magnus og leiligheten ved sjøen
Eksempel: Magnus er bosatt i Bergen og eier en fritidsbolig i et land som krever formuesskatt på fast eiendom. Han har dokumentert at hytta er verdt 2 400 000 kroner. Han har et boliglån på 900 000 kroner til kjøpet. Eiendommen er med i formuen hans, og lånet trekkes fra.
Landet krever 3 000 kroner i formuesskatt av eiendommen. Anta at den delen av Magnus' norske formuesskatt som forholdsmessig faller på hytta, er 14 000 kroner. Fradraget er det laveste av de to beløpene, altså 3 000 kroner, og han betaler 3 000 kroner mindre i norsk formuesskatt.
Hadde landet ikke krevd formuesskatt av eiendommen, hadde Magnus ikke fått noe fradrag. Hytta ville da bare økt den norske formuen og formuesskatten.
Husk inntekten også
Leier du ut hytta, er leieinntekten skattepliktig inntekt, også når den tjenes i utlandet. For skatt på slik inntekt som du har betalt i utlandet, gjelder det samme prinsippet om fradrag etter § 16-20, med de grensene som står i § 16-21 første ledd.
Oppbevar skjøtet, takst eller annen verdidokumentasjon og kvitteringer for formuesskatt betalt i utlandet. Skattekontoret kan be om dokumentasjon både på verdien du har oppgitt og på skatten du krever fradrag for.
Kort oppsummert
- Bor du i Norge, gjelder formuesskatten for en hytte i utlandet, fordi skatteplikten omfatter formue i utlandet (skatteloven § 2-1).
- Hytta verdsettes etter reglene om fast eiendom. Dokumentert omsetningsverdi gir best grunnlag.
- Gjeld trekkes fra, med enkelte begrensninger i § 4-31.
- Betalt formuesskatt i utlandet kan gi fradrag, begrenset opp til den forholdsmessige norske skatten.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.