Hvordan fungerer regnskap og MVA for en nettbutikk på Shopify?

Hver ordre er et salg som skal dokumenteres

Shopify er en plattform du leier for å drive din egen butikk. Det er du som selger, og det er du som har bokføringsplikten. Se også hvilke regler som gjelder for en norsk Shopify-butikk. Hver ordre skal dokumenteres med et salgsdokument, som regel ordrebekreftelsen eller kvitteringen kunden får på e-post.

Dokumentet skal minst inneholde:

• nummer og dato, med fortløpende nummerering som gjør det mulig å se at ingen ordre mangler
• navn og organisasjonsnummer for deg som selger, med «MVA» etter nummeret når du er registrert
• kundens navn og adresse
• hva som er solgt, og hvor mye
• når og hvor varen ble levert
• pris og betalingsfrist
• merverdiavgiften i norske kroner

Driver du som AS, skal også ordet «Foretaksregisteret» og adressen til hovedkontoret stå på dokumentet. Gå gjennom malen for ordrebekreftelser i Shopify før du åpner butikken. Mer om nummerering finner du i krav til nummerering etter bokføringsforskriften.

Salg over internett regnes ikke som kontantsalg etter bokføringsforskriften. Nettbutikken trenger derfor ikke kassasystem. Selger du i tillegg på markeder eller i en butikk med kortterminal, gjelder kassasystemreglene for det salget.

Utbetalinger fra Shopify Payments, Klarna og Vipps

Betalingsløsningen betaler ut et nettobeløp: kundenes betalinger minus gebyrer og eventuelle returer. Bokfør ikke bare det som kommer inn på kontoen. Salget føres som inntekt, gebyrene som kostnad og returene som en reduksjon av salget. Ellers blir omsetningen i regnskapet for lav, og merverdiavgiften blir feil.

Bruk utbetalingsrapporten fra hver løsning som bilag. Avstem jevnlig: summen av ordrene skal være lik utbetalingene pluss gebyrer, returer og beløp som holdes tilbake.

Salget hører til den perioden varen ble solgt og sendt, ikke den dagen pengene kommer på konto. Ordrer i slutten av en termin kan bli utbetalt i neste.

En retur dokumenteres med en kreditnota som viser til den opprinnelige ordren. Da henger korreksjonen sammen med salget den retter.

Merverdiavgift på salget i regnskap for nettbutikk på Shopify

Du skal registreres i Merverdiavgiftsregisteret når salget har passert 50 000 kroner i løpet av tolv måneder. Fra da skal salget til kunder i Norge ha merverdiavgift. De fleste varer har alminnelig sats. Mat og drikke uten alkohol har redusert sats.

Frakt du tar betalt for, er en del av beregningsgrunnlaget og skal ha samme avgift som varen (merverdiavgiftsloven § 4-2). Sjekk at avgiftsinnstillingene i Shopify er satt opp slik.

Varer som sendes til kunder utenfor Norge, er fritatt for norsk merverdiavgift når utførselen er dokumentert. Salg til kunder i EU kan utløse merverdiavgift og toll i kjøperlandet, og hvem som betaler den, avhenger av hvordan salget er satt opp. Avklar det før du åpner butikken for kunder i utlandet.

Abonnement, apper og annonser fra utlandet

Abonnementet, apper fra appbutikken og annonser kjøpt av utenlandske selskaper er tjenester som leveres digitalt fra utlandet. For slike tjenester er det kjøperen som skal beregne merverdiavgiften (merverdiavgiftsloven § 11-3).

Er du registrert, fører du avgiften som utgående merverdiavgift og samme beløp som inngående, så lenge tjenesten brukes i den avgiftspliktige butikken. Nettoeffekten blir null, men begge linjene skal stå i mva-meldingen.

Er du ikke registrert, skal du beregne og betale avgiften når kjøpene fra utlandet passerer 2 000 kroner uten merverdiavgift i en termin. Da leverer du mva-melding for den terminen, men får ikke fradrag.

Står det norsk merverdiavgift på fakturaen fra en utenlandsk leverandør, kan det skyldes at du er registrert som privatperson i kontoen. Legg inn organisasjonsnummeret ditt i kontoinnstillingene.

Varelager og varer fra utlandet

Har du et varelager, skal det telles ved årsslutt. Tellingen skal vise hver vare med mengde og verdi, og være datert med navn på den som telte.

Kjøper du varer fra utlandet, skal grunnlaget for merverdiavgift og toll ved innførselen dokumenteres med innførselsdeklarasjonen og papirene som hører til. Er du registrert, kan du trekke fra merverdiavgiften du har betalt ved innførselen.

Kort oppsummert

• Regnskap for nettbutikk på Shopify bygger på at hver ordre har et salgsdokument med fortløpende nummer.
• Utbetalinger bokføres brutto: salg som inntekt, gebyrer som kostnad og returer som kreditnota.
• Nettbutikken trenger ikke kassasystem, fordi salg over internett ikke er kontantsalg.
• Over 50 000 kroner i salg i løpet av tolv måneder skal du registreres for merverdiavgift, og frakt har samme avgift som varen.
• Tjenester kjøpt fra utlandet, som abonnement og apper, skal du som hovedregel selv beregne merverdiavgift av.