Hvordan bokføres salg gjennom Amazon, Etsy og andre markedsplasser?

Hvorfor salget skal føres brutto

På en markedsplass er det plattformen som tar imot pengene fra kjøperen. Den trekker sine gebyrer og betaler ut resten til deg, gjerne flere salg samlet. Å bokføre bare utbetalingen er ikke nok.

Bokføringsloven krever at alle transaksjoner bokføres fullstendig. Hvert salg er en inntekt for deg, og hvert gebyr er en kostnad. Fører du bare nettobeløpet, blir omsetningen for lav i næringsspesifikasjonen, og merverdiavgiften av salget blir regnet av feil beløp.

Det har også betydning for grensen for merverdiavgift. Grensen på 50 000 kroner i løpet av tolv måneder gjelder det du selger, ikke det som blir utbetalt etter gebyrene.

Fra 2026 skal digitale plattformer rapportere salg av tjenester og utleie til Skatteetaten. Salg av varer er ikke med i den norske ordningen. Det endrer ikke plikten din til å bokføre og oppgi salget.

Oppgjørsrapporten er bilaget

Markedsplassene lager en oversikt over hver periode, ofte kalt oppgjørsrapport eller månedsoppgave. Den viser hvert salg, frakt kjøperen har betalt, gebyrer, annonser, returer og utbetalinger. Last den ned hver måned og bruk den som bilag. Etter reglene som gjelder i 2026, skal den oppbevares i fem år etter regnskapsårets slutt.

Utsteder markedsplassen kvitteringen til kjøperen på dine vegne, skal du ha en kopi eller en avregning med de samme opplysningene. Avregningen må vise nok til at hvert salg kan spores.

Behandle saldoen hos markedsplassen som en egen konto i regnskapet. Penger som er solgt for, men ikke utbetalt, er et tilgodehavende hos plattformen. Hver måned skal dette stemme:

• saldo hos markedsplassen ved starten av måneden
• pluss salg og frakt
• minus gebyrer, annonser og returer
• minus utbetalinger til banken
• er lik saldo ved slutten av måneden

Stemmer ikke regnestykket, mangler det noe i bokføringen.

Gebyrene og merverdiavgiften av dem

Gebyrene for annonsering, transaksjoner og betaling fakturerer markedsplassene som regel fra selskaper utenfor Norge. Det er tjenester som leveres digitalt fra utlandet, og da er det du som kjøper som skal beregne merverdiavgiften (merverdiavgiftsloven § 11-3).

Har du merverdiavgiftsregistrert virksomhet, beregner du avgiften av gebyrene og trekker den fra igjen i samme mva-melding. Har du ikke det, blir det avgift å betale først når slike kjøp passerer 2 000 kroner uten avgift i en termin, og da uten rett til fradrag.

Viser gebyroversikten norsk merverdiavgift, har markedsplassen trolig behandlet deg som privatperson. Legg inn organisasjonsnummeret i kontoen.

Salg til utlandet, valuta og lager i EU

Varer du sender til kjøpere utenfor Norge, er fritatt for norsk merverdiavgift (merverdiavgiftsloven § 6-21). Fritaket forutsetter at du kan dokumentere at varen faktisk har forlatt landet. Ta vare på fraktdokumenter og sporingsnummer. Kjøperen kan måtte betale merverdiavgift og toll i sitt land, og ved små forsendelser til EU kan markedsplassen kreve den inn fra kjøperen.

Bokføringen skal skje i norske kroner (bokføringsloven § 8). Salg i dollar og euro regnes om til kroner, normalt etter kursen på salgsdagen, og merverdiavgift skal alltid oppgis i norske kroner. Bruk samme fremgangsmåte hele året. Forskjellen mellom kursen på salgsdagen og kursen da pengene ble vekslet til kroner, er valutagevinst eller valutatap.

Lagrer du varer på et lager i et EU-land, for eksempel gjennom markedsplassens lagertjeneste, blir salget derfra normalt et salg i det landet. Da må du som regel registrere deg for merverdiavgift der. Avklar dette før du sender varer til et utenlandsk lager.

Når salg på markedsplasser blir næring

Selger du egne brukte ting en gang i blant, er det ikke næring. Lager eller kjøper du varer for å selge dem med fortjeneste, jevnlig og over tid, er det som regel næringsvirksomhet med bokføringsplikt (se når hobbysalg blir næring).

Kort oppsummert

• Når du skal bokføre salg på Etsy eller andre markedsplasser, fører du salget brutto og gebyrene som kostnad.
• Oppgjørsrapporten fra markedsplassen er bilaget, og saldoen hos plattformen bør avstemmes hver måned.
• Gebyrer fra utenlandske selskaper gir som hovedregel merverdiavgift du selv skal beregne.
• Varer sendt ut av Norge er fritatt for norsk merverdiavgift når utførselen er dokumentert.
• Salg i utenlandsk valuta regnes om til norske kroner, og lager i et EU-land kan gi plikt til registrering der.