Er erstatning for tap av forsørger skattepliktig?
Nei, en engangserstatning for tap av forsørger er som hovedregel ikke skattepliktig inntekt. Skatteloven nevner ikke slik erstatning blant de skattepliktige eller de skattefrie ytelsene, men den er verken lønn eller avkastning av kapital. Pengene gir likevel skatt når de står på konto, fordi renter er skattepliktige og formuen din kan gi formuesskatt. For løpende utbetalinger som erstatter inntekt, gir loven ikke et like klart svar.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hva erstatning for tap av forsørger er
Erstatning for tap av forsørger er penger som skadevolderen eller skadevolderens forsikring betaler til de etterlatte etter et dødsfall. Den tilkommer de etterlatte som avdøde helt eller delvis forsørget. Erstatning kan også tilkjennes den som ikke ble forsørget da dødsfallet inntraff, hvis vedkommende i nær fremtid kunne påregne forsørgelse (skadeserstatningsloven § 3-4).
Erstatningen skal dekke det økonomiske tapet etterlatte får ved at forsørgeren faller bort. Etter § 3-9 fastsettes den til en engangssum, med mindre retten av særlige grunner finner at den helt eller delvis bør fastsettes som terminbeløp (utbetaling over tid). Engangssummen er derfor det vanlige.
Hvorfor engangserstatningen normalt ikke er inntekt
Skatteloven har ingen bestemmelse som sier uttrykkelig at erstatning for tap av forsørger er skattefri, og heller ingen som sier at den er skattepliktig. Svaret må utledes av hovedreglene.
Etter skatteloven § 5-1 er skattepliktig inntekt enhver fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet, samt pensjon, føderåd og livrente. Erstatning for tap av forsørger er ingen av delene. Den er et oppgjør for at de etterlatte har mistet forsørgelsen, og den kommer ikke fra arbeid de selv har utført eller fra avkastning av kapital.
Skatteloven § 5-10 lister opp hva som regnes som fordel vunnet ved arbeid. Der står lønn, honorarer, feriepenger, dagpenger, sykepenger, foreldrepenger og vederlag ved opphør av arbeidsforhold. Erstatning for tap av forsørger står ikke på listen. Heller ikke listene over skattefrie ytelser i §§ 5-15 og 5-43 nevner den. Etter hovedreglene behandles en engangserstatning som skal dekke et tap, derfor normalt som skattefri.
Hva som er mindre klart
Engangssummen er det klare tilfellet. Utbetales erstatningen som terminbeløp, løpende over tid, og beløpet i praksis erstatter inntekt som forsørgeren ville tjent, er bildet mindre entydig. Loven har ikke en egen regel for det.
Erstatningen må skilles fra ytelser etterlatte kan få fra folketrygden. Omstillingsstønad etter folketrygdloven kapittel 17 er for eksempel uttrykkelig skattepliktig etter skatteloven § 5-42. Hvilken skattebehandling du får, avhenger av hva utbetalingen er. Det er derfor nyttig å få oppgjørsbrevet fra forsikringsselskapet spesifisert, slik at du ser hva som er erstatning for forsørgertap, og hva som er andre poster.
Pengene kan gi skatt likevel
Selve erstatningen er normalt ikke inntekt. Pengene forsvinner likevel ikke ut av skatteregnskapet når de er kommet inn på konto.
Renter og annen avkastning på erstatningen er skattepliktig kapitalinntekt på vanlig måte. Pengene regnes også med i formuen din 1. januar. Formuesskatt betales bare av den delen av nettoformuen som ligger over bunnfradraget, så mange får ingen formuesskatt selv om de har fått en stor utbetaling.
For unge finnes det et særskilt unntak. Skattyter som fyller 21 år eller mindre i inntektsåret, er fritatt for formuesskatt på engangserstatning for personskade og tap av forsørger som i hovedsak er utmålt etter prinsippene i skadeserstatningsloven kapittel 3, og på engangsutbetaling av ulykkes- eller dødsfallsforsikring ved tap av forsørger (skatteloven § 4-22). Det gjelder også erstatning etter en annen stats erstatningsrett, så langt den er fastsatt etter hovedsakelig tilsvarende prinsipper. Fritaket gjelder formuesskatt. Renter av pengene er fortsatt skattepliktige.
Amina og sønnen Sander
Kristoffer døde i en arbeidsulykke. Etterlatt er kona Amina på 38 år og sønnen Sander på 19. Skadevolderens forsikringsselskap betaler 2 400 000 kroner i engangserstatning for tap av forsørger til Amina og 700 000 kroner til Sander.
Etter hovedregelen skal hverken Amina eller Sander føre erstatningen som inntekt i skattemeldingen. Amina setter pengene på en sparekonto med 3 prosent rente. Renten blir 72 000 kroner i året, og med 22 prosent skatt på alminnelig inntekt blir skatten 15 840 kroner. Selve 2 400 000 kronene teller med i formuen hennes 1. januar. Hvor mye formuesskatt det gir, avhenger av hva hun ellers eier og skylder.
Sander er under 21 år i inntektsåret og er derfor fritatt for formuesskatt på de 700 000 kronene (§ 4-22). Han får 3 prosent rente, 21 000 kroner i året. De 21 000 kronene er skattepliktige for ham, og med 22 prosent blir det 4 620 kroner. Alle tall i eksemplet er konstruerte, og vi ser bort fra fradrag og trinnskatt.
I skattemeldingen bør Amina og Sander sjekke at erstatningen ikke står oppført som inntekt, og at kontoene og rentene er riktig forhåndsutfylt. Er erstatningen ført som inntekt ved en feil, kan de endre meldingen.
Kort oppsummert
- En engangserstatning for tap av forsørger er normalt ikke skattepliktig inntekt, fordi den verken er lønn eller avkastning av kapital.
- Skatteloven nevner ikke erstatningen uttrykkelig verken som skattepliktig (§ 5-10) eller som skattefri (§§ 5-15 og 5-43). Svaret følger av hovedregelen i § 5-1.
- For løpende utbetalinger som erstatter inntekt, gir loven ikke et like klart svar.
- Renter på erstatningen er skattepliktige, og pengene teller med i formuen 1. januar.
- Er du 21 år eller yngre i inntektsåret, er du fritatt for formuesskatt på engangserstatning for tap av forsørger (§ 4-22).
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.