Er utbetaling fra kritisk sykdom-forsikring skattepliktig?
Engangsutbetaling fra en privat forsikring ved kritisk sykdom er normalt skattefri som inntekt. Utbetalingen er ikke lønn, pensjon eller avkastning, men en sum som kompenserer for sykdommen. Den teller likevel som formue 1. januar, og renter på pengene er skattepliktige. Er forsikringen en del av en pensjonsordning i arbeidsforhold, kan reglene være andre.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Skatt på utbetaling fra kritisk sykdom-forsikring
Kritisk sykdom-forsikring utbetaler en avtalt sum hvis du får en sykdom som er nevnt i forsikringsvilkårene, for eksempel kreft, hjerteinfarkt eller hjerneslag. Beløpet utbetales når diagnosen er stilt og vilkårene er oppfylt. Det spiller ingen rolle om du er sykmeldt, og det avhenger ikke av hvor mye du har tapt i inntekt.
Skatteloven regner som skattepliktig inntekt enhver fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet, samt pensjon, føderåd og livrente (§ 5-1). En utbetaling fra kritisk sykdom-forsikring er ingen av delene. Den er en kapitalsum fra en forsikring du har betalt premie for, og som kompenserer for at du har fått en alvorlig sykdom. Den behandles derfor som skattefri.
Skatteloven nevner ikke denne forsikringstypen uttrykkelig for inntekten. Den nevner derimot sykdomsforsikring i en annen sammenheng, som beskrevet under.
Hva som likevel kan være skattepliktig
Selv om engangsbeløpet er skattefritt, er det forhold rundt som kan gi skatt:
- Renter og avkastning på pengene er kapitalinntekt og skattepliktig (§ 5-20).
- Sykepenger og andre ytelser du får mens du er syk, er skattepliktige etter § 5-10, selv om du også har fått forsikringsutbetalingen.
- Utbetalinger fra forsikringsavtaler i pensjonsordninger i arbeidsforhold er skattepliktige, også som engangsbeløp (§ 5-40 andre og tredje ledd).
- Utbetales forsikringen som løpende ytelser i stedet for en engangssum, er hver utbetaling som regel skattepliktig fordi den erstatter inntekt.
Hvem som har betalt premien, avgjør hvilke regler som gjelder. Betaler du den selv, er alt klart. Er forsikringen del av en kollektiv ordning gjennom arbeidsgiveren, bør du lese avtalen og sjekke om den hører til pensjonsordningen i arbeidsforholdet.
Utbetalingen er formue 1. januar
Pengene du får, blir en del av formuen din. Formuesskatten beregnes av verdien av alt du eier 1. januar, minus gjeld (§ 4-1). Hva som regnes med, er forklart i hva regnes med i formuen min. Står utbetalingen på konto den datoen, teller den med i fullt beløp. Bruker du den til forbruk, er pengene borte fra formuen. Bruker du den til å kjøpe en bolig du bor i, settes boligen til 25 prosent av en beregnet verdi (§ 4-10). Nedbetaling av gjeld endrer ikke nettoformuen.
Formuesskatten betales bare av den delen av nettoformuen som overstiger bunnfradraget. De fleste som får en utbetaling på noen hundre tusen kroner, blir derfor ikke formuesskattepliktige av den alene. Har du fra før en formue nær bunnfradraget, kan utbetalingen skyve deg over.
Er du 21 år eller yngre i inntektsåret, er du fritatt for formuesskatt på engangsutbetaling av ulykkes-, sykdoms- eller uføreforsikring ved skade, sykdom eller lyte (skatteloven § 4-22 første ledd). Loven nevner ikke «kritisk sykdom» ved navn, men en forsikring som utbetaler en engangssum ved sykdom, er en sykdomsforsikring i lovens forstand.
diagnose, utbetaling og lån
Mona Strand er 44 år. I august får hun kreft, og kritisk sykdom-forsikringen hun tegnet for noen år siden, utbetaler 750 000 kroner. Hun er sykmeldt i åtte måneder og får sykepenger fra arbeidsgiver og NAV.
Skattemessig skjer dette:
- Utbetalingen på 750 000 kroner er ikke inntekt, og hun fører den ikke som inntekt i skattemeldingen.
- Sykepengene er skattepliktige, som lønn.
- I november bruker hun 250 000 kroner på en ombygging av badet, slik at hun kan bo hjemme. Pengene er borte fra formuen. 1. januar står 500 000 kroner igjen på kontoen, og de teller med.
- Rentene på de 500 000 kronene gir henne en skattepliktig renteinntekt neste år.
Hadde Mona vært 21 år eller yngre, ville hun vært fritatt for formuesskatt på utbetalingen. Det er hun ikke, men siden formuen hennes er under bunnfradraget, blir det uansett ingen formuesskatt.
Hvis selskapet avslår eller utbetalingen trekker ut
Får du avslag, eller mener du at sykdommen er dekket, gjelder vanlige regler for forsikringsavtaler. Skatten kommer inn først når beløpet er utbetalt. Spørsmål om avslag på forsikringer er behandlet under avslag på uføreforsikring, som i hovedsak gjelder det samme.
Får du utbetalingen etter flere måneders tvist, kan du få renter fra selskapet. Disse rentene er skattepliktige, selv om selve utbetalingen er skattefri.
Utbetalingen påvirker heller ikke ytelsene du har rett til fra NAV. Sykepenger og andre ytelser beregnes etter egne regler og er selvstendige poster i skattemeldingen. Utbetalingen fra forsikringen skal ikke føres sammen med dem.
Kort oppsummert
- Engangsutbetaling fra en privat kritisk sykdom-forsikring er normalt skattefri som inntekt.
- Pengene er formue og teller 1. januar. Penger du har brukt, er borte fra formuen.
- Renter på utbetalingen og sykepenger du får mens du er syk, er skattepliktige.
- Er forsikringen del av en pensjonsordning i arbeidsforhold, kan engangsbeløpet være skattepliktig.
- Er du 21 år eller yngre, gjelder fritaket for formuesskatt på engangsutbetaling ved sykdom (§ 4-22).
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.