Er utbetaling fra innboforsikringen skattepliktig?

Utbetalingen erstatter et tap

Innboforsikringen dekker ting du har i hjemmet, som møbler, klær, elektronikk og smykker, hvis de blir stjålet, ødelagt av vann eller brann eller skadet på annen måte. Når selskapet utbetaler, får du penger i stedet for tingene du har mistet. Du tjener ikke noe på en slik utbetaling. Du kommer bare nærmere samme stilling som før skaden.

Skatteloven regner som skattepliktig inntekt enhver fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet (§ 5-1). En utbetaling for tapt innbo er ingen av delene. Den er skattefri som utgangspunkt, og det er heller ikke nødvendig å føre den i skattemeldingen som inntekt.

Det samme gjelder om selskapet bytter ut tingene i stedet for å utbetale penger. Får du en ny TV fra selskapets leverandør, har du ikke fått inntekt. Du har fått tilbake noe du hadde.

Skatt på utbetaling fra innboforsikringen: gevinst på innbo er unntatt

Skatteloven behandler tap, ødeleggelse og tilintetgjøring som realisasjon (§ 9-2 første ledd). Det betyr at når innbo går tapt og du får en forsikringsutbetaling, kan det i teorien oppstå en gevinst hvis utbetalingen er høyere enn det du betalte for tingen. Her kommer § 9-3 første ledd inn: gevinst ved realisasjon av innbo eller annet løsøre som har vært brukt i eierens eller familiens bopel eller husholdning, er unntatt fra skatteplikt utenfor virksomhet.

Skattefriheten gjelder altså også om du får mer enn du betalte. Har du kjøpt en sofa for 15 000 kroner for flere år siden og får utbetalt 18 000 kroner, er forskjellen ikke skattepliktig.

Omvendt får du ikke fradrag hvis utbetalingen er lavere enn kjøpsprisen. Fradrag for tap ved realisasjon gis bare i samme utstrekning som en gevinst er skattepliktig (§ 9-4 første ledd), og her er gevinsten ikke skattepliktig.

Når unntaket ikke uten videre gjelder

Unntaket i § 9-3 første ledd gjelder løsøre som har vært brukt i bopelen eller husholdningen. Ting du bare har eid som investering, for eksempel en kunstsamling eller en vinkjeller kjøpt for å selge videre med gevinst, har ikke vært brukt på den måten. For slike gjenstander gjelder reglene for gevinst og tap ved realisasjon på vanlig måte, og unntaket for innbo kommer ikke uten videre til anvendelse.

Ting du bruker i virksomhet, for eksempel utstyr du bruker som selvstendig næringsdrivende, har egne regler om fradrag og tidfesting. Innboforsikringen dekker dessuten vanligvis ikke slike ting. Næringsutstyr er normalt dekket av en annen forsikring.

Smykker og kunst som har vært brukt i hjemmet, er løsøre som omfattes. Er verdien høy, er det bare gevinstskatten som faller bort. Formuesverdien kan likevel bli høyere enn fribeløpet, og det er da den overskytende delen som teller.

Biler er egen sak. De dekkes av bilforsikringen og ikke av innboforsikringen, og utbetaling for en skadet eller totalskadet bil har en egen vurdering.

Utbetalingen er formue, men privat innbo har fribeløp

Pengene du får, er en del av formuen din hvis de står på konto 1. januar (§ 4-1). Det er selve pengene som teller, og de teller som vanlig sparing. Hva som ellers regnes med, er forklart i hva regnes med i formuen min. Brukes pengene til å kjøpe nytt innbo før 1. januar, endres bildet, som beskrevet under.

Innbo og løsøre til privat bruk har et eget fribeløp. Samlet verdi av privat innbo og løsøre teller bare med for den delen som overstiger 100 000 kroner. Motorkjøretøy, campingvogn og lystfartøy er unntatt fra denne regelen (§ 4-20 første ledd). Ektefeller og andre som skattlegges under ett, har ett felles fribeløp (§ 4-20 andre ledd).

Kjøper du nytt innbo for pengene før 1. januar, er det innboverdien som teller, og ikke pengene. Det kan gi lavere formue, siden innbo regnes med bare over fribeløpet.

Kort oppsummert

• Utbetaling fra innboforsikringen er normalt ikke skattepliktig, fordi den bare dekker et tap.
• Gevinst på innbo som har vært brukt i hjemmet, er unntatt fra skatt (§ 9-3 første ledd), også om du får mer enn du betalte.
• Du får ikke fradrag for tap hvis utbetalingen er lavere enn kjøpsprisen.
• Pengene er formue 1. januar, og privat innbo og løsøre har et fribeløp på 100 000 kroner.
• Gjenstander du har eid som investering, og ting du bruker i virksomhet, har egne regler.