Hva skjer når Skatteetaten holder igjen MVA-tilbakebetalingen?

Når MVA-tilbakebetalingen skal komme

Er inngående MVA (avgiften på kjøpene) større enn utgående MVA (avgiften på salget) i en termin, skal mellomlegget utbetales (merverdiavgiftsloven § 11-5). Det skjer typisk i oppstarten, etter store innkjøp eller når mye av salget er fritatt, for eksempel eksport.

Pengene skal utbetales så snart som mulig og senest tre uker etter at Skatteetaten har mottatt meldingen (skattebetalingsloven § 10-60 fjerde ledd). Det er dette som er forfallstidspunktet for kravet ditt.

Fordi fristen regnes fra Skatteetaten mottar meldingen, lønner det seg å levere så snart terminen er over når du venter penger tilbake. Har du til gode for januar og februar, kan du levere i begynnelsen av mars i stedet for å vente til fristen 10. april. Da kan pengene også komme en måned tidligere.

Hvorfor Skatteetaten stopper utbetalingen

Den første muligheten er kontroll. Skatteetaten kan kreve opplysninger og dokumentasjon fra deg, for eksempel fakturaer, kontrakter og kontoutskrifter (skatteforvaltningsloven § 10-1). En melding med uvanlig mye til gode, eller fra en virksomhet som nettopp har startet, kan bli sjekket før pengene går ut.

Andre grunner:

• Meldinger for tidligere terminer er ikke levert. Etter § 11-5 første ledd må de være levert før noe utbetales.
• Virksomheten skylder annen skatt eller avgift. Da kan tilgodebeløpet bli brukt til å dekke den gjelden (motregning), og bare resten utbetales.
• Skatteetaten har ikke et gyldig kontonummer. Da står pengene og venter.

Sjekk først selv at alle tidligere meldinger er levert, og at kontonummeret er registrert. Det er de enkleste feilene å rette.

Hva du gjør når Skatteetaten ber om dokumentasjon

Les brevet nøye og merk deg fristen. Send det Skatteetaten ber om, og gjerne litt mer:

• kopi av de største fakturaene som ligger bak fradraget
• kontrakter eller ordrebekreftelser som viser hva som er kjøpt
• bevis for at fakturaene er betalt via bank, som kreves for beløp på 10 000 kroner eller mer (§ 8-8)
• en kort forklaring på hvorfor kjøpene hører til virksomheten, og hvorfor salget var lavt i terminen

Ordne vedleggene etter postene i MVA-meldingen. Jo lettere saksbehandleren finner sammenhengen, desto raskere kan saken avsluttes. Les mer om dokumentasjon under bokettersyn hvis kontrollen blir bredere.

Ikke før beløpet på nytt i neste melding. Selv om utbetalingen ikke har kommet innen neste termin, har du ikke rett til å trekke fra beløpet en gang til (§ 11-5 annet ledd). Det gir bare en ny feil å rette opp.

Hvis Skatteetaten vil endre beløpet

Mener Skatteetaten at fradraget er for høyt, skal du få forhåndsvarsel med en frist til å uttale deg før vedtaket treffes (skatteforvaltningsloven § 5-6). Bruk fristen. Her kan du sende inn det som manglet, og rette opp misforståelser før vedtaket treffes.

Blir det vedtak om endring, kan du klage innen seks uker (skatteforvaltningsloven § 13-4). Les om klage på vedtak fra Skatteetaten. Var meldingen feil, kan Skatteetaten også vurdere tilleggsskatt.

Mens du venter, og renter hvis pengene kommer sent

En kontroll kan ta tid, og pengene du venter på, er ofte penger du allerede har lagt ut. Planlegg likviditeten som om utbetalingen kommer sent. Har brevet fra Skatteetaten et navn eller telefonnummer, kan du spørre om status og om det mangler noe fra deg.

Lever de neste MVA-meldingene som vanlig og i tide. Kommer en senere melding også ut med penger til gode, gjelder kravet om at tidligere meldinger er levert der også. Har du regnskapsfører med fullmakt, kan hen svare Skatteetaten for deg, men det er virksomheten som har ansvaret for at opplysningene er riktige.

Utbetales tilgodebeløpet etter forfall, skal du ha rentegodtgjørelse fra forfallstidspunktet og fram til pengene utbetales (skattebetalingsloven § 11-3). Det gis ikke renter for tiden pengene står fordi Skatteetaten mangler kontonummer, eller fordi forhold ved kontoen hindrer utbetalingen.

Kort oppsummert

• MVA-tilbakebetaling skal skje senest tre uker etter at Skatteetaten mottok meldingen.
• Kontroll, manglende meldinger for tidligere terminer, gjeld som motregnes og feil kontonummer kan stoppe utbetalingen.
• Svar raskt med fakturaer, kontrakter og betalingsbevis, ordnet etter postene i meldingen.
• Ikke før det samme beløpet i neste melding.
• Kommer pengene etter forfall, har du krav på rentegodtgjørelse.