Hvordan skattlegges utleie av en utenlandsk feriebolig?
Er du bosatt i Norge, må du oppgi leieinntekten fra en feriebolig i utlandet i den norske skattemeldingen. Landet boligen ligger i, kan også kreve skatt av leien. For å unngå dobbel skatt kan du kreve fradrag i norsk skatt for skatten du har betalt der, etter skatteloven § 16-20. Fradraget kan ikke bli større enn den norske skatten på samme inntekt, og skatteavtalen med landet kan påvirke hvordan det regnes.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hvorfor Norge skattlegger leien
Er du bosatt i Norge, har du etter skatteloven § 2-1 skatteplikt her. Skatteplikten omfatter inntekt uansett hvor den kommer fra. Leie fra en leilighet i Spania eller et sommerhus i Sverige er avkastning av fast eiendom utenfor virksomhet, og er kapitalinntekt etter § 5-1 og § 5-20, på samme måte som leie fra en bolig i Norge.
Ordlyden i § 7-2 om utleie av egen bolig og fritidseiendom sier ikke at den bare gjelder eiendom i Norge. Om og hvordan sjablongen på 85 prosent over 15 000 kroner brukes på utenlandsk bolig, er likevel ikke avklart i lovteksten, og det er uklart om utenlandske regler om beregning av inntekt vil påvirke grunnlaget.
Landet boligen ligger i, kan også kreve skatt av leien. Det er vanlig at land krever skatt av inntekt fra fast eiendom innenfor sine grenser. Resultatet er at samme inntekt kan skattlegges to steder.
Slik unngår du dobbel skatt
Norske skatteregler løser dette med fradrag i norsk skatt. Etter skatteloven § 16-20 kan du kreve fradrag for endelig fastsatt skatt som er ilagt deg og betalt i landet hvor inntekten har kilde. Du må kunne godtgjøre at skatten er ilagt og betalt. Det gjør du med skattevedtak, kvitteringer eller bekreftelse fra utenlandske skattemyndigheter.
Fradraget kan ikke bli større enn den delen av norsk skatt som faller på inntekten fra landet, jf. § 16-21. Er skatten i utlandet høyere enn den norske, får du ikke tilbake differansen fra norske myndigheter.
Dobbeltbeskatningsavtalen mellom Norge og landet boligen ligger i, regulerer hvem som har rett til å skattlegge og hvordan dobbel skatt unngås. Avtalene er gjort til norsk rett gjennom dobbeltbeskatningsavtaleloven, og innholdet varierer fra land til land. Ser du på en bestemt avtale, må du sjekke den som gjelder for ditt land.
Slik fører du det i skattemeldingen
Du fører leieinntekten fra den utenlandske boligen sammen med kostnadene som hører til, hvis du skattlegges etter vanlige regler. Utenlandsk skatt som du krever fradrag for, føres med dokumentasjon. Du må oppgi beløpene i norske kroner, og det betyr at du må regne om fra utenlandsk valuta.
Eier du boligen i utlandet, er den i tillegg en del av formuen din og kan være formuesskattepliktig i Norge. Fradragsregelen i § 16-20 gjelder også skatt på formue betalt i utlandet. Formuesverdien av boligen er et eget tema.
Skattemyndighetene kan få opplysninger om utenlandske kontoer og eiendommer fra andre land, men du skal uansett selv oppgi dem.
Hva er usikkert
Loven gir ikke et enkelt svar på alt. Om du skal bruke sjablongregelen eller regne etter vanlige regler for en utleid feriebolig utenfor Norge, avhenger av om boligen er fritidseiendom som er delvis utleid, og hvordan skattemyndighetene tolker § 7-2 for utenlandsk eiendom. Eksempelet under forutsetter at utleien regnes med fradrag for kostnader.
Hvordan landet boligen ligger i, regner inntekten, kan også avvike fra norsk metode. Det kan være at de beskatter bruttoleien, eller at de gir fradrag for andre kostnader enn Norge.
Er utleien omfattende, kan den være virksomhet. Det gir andre regler.
Kjell og leiligheten i Spania
Kjell Dahl bor i Bergen og eier en leilighet i Spania som han leier ut når familien ikke bruker den. I fjor fikk han 30 000 kroner i leie. Kostnader til vask, strøm og forvaltning var 12 000 kroner. Spania krevde 2 500 kroner i skatt av inntekten, og han har kvittering på betalingen.
I Norge regner han inntekt etter vanlige regler: 30 000 minus 12 000, altså 18 000 kroner. Med en skattesats på 22 prosent, som vi bruker her som eksempel, er norsk skatt på inntekten 3 960 kroner.
Han krever fradrag for 2 500 kroner betalt i Spania. Fradraget er under den norske skatten på inntekten, så han får det i sin helhet. Skatt å betale i Norge for utleien er 3 960 minus 2 500, altså 1 460 kroner.
Hadde Spania krevd 5 000 kroner, ville fradraget begrenset seg til 3 960 kroner. De siste 1 040 kronene ville han ikke fått tilbake i Norge. Hadde Spania ikke krevd noe skatt i det hele tatt, ville han betalt hele 3 960 kroner i Norge.
Hva du bør gjøre
Ta vare på alle dokumenter fra landet boligen ligger i, for eksempel skatteoppgjør, kvitteringer og leiekontrakter. Er du i tvil om en bestemt skatteavtale, finn den for landet det gjelder.
Hvis du flytter til utlandet og blir bosatt der, endres bildet. Da kan det bli andre regler om hvem som skattlegger leien. Se 183-dagersregelen og skattemessig bosted.
Kort oppsummert
- Utleie feriebolig utlandet skatt: er du bosatt i Norge, er leien skattepliktig her.
- Landet boligen ligger i, kan også skattlegge leien.
- Du kan kreve fradrag i norsk skatt for utenlandsk skatt som er endelig fastsatt og betalt, etter § 16-20.
- Fradraget kan ikke bli større enn den norske skatten på samme inntekt.
- Skatteavtalen med landet kan påvirke hvordan dobbel skatt unngås, og innholdet varierer fra land til land.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.