Skattlegges renter på sparekontoen selv om jeg ikke tar dem ut?
Ja. Du betaler skatt av renter på sparekonto hvert år, også når du lar rentene stå urørt. Rentene regnes som inntekt det året banken godskriver dem på kontoen, og det er uten betydning om du tar dem ut. De skattlegges som alminnelig inntekt med 22 prosent. Banken sender tallene til Skatteetaten, så beløpet står vanligvis ferdig utfylt i skattemeldingen.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Renter regnes som inntekt det året de godskrives
Skatteloven sier at enhver fordel vunnet ved kapital er skattepliktig inntekt (skatteloven § 5-1 første ledd). Penger på en sparekonto er en fordring på banken, og rentene er avkastningen på den fordringen (§ 5-20). Det neste spørsmålet er hvilket år rentene skal regnes med. Hovedregelen i § 14-2 er at en fordel tas til inntekt det året den tilflyter deg. For renter på sparekonto er det året banken legger dem til på kontoen.
Banker godskriver renter med ulike mellomrom. Noen gjør det en gang i året, andre hver måned eller hvert kvartal. For inntektsåret skal du ha med rentene som er godskrevet kontoen mellom 1. januar og 31. desember. Opprettet du kontoen midt i året, teller bare rentene fra opprettelsen. Avsluttet du den, teller rentene fram til den ble avsluttet.
Det hjelper ikke å la rentene stå
Mange tror at skatten først kommer når pengene tas ut. For en vanlig sparekonto stemmer det ikke. Skatteloven knytter skatten til at du har fått fordelen, ikke til at du har brukt den. Rentene er inntekten din i det øyeblikket banken har godskrevet dem, selv om beløpet blir liggende urørt i mange år.
Når rentene blir stående, får du renter på rentene. De nye rentene er skattepliktige hvert år på samme måte som de første, så grunnlaget for skatten vokser litt for hvert år. Enkelte sparemåter utsetter skatten til pengene tas ut, men de har egne regler, og en vanlig sparekonto hører ikke til dem. Loven har heller ikke noe fribeløp for renter på sparekonto. Alt som godskrives, regnes med.
Slik kommer skatt på renter på sparekonto hvert år inn i skattemeldingen
Banken har plikt til å gi Skatteetaten opplysninger om innskuddskontoene dine (skatteforvaltningsloven § 7-3). Saldoen og rentene for året står derfor vanligvis ferdig utfylt i den forhåndsutfylte skattemeldingen. Lønnstakere og pensjonister som får en forhåndsutfylt skattemelding, kan la være å levere den når den er riktig og fullstendig. Da regnes de forhåndsutfylte opplysningene som levert (skatteforvaltningsloven § 8-2 fjerde ledd).
Det er likevel du som svarer for at meldingen stemmer. Les gjennom tallene, og sammenlign gjerne med årsoppgaven fra banken. Mer om hva du bør sjekke finner du i Må jeg sjekke den forhåndsutfylte skattemeldingen?. Har du konto i en utenlandsk bank, kan du ikke regne med at rentene står der. Da må du føre dem opp selv. Har du glemt en renteinntekt, kan du rette det, slik det står i Glemte inntekt i skattemeldingen: rette selv.
Banken holder ikke tilbake skatt av rentene. Skatten regnes ut samlet i skatteoppgjøret, sammen med skatten på lønn og andre inntekter. Du merker den som lavere tilgode eller høyere restskatt.
Bonusrenter, bindingskontoer og flere kontoer
Alt banken legger til innskuddet som avkastning, er renter i skattemessig forstand. Det gjelder også bonusrente og kampanjerente. Har du flere sparekontoer, legges rentene fra alle sammen, og det er summen som skattlegges. Kontoer med bindingstid behandles på samme måte som andre sparekontoer så lenge rentene godskrives underveis. Renter på BSU-konto er også skattepliktige. Skattefradraget du kan få for å spare i BSU, er en egen regel, og den endrer ikke at rentene beskattes.
Rentesatsen på kontoen kan endres underveis. Skatten følger rentene du faktisk har fått godskrevet, ikke satsen du i utgangspunktet avtalte. Avslutter du en konto midt i året, kommer de opptjente rentene med i utbetalingen, og de regnes som inntekt det året.
Solveig og sparekontoen på 250 000 kroner
Solveig er lønnstaker og har 250 000 kroner på en sparekonto med 4 prosent rente. Banken godskriver rentene 31. desember, og hun har aldri tatt dem ut. Første året får hun 10 000 kroner i renter. Banken melder beløpet til Skatteetaten, og det står i skattemeldingen hennes.
Rentene legges oppå resten av den alminnelige inntekten hennes og skattlegges med 22 prosent. Skatten blir 2 200 kroner. Hun trenger ikke ta noe ut av kontoen for å betale den, for skatten kommer med skatteoppgjøret sammen med skatten på lønnen. Kontoen står nå på 260 000 kroner.
Året etter får hun 4 prosent av 260 000 kroner, altså 10 400 kroner. Skatten blir 2 288 kroner. Hadde hun tatt ut de 10 000 kronene året før, ville hun betalt akkurat like mye skatt for det første året. Uttaket endrer bare hvor mye hun har på kontoen senere.
Solveig betaler ikke trygdeavgift av rentene. Trygdeavgiften regnes av personinntekt (folketrygdloven § 23-3 viser til skatteloven § 12-2), og renter er ikke personinntekt.
Saldoen og rentene teller også med i formuen
Skatten på renter er én ting. Selve innskuddet er en annen. Bankinnskudd verdsettes til pålydende (skatteloven § 4-15), og formuen fastsettes ut fra verdien ved årsskiftet (§ 4-1). Rentene du har fått godskrevet i løpet av året, er med i saldoen og dermed i formuen. Formuesskatt kommer bare hvis samlet nettoformue ligger over bunnfradraget. Les mer i Er sparepenger på vanlig bankkonto skattepliktig formue?.
Kort oppsummert
- Du betaler skatt av renter på sparekonto hvert år, også om du aldri tar dem ut.
- Rentene tas til inntekt det året banken godskriver dem (skatteloven § 14-2).
- Skatten er 22 prosent av rentene, og det kommer ingen trygdeavgift på dem.
- Banken rapporterer rentene til Skatteetaten. Se over tallene i skattemeldingen, og før opp renter fra utenlandske banker selv.
- Saldoen med påløpte renter inngår i formuen ved årsskiftet.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.