Hvordan blir skatten når jeg tar ut pensjon før jeg slutter i jobben?
Når du tar ut pensjon og jobber, legges pensjon og lønn sammen i skatteberegningen. Du betaler trygdeavgift med lav sats av pensjonen og med en høyere sats av lønnen. Du får minstefradrag i begge, men samlet minstefradrag kan ikke bli større enn øvre grense for lønn. Utbetalerne trekker hver for seg etter skattekortet, så trekket må tilpasses summen av begge inntektene.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Pensjon og lønn legges sammen når skatten regnes ut
Verken pensjon eller lønn beskattes for seg. Begge er skattepliktig inntekt etter skatteloven § 5-1, og begge er personinntekt etter skatteloven § 12-2. Alminnelig inntekt, som skattlegges med en flat sats, er summen av alt du har tjent minus fradragene. Statsskatten har stigende satser som Stortinget fastsetter hvert år (skatteloven § 15-1), så den delen av inntekten som havner øverst, blir skattlagt hardest.
Pensjonen legges altså oppå lønnen. Har du en lønn som ligger midt i skalaen, kan pensjonen skyve deg inn i et høyere trinn enn du ellers ville vært i. Det følger av at de to inntektene regnes som én. Samtidig får du flere utbetalere som hver trekker skatt, og da er det lett at trekket blir for lavt.
Trygdeavgift og fradrag når du både jobber og får pensjon
Trygdeavgiften er ikke lik for de to inntektene. Etter folketrygdloven § 23-3 betaler du lav sats av pensjon i og utenfor arbeidsforhold, og mellomsats av lønn. Personer over 69 år betaler imidlertid lav sats av all personinntekt, også lønn. Satsene fastsettes av Stortinget.
Minstefradraget er 40 prosent av pensjonsinntekten og 46 prosent av lønnsinntekten (skatteloven § 6-32). Har du begge deler, får du summen av de to. Loven sier likevel at summen ikke kan overstige den øvre grensen for minstefradrag i lønn. Hvis lønnen alene allerede gir fradrag opp til taket, tilfører pensjonen ikke noe mer minstefradrag.
Skattefradraget for pensjonsinntekt (skatteloven § 16-1) gis for alderspensjon fra folketrygden og tilsvarende ordninger. Nedtrappingen av fradraget regnes ut fra pensjonsinntekten. Lønnen din teller ikke med i den beregningen. Tar du ut gradert alderspensjon, for eksempel 50 prosent, reduseres fradraget tilsvarende.
Mehmet jobber og har tatt ut alderspensjon
Mehmet er 64 år. Han jobber i full stilling med 300 000 kroner i årslønn og har tatt ut 20 prosent alderspensjon, som gir 40 000 kroner i året.
Lønnen gir et minstefradrag på 46 prosent, altså 138 000 kroner. Det er langt over det Stortinget setter som øvre grense for minstefradrag i lønn. Pensjonen på 40 000 kroner ville alene gitt 16 000 kroner i minstefradrag, men siden samlet minstefradrag ikke kan gå over taket for lønn, tilfører pensjonen ingenting ekstra for Mehmet.
Samlet personinntekt er 340 000 kroner. De 40 000 kronene i pensjon kommer på toppen av lønnen, og skattes derfor i de øverste trinnene. Trygdeavgiften på pensjonen er lav sats, mens lønnen får mellomsats. Skattefradraget for pensjonsinntekt blir redusert til 20 prosent av det fulle fradraget fordi han bare tar ut 20 prosent pensjon.
Anta at skattekortet ble laget før han tok ut pensjonen, og at pensjonsutbetaleren trekker 30 prosent fordi den ikke har tilgang til kortet. Da blir trekket i pensjonen 12 000 kroner i året. Er skatten på de 40 000 kronene i realiteten høyere, får han restskatt.
Slik tilpasser du skattetrekket når du tar ut pensjon og jobber
Skattekontoret lager skattekortet før inntektsåret begynner og baserer det på inntekten de forventer (skattebetalingsloven § 5-1). Trekket skal så langt det går svare til skatten du ventes å få (skattebetalingsloven § 5-2). Når du begynner å ta ut pensjon midt i året, stemmer ikke forventet inntekt lenger.
Du kan gjøre tre ting:
- Oppdater forventet inntekt i skattekortet, slik at begge inntektene er med. Hvordan, står i hvordan endrer jeg skattekortet mitt.
- Krev høyere trekk fra arbeidsgiveren eller pensjonsutbetaleren. De må trekke mer når du krever det i god tid før trekket skal skje (skattebetalingsloven § 5-5 annet ledd).
- Innbetal tilleggsforskudd, som kan gjøres senest 31. mai i året etter inntektsåret (skattebetalingsloven § 4-7).
Betaler du restskatt innen 31. mai i skattefastsettingsåret, slipper du rentetillegg (skattebetalingsloven § 11-5 første ledd). Skatteoppgjøret viser om trekket har vært for lavt. Er du i tvil om du kan jobbe og ta ut pensjon samtidig uten å miste noe av pensjonen, finner du svar i kan jeg jobbe og ta ut pensjon samtidig.
Kort oppsummert
- Når du skal ta ut pensjon og jobbe, regnes lønn og pensjon som én samlet inntekt, og pensjonen kommer oppå lønnen.
- Trygdeavgiften er lav sats på pensjon og mellomsats på lønn. Over 69 år er satsen lav på begge.
- Minstefradraget er 40 prosent av pensjonen og 46 prosent av lønnen, men summen kan ikke overstige øvre grense for lønn.
- Oppdater skattekortet eller be om høyere trekk når du begynner å ta ut pensjon, så slipper du restskatt.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.