Sjekkliste for skattemeldingen året du ble pensjonist

Sjekkliste for skattemeldingen året du ble pensjonist

Første år som pensjonist er ofte et år med blandet inntekt. Du har kanskje lønn en del av året og pensjon resten. Skattemeldingen er forhåndsutfylt, og som pensjonist kan du la være å levere hvis den er riktig og fullstendig (skatteforvaltningsloven § 8-2). Er den ikke det, skal du rette den. Disse punktene tar du i rekkefølge:

• Er alle pensjoner med: alderspensjon fra folketrygden, AFP, tjenestepensjon og privat pensjon?
• Stemmer månedene pensjonen begynte å løpe?
• Er minstefradraget regnet riktig for lønn og pensjon sammen?
• Er skattefradraget for pensjonsinntekt beregnet for riktig antall måneder?
• Kan du komme inn under skattebegrensningen ved lav inntekt?
• Har du fått utbetalt noe engangsvis fra en pensjonsordning?

Er pensjon fra alle ordninger med

Pensjon er skattepliktig inntekt (skatteloven § 5-1). Utbetalerne melder beløpene til Skatteetaten, og de står vanligvis ferdig utfylt. Se likevel etter at hver ordning du har, er med. Har du jobbet i flere virksomheter, kan du ha tjenestepensjon fra flere steder. Har du pensjon fra utlandet, kommer den ofte ikke automatisk med, og du må føre den opp selv.

Får du et engangsbeløp ut fra en pensjonsordning i arbeidsforhold, for eksempel en kapitalytelse, er det skattepliktig (skatteloven § 5-40). Sjekk derfor også slike utbetalinger, og at de står med riktig beløp og riktig år.

Minstefradraget er lavere for pensjon enn for lønn

Minstefradraget er et standardfradrag som du får uten å dokumentere kostnader. I lønnsinntekt er det 46 prosent, med en øvre grense på 95 700 kroner for 2026. I pensjonsinntekt er det 40 prosent, og Stortinget fastsetter en øvre grense (skatteloven § 6-32).

Har du både lønn og pensjon i samme år, får du summen av de to fradragene. Summen kan likevel ikke overstige den øvre grensen for minstefradrag i lønnsinntekt. Har du høy lønn de første månedene, kan lønnen alene fylle opp hele fradraget. Pensjonen gir da ikke noe ekstra minstefradrag.

Minstefradraget beregnes automatisk, men feil i grunnlaget gir feil fradrag. Se derfor etter at lønnen og pensjonen står med riktige beløp, og at lønnen bare omfatter månedene du faktisk var i jobb.

Skattefradraget for pensjonsinntekt gis per måned

Mottar du alderspensjon fra folketrygden eller AFP, får du et skattefradrag med et beløp som Stortinget fastsetter (skatteloven § 16-1). Fradraget reduseres tilsvarende antall måneder du har mottatt pensjon i løpet av året.

Fradraget trappes ned når samlet pensjonsinntekt overstiger bestemte grenser. Begynner du med pensjon i juni, får du altså bare sju tolvdeler av det årlige fradraget det første året. Se etter at månedene i meldingen stemmer med datoen pensjonen faktisk startet. Er du usikker, finner du første utbetalingsdato i vedtaket fra NAV eller pensjonsordningen.

Velger du å ta ut pensjonen gradert, for eksempel 50 prosent mens du fortsatt jobber deltid, får du også skattefradraget gradert. Da er det pensjonsgraden som styrer, i tillegg til antall måneder.

Skattebegrensning ved lav inntekt

Har du lav alminnelig inntekt og mottar pensjon, kan du etter skatteloven § 17-1 få redusert skatt eller slippe skatt og trygdeavgift. Grensebeløpene fastsetter Stortinget hvert år. Du trenger ikke søke. Oppfyller du vilkårene for både skattefradraget og skattebegrensningen, får du skatten fastsatt etter den ordningen som gir lavest skatt (§ 16-1 fjerde ledd).

Personfradraget er 114 540 kroner for 2026 og gis i tillegg til de andre fradragene (skatteloven § 15-4). En pensjonist med lav inntekt kan ende uten skatt fordi alminnelig inntekt blir lavere enn personfradraget.

Kort oppsummert

• Kontroller at pensjon fra alle ordninger er med i skattemeldingen året du ble pensjonist.
• Minstefradraget er 40 prosent i pensjon, og summen med lønn har en felles øvre grense.
• Skattefradraget for pensjonsinntekt gis for de månedene du faktisk har mottatt pensjon.
• Skattebegrensningen ved lav inntekt og skattefradraget kan ikke kombineres: du får den ordningen som gir lavest skatt.
• Pensjon fra utlandet og engangsutbetalinger må du ofte føre opp eller kontrollere selv, og lønn og pensjon må begge stå riktig for at minstefradraget skal bli riktig.