Er serviceavgiften til Airbnb med i leieinntekten jeg skal skatte av?
Det du skal skatte av, er det gjestene betaler for oppholdet, før Airbnb trekker sin del. Avgiften plattformen tar fra utbetalingen din, regnes derfor med i leieinntekten din. Gebyret gjesten betaler til plattformen på toppen av leien, går ikke til deg og er ikke inntekten din. Når sjablongregelen i skatteloven § 7-2 gjelder, kan du ikke trekke fra avgiften i tillegg.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
To avgifter, to ulike eiere av pengene
På en utleieplattform kan det ligge flere avgifter i prisen. Hvordan de er fordelt, varierer med hvordan plattformen er satt opp, og du ser det i bestillingsoversikten og i utbetalingsoversikten din.
Den første avgiften trekkes fra utbetalingen til deg. Du har avtalt en pris med gjesten, og plattformen beholder en prosentandel før resten kommer inn på kontoen din. Den andre avgiften legger plattformen oppå prisen, slik at gjesten betaler mer enn det du får. Det beløpet går hele veien til plattformen.
Skillet er viktig fordi bare den delen som er betaling for å bruke boligen din, er leieinntekt for deg. Loven omtaler ikke plattformavgifter uttrykkelig. Utgangspunktet er likevel klart. Etter skatteloven § 5-20 er avkastning av fast eiendom utenfor virksomhet kapitalinntekt, og enhver fordel vunnet ved kapital er skattepliktig inntekt etter § 5-1. Fordelen du har, er det gjestene har betalt for å leie.
Avgiften som trekkes fra utbetalingen din
Når plattformen beholder en prosent av prisen, er det du som har solgt leie til gjesten og betalt plattformen for formidlingen. Leieinntekten din er hele prisen, ikke det som blir igjen. Plattformens andel er en kostnad ved utleien, ikke en reduksjon av inntekten.
Det har betydning for hvilket tall du bruker. Står det i utbetalingsoversikten både «brutto» og «utbetalt», er det bruttobeløpet, altså prisen gjesten betalte for oppholdet, som er utgangspunktet. Beløpet som kom inn på konto, er for lavt.
Rengjøringsgebyr som gjesten betaler til deg for oppholdet, hører normalt med til det du har fått for utleien. Skatteloven har ingen egen regel som skiller ut slike tillegg, og de betales jo for å bruke boligen.
Gebyret gjesten betaler til plattformen
Betaler gjesten et servicegebyr til plattformen i tillegg til leien, er det plattformens inntekt. Du får det ikke, og du kan ikke skattlegges for penger du aldri har rådd over. Det samme gjelder skatter og avgifter plattformen krever inn fra gjesten på vegne av andre.
Hvis plattformen viser én samlet pris til gjesten og du ikke ser hvor mye som er gebyr, må du lete etter fordelingen i bestillingsdetaljene. Er du usikker, er det som regel oppgitt som egen linje, slik at du finner hva du faktisk skulle ha for oppholdet.
Kan du trekke fra avgiften?
Det avhenger av hvilken regel utleien din følger.
Når det er snakk om fritidseiendom som er delvis utleid, eller egen bolig som leies ut i leieforhold på under 30 dager, regnes etter § 7-2 annet ledd 85 prosent av utleieinntekten som overstiger 15 000 kroner, som inntekt. Det er en fast beregningsmåte (sjablong) som erstatter et regnskap. Den holder 15 prosent av overskytende beløp utenfor, og du kan ikke i tillegg trekke fra kostnader. Plattformens avgift ligger da innenfor den delen som sjablongen dekker.
Er utleien en utleiehytte, en flermannsbolig eller virksomhet, gjelder ikke § 7-2 (tredje ledd). Da er det vanlige regler, og kostnader du har hatt for å få leieinntekten, kommer til fradrag etter skatteloven § 6-1. Plattformavgiften er en slik kostnad, og du bør kunne dokumentere den med utbetalingsoversikten.
Marte og hytta i Trysil
Marte Solberg leier ut leiligheten sin i Trysil i enkeltuker gjennom året, aldri over 30 dager om gangen. Gjestene betalte til sammen 52 000 kroner for oppholdene. I tillegg la plattformen et gebyr på til sammen 7 000 kroner oppå prisen til gjestene. Plattformen trakk dessuten 1 560 kroner fra Martes utbetaling i sin del, og det kom 50 440 kroner inn på kontoen hennes.
Leieinntekten er 52 000 kroner. Gebyret på 7 000 kroner betalte gjestene til plattformen, og det er ikke hennes inntekt. Avgiften på 1 560 kroner reduserer ikke inntekten.
Marte regner slik etter § 7-2 annet ledd: 52 000 minus 15 000 er 37 000 kroner. Av dette regnes 85 prosent som inntekt, altså 31 450 kroner. Beløpet legges til den øvrige alminnelige inntekten hennes. Hun trekker ikke fra de 1 560 kronene.
Hadde utbetalingen vært hennes eneste tall, 50 440 kroner, ville hun regnet 35 440 minus 15 000 og fått 30 124 kroner. Det er for lavt, og den forskjellen kan komme fram når skattemyndighetene sammenholder med det plattformen har rapportert.
Slik finner du riktig tall
Last ned årsoversikten fra plattformen. Se etter summen av det gjestene har betalt for oppholdene, før avgifter. Sammenlign med det som står i den forhåndsutfylte skattemeldingen. Plattformer skal gi opplysninger om utleie til skattemyndighetene, jf. skatteforvaltningsloven § 7-11, så tallene bør stemme. Avviker de, rett dem selv.
Kort oppsummert
- Airbnb serviceavgift som trekkes fra utbetalingen din, regnes med i leieinntekten. Bruk bruttobeløpet.
- Gebyret gjesten betaler til plattformen, er ikke din leieinntekt.
- Når sjablongen i § 7-2 annet ledd gjelder, kan du ikke trekke fra plattformavgiften.
- Er utleien utleiehytte, flermannsbolig eller virksomhet, kan avgiften trekkes fra som kostnad.
- Sammenlign årsoversikten fra plattformen med tallene i skattemeldingen.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.