Er renter på en personskadeerstatning skattepliktige?
Ja, renter på en personskadeerstatning er skattepliktige. Selve erstatningen kan være skattefri, men rentene er kapitalinntekt etter skatteloven § 5-20. Det gjelder renter du får fra forsikringsselskapet eller skadevolderen fordi oppgjøret tok tid, og renter du tjener i banken på erstatningen etterpå. Rentene legges til alminnelig inntekt og skattlegges med satsen for den.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Skattefri erstatning, skattepliktige renter
Mange tror at alt som kommer fra et erstatningsoppgjør er skattefritt, siden erstatningen for personskade ofte er det. Rentene følger ikke samme regel. De er en avkastning av penger, og skatteloven regner avkastning av fordringer og finansielle eiendeler som kapitalinntekt (§ 5-20 første ledd). Hovedregelen om inntekt i skatteloven § 5-1 sier at enhver fordel vunnet ved kapital er skattepliktig.
Skillet er derfor mellom hovedstolen og det som kommer på toppen. Det gjelder uansett hvor stor erstatningen er, og uansett om den er skattefri av andre grunner. Menerstatning på 500 000 kroner er skattefri. Får du i tillegg 30 000 kroner i renter, er de 30 000 kronene skattepliktige.
Hvilke renter dette gjelder
Det er to typer renter etter en personskadeerstatning:
- renter som betales fordi oppgjøret ble forsinket, altså forsinkelsesrente på kravet
- renter du tjener på pengene etter at de er utbetalt, for eksempel på en sparekonto
Begge deler er kapitalinntekt. Har du krav på forsinkelsesrente fra forsikringsselskapet, er det forklart i forsinkelsesrente på forsikringsoppgjøret. Den renten skal ha en egen post i oppgjørsbrevet, slik at du ser hvor mye som er erstatning og hvor mye som er renter.
Skattemessig er det ingen forskjell på renter som kommer fra en motpart og renter som kommer fra en bank. Begge deler legges til din alminnelige inntekt. Kapitalinntekt gir ikke trygdeavgift, men den øker grunnlaget for skatt på alminnelig inntekt.
Når rentene skal regnes som inntekt
Hovedregelen om når en inntekt skal føres, står i skatteloven § 14-2: en fordel tas til inntekt i det året den tilflyter deg, og fordeler som kommer fra andre, når du får en ubetinget rett til dem. Er kravet omtvistet frem til oppgjøret, er det normalt oppgjørsåret rentene hører til. Er det avtalt eller dømt hvor mye du skal ha, er det året du får rett til beløpet.
Har oppgjøret tatt flere år, kan rentene for hele perioden komme på en gang og havne i ett inntektsår. Det kan bety at inntekten blir større i det året enn den ellers ville vært.
Du skal gi riktige og fullstendige opplysninger i skattemeldingen (skatteforvaltningsloven § 8-1). Renter fra forsikringsselskapet er inntekt som alle andre renter, selv om de hører til en erstatningssak. Sjekk derfor om de er forhåndsutfylt, og legg dem til selv hvis de ikke er det.
Rentene på sparekontoen etter utbetalingen er enklere. De regnes for det året de påløper, og banken innberetter dem til skattemyndighetene. De dukker som regel opp i den forhåndsutfylte skattemeldingen.
oppgjør som tok tre år
Bjørn Olsen ble påkjørt i 2023. Oppgjøret ble ikke gjort opp før i 2026, og han fikk da 2 400 000 kroner i erstatning. I tillegg fikk han 86 400 kroner i renter for forsinkelsen. Beløpene var spesifisert i oppgjørsbrevet:
- menerstatning: 450 000 kroner
- erstatning for fremtidig inntektstap som engangssum: 1 700 000 kroner
- erstatning for utgifter: 250 000 kroner
- renter: 86 400 kroner
De 2 400 000 kronene er ikke inntekt. De 86 400 kronene er kapitalinntekt i 2026 og skal føres i skattemeldingen hvis de ikke er forhåndsutfylt. Bjørn setter erstatningen på en sparekonto og får 60 000 kroner i renter i 2027. Også disse er skattepliktige, og de kommer i tillegg til alle andre renter han har.
Lønnsinntekt og kapitalinntekt legges sammen til alminnelig inntekt, som skattlegges med én sats. Skatten på rentene blir derfor prosentsatsen for alminnelig inntekt av 86 400 kroner. Satsen fastsettes av Stortinget for hvert år.
Renter på erstatning som ikke er utbetalt ennå
Noen krav står ubetalt lenge, og rentene løper mens saken pågår. Så lenge du ikke har fått en ubetinget rett til rentene, er de ikke inntekt. Det er først når kravet er avklart, ved dom, forlik eller et vedtak du ikke lenger kan bestride, at rentene regnes som inntekt. Da kan rentene for flere år bli med i samme inntektsår.
Har du tidligere fått et forskudd på oppgjøret, er det bare renter som er betalt eller påløpt og avklart, som skal inn. Forskuddet i seg selv er en del av erstatningen og skattlegges etter samme regler som resten.
Spesielt når mottakeren er et barn
Er den som har fått erstatningen et barn som skattlegges sammen med foreldrene, regnes rentene normalt med i foreldrenes skattemelding. Barnets inntekt og formue skattlegges med en halvpart hos hver av foreldrene hvis de bor sammen, og hos den av foreldrene barnet er folkeregistrert hos hvis de ikke gjør det (§ 2-14 første og annet ledd).
Har barnet fått engangserstatning som er omfattet av § 4-22, kan det i stedet skattlegges særskilt for formue og avkastning (§ 2-14 femte ledd). Det betyr at rentene da ikke legges til foreldrenes inntekt. Reglene gjelder barn som er 16 år eller yngre ved utløpet av inntektsåret.
Mer om barns rett til erstatning ved personskade finner du i barns rett til erstatning.
Kort oppsummert
- Renter på en personskadeerstatning er skattepliktig kapitalinntekt, selv om selve erstatningen er skattefri.
- Det gjelder både forsinkelsesrente fra motparten og renter du tjener på pengene etterpå.
- Rentene føres normalt det året du får en ubetinget rett til dem, som ved omtvistede krav ofte er oppgjørsåret.
- Rentene legges til alminnelig inntekt og skattlegges med den satsen som gjelder.
- For barn kan rentene skattlegges særskilt når erstatningen er en engangserstatning etter § 4-22.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.