Hva regnes som korttidsutleie i skattereglene?
Skatteloven bruker ikke ordet korttidsutleie, men sier at utleie av egen bolig i leieforhold som er kortere enn 30 dager, har egne regler. Da regnes 85 prosent av leien som overstiger 15 000 kroner som inntekt. Varer leieforholdet sammenhengende minst 30 dager og du bruker minst halvparten av boligen selv, er leien skattefri. Utleie av fritidsbolig har en egen, tilsvarende regel.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hva regnes som korttidsutleie: 30-dagersgrensen
Ordet korttidsutleie står ikke i skatteloven. Det som står der, er en grense på 30 dager. Skatteloven § 7-2 første ledd sier at utleieinntekt fra egen bolig er skattefri når leieforholdet varer sammenhengende minst 30 dager og eieren bruker minst halvparten av boligen til egen bruk, regnet etter utleieverdien. Andre ledd sier at utleieinntekt fra egen bolig der leieforholdet er kortere enn 30 dager, skattlegges etter en egen regel.
Korttidsutleie i skattereglene er altså utleie i leieforhold som er kortere enn 30 dager. Det kan være en weekend på en utleieplattform, to uker i sommerferien eller en måneds utleie som slutter etter 28 dager. Et leieforhold på 30 dager eller mer er ikke korttidsutleie etter denne grensen, selv om det er kort etter vanlige standarder.
Grensen gjelder leieforholdet, ikke antall ganger du leier ut i løpet av året. Loven sier at det må være sammenhengende 30 dager. Hvordan dager telles, for eksempel om en natt til neste dag regnes som en dag, sier loven ikke noe om.
Hvordan korttidsutleie skattlegges
Er leieforholdet kortere enn 30 dager, regnes 85 prosent av utleieinntekten som overstiger 15 000 kroner, som skattepliktig inntekt. De første 15 000 kronene er altså fritatt. Av resten er 15 prosent fritatt, og 85 prosent skattlegges.
Dette er en sjablongregel, altså en fast måte å regne på i stedet for å regne ut fradrag for hver enkelt kostnad. Skattemyndighetene tar ikke hensyn til kostnadene dine i tillegg, som vask og strøm.
Leien du tjener på korttidsutleie, regnes som inntekt av kapital. Det er avkastning av fast eiendom utenfor virksomhet (skatteloven § 5-20).
Fritidsbolig følger en egen regel
For fritidseiendom som er delvis utleid eller utleid i deler av året, gjelder samme sjablong: 85 prosent av utleieinntekten som overstiger 15 000 kroner regnes som inntekt. Her spiller ikke 30-dagersgrensen noen rolle. Det er utleien som sådan som avgjør.
Flermannsboliger og utleiehytter er unntatt fra § 7-2 (tredje ledd). Det samme gjelder utleie av egen bolig som regnes som virksomhet. Loven definerer ikke utleiehytte, og når utleien blir virksomhet, er en helhetsvurdering. Omfattende utleie med mange leieforhold, tjenester til gjestene og systematisk drift kan komme i den kategorien.
Første ledd i § 7-2 har en egen vei til skattefritak: leies hele eller en større del av boligen ut for inntil 20 000 kroner i inntektsåret, er leien skattefri. Ved korttidsutleie etter andre ledd er fribeløpet 15 000 kroner, og resten skattlegges med 85 prosent. Hvordan de to grensene spiller sammen når du både har korte og lange leieforhold i samme år, går ikke tydelig fram av lovteksten. Det trygge er å regne hvert leieforhold for seg og se hvilken regel det faller under.
Når leieforholdene har ulik lengde
Mange leier ut både kort og lenge i samme år. Loven sier at regelen gjelder når «leieforholdet er kortere enn 30 dager». Hvordan flere leieforhold av ulik lengde skal behandles samlet, sier loven ikke direkte. Det naturlige er at hvert leieforhold vurderes for seg: de som er kortere enn 30 dager, faller under sjablongen i andre ledd, og de som varer 30 dager eller mer, vurderes etter første ledd.
Leier du ut til en student i ti måneder mens du selv bor i boligen, er det vanligvis skattefritt. Leier du i tillegg ut hele boligen i to uker om sommeren mens du er på ferie, er det korttidsutleie av den delen.
Sofie og leiligheten i Bergen
Sofie Lund bor i Bergen og leier ut leiligheten sin i 21 dager i juli til en turist for 24 000 kroner. I desember leier hun den ut i 9 dager for 11 000 kroner mens hun er hos familien. Begge leieforholdene er kortere enn 30 dager.
Samlet utleieinntekt er 35 000 kroner. Beløpet over 15 000 kroner er 20 000 kroner. Av dette regnes 85 prosent som inntekt, altså 17 000 kroner. De 17 000 kronene legges til inntekten hennes og skattlegges som alminnelig inntekt.
Hadde Sofie bare leid ut i 12 dager for 13 500 kroner, ville hun ikke hatt noe å skatte av, siden beløpet er under 15 000 kroner. Leier hun i stedet ut et rom til en student gjennom hele skoleåret mens hun bor i leiligheten, er leien skattefri uavhengig av beløpet, forutsatt at hun bruker minst halvparten av boligen selv.
Inntekt over fribeløpet fører du i skattemeldingen. Skatteetaten får opplysninger fra utleieplattformer, så tallene bør stemme med det plattformen har rapportert.
Kort oppsummert
- Korttidsutleie i skattereglene er utleie av egen bolig i leieforhold som er kortere enn 30 dager.
- Da regnes 85 prosent av leien som overstiger 15 000 kroner som inntekt, uten fradrag for kostnader.
- Leieforhold på minst 30 dager er skattefritt når du bruker minst halvparten av boligen selv.
- Fritidsbolig som er delvis utleid, følger samme sjablong uavhengig av hvor lenge hvert leieforhold varer.
- Flermannsboliger, utleiehytter og utleie som regnes som virksomhet faller utenfor.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.