Hva regnes som korttidsutleie?

Korttidsutleie er når du leier ut for kortere perioder enn 30 dager per leieforhold. Det er typisk dette som skjer på Airbnb, Booking.com og lignende: helgegjester, turister, folk på kortere opphold. Leier du derimot ut samme rom til samme person i flere måneder, er det langtidsutleie, og da gjelder andre regler.

Disse reglene gjelder utleie av din egen bolig – boligen du selv bor i. Leier du ut en sekundærbolig kort tid, er det skattepliktig fra første krone (se egen artikkel om sekundærbolig). Det er altså helt avgjørende om du bor i boligen selv eller ikke.

Slik fungerer 10 000-kroners-grensen

Grensen på 10 000 kr gjelder for hele året samlet, ikke per gjest eller per utleie.

  • Tjener du inntil 10 000 kr i året: alt er skattefritt.
  • Tjener du mer enn 10 000 kr: 85 % av hele inntekten er skattepliktig (ikke bare det over 10 000).

Merk det viktige her: når du passerer 10 000 kr, regnes 85 % av alt – ikke bare det overskytende. Det er en litt annen logikk enn et vanlig bunnfradrag, der bare det over grensen telles. Her er grensen mer som en "på/av-bryter": under den er alt fritt, over den teller 85 % av hele summen.

Regneeksempel 1 – Mathias under grensen: Mathias leier ut hybelen sin på Airbnb tre helger om sommeren og tjener 8 500 kr. Siden dette er under 10 000 kr, er hele beløpet skattefritt. Han betaler 0 kr i skatt.

Regneeksempel 2 – Ingrid over grensen: Ingrid leier ut leiligheten sin mens hun selv er på ferie og tjener 40 000 kr på et år.

  • Skattepliktig del: 40 000 × 85 % = 34 000 kr
  • Skatt: 34 000 × 22 % = 7 480 kr

Ingrid sitter igjen med 40 000 − 7 480 = 32 520 kr.

Regneeksempel 3 – akkurat over grensen: Tenk deg at du tjener 12 000 kr. Da regnes 85 % av hele beløpet: 12 000 × 85 % = 10 200 kr, og skatten blir 10 200 × 22 % = 2 244 kr. Hadde du stoppet på 10 000 kr, hadde du sluppet skatt helt. Det kan altså lønne seg å være bevisst på grensen hvis du ligger akkurat rundt den.

Hvorfor 85 %?

De resterende 15 % er ment å dekke kostnadene dine ved utleien (strøm, slitasje, vask og lignende) sjablongmessig. "Sjablong" betyr at man bruker en fast prosent i stedet for å regne på de virkelige beløpene. Det betyr at du ikke trenger å føre opp faktiske kostnader – de er allerede tatt hensyn til i at bare 85 % beskattes. Enkelt og greit for de fleste.

Hva med rom i egen bolig du leier ut langvarig?

Et nyttig poeng ved siden av: Leier du ut en mindre del av boligen din langvarig (mer enn 30 dager om gangen), for eksempel en hybel i kjelleren, kan det være helt skattefritt så lenge du selv bor i og bruker minst halvparten av boligen (regnet etter utleieverdi). Da gjelder ikke 85 %-regelen i det hele tatt. Korttidsutleie og langtidsutleie behandles altså ulikt, så det er verdt å vite hvilken type du driver med.

Steg for steg

  1. Hold oversikt over alt du tjener på korttidsutleie gjennom året – plattformer som Airbnb sender ofte oppgaver til Skatteetaten, så det blir lagt merke til.
  2. Er summen under 10 000 kr? Da slipper du skatt, men kan likevel måtte oppgi den.
  3. Er summen over 10 000 kr? Regn ut 85 % av hele beløpet, det er din skattepliktige inntekt.
  4. Sjekk skattemeldingen – ofte er beløpet forhåndsutfylt fra plattformene, men kontroller at det stemmer.
  5. Ta vare på oversikter fra utleieplattformene.

Hva med merverdiavgift (moms)?

For de aller fleste privatpersoner er ikke moms aktuelt. Men leier du ut korttidsutleie i svært stort omfang og passerer 50 000 kr i året i slik utleie, kan det oppstå plikt til å registrere seg for moms. Da bør du søke råd hos Skatteetaten eller en regnskapsfører. For en vanlig person som leier ut innimellom, er dette sjelden et tema.

Vanlige spørsmål om korttidsutleie

Gjelder 10 000-kronersgrensen per bolig eller per person? Den gjelder per skattyter for hele året, og samlet for all korttidsutleie av egen bolig. Leier du ut både hovedboligen din og et rom i den, summeres alt under samme grense.

Hva hvis jeg deler boligen med en samboer – får vi hver vår grense? Hvis dere begge eier boligen og deler leieinntekten, kan hver av dere ha sin egen grense på 10 000 kr for sin andel. Eier bare den ene boligen, gjelder grensen for den personen. Det lønner seg å avklare eierforholdet.

Teller utleie via Airbnb automatisk som "korttid"? Det er lengden på hvert leieforhold som avgjør, ikke plattformen. De fleste opphold via slike tjenester er under 30 dager og dermed korttid, men leier du ut til samme person i to måneder, er det langtidsutleie.

Regneeksempel – kombinasjon (Sondre): Sondre leier ut et rom i boligen sin på Airbnb og tjener 25 000 kr på et år.

  • Skattepliktig del: 25 000 × 85 % = 21 250 kr
  • Skatt: 21 250 × 22 % = 4 675 kr

Sondre sitter igjen med 25 000 − 4 675 = 20 325 kr. Han trenger ikke å føre opp strøm, vask eller slitasje, fordi de 15 prosentene som er skattefrie skal dekke nettopp slike kostnader.

Kort oppsummert

  • Korttidsutleie er utleie under 30 dager per gang.
  • De første 10 000 kr i året er skattefrie ved utleie av egen bolig.
  • Over 10 000 kr: 85 % av hele inntekten beskattes med 22 %.
  • Du trenger ikke føre kostnader – de 15 % skattefrie dekker dem sjablongmessig.
  • Plattformene rapporterer til Skatteetaten, så husk å oppgi inntekten.
  • Beløpsgrenser kan endres – kontroller på skatteetaten.no for ditt år.

Dette er generell informasjon om skattereglene, ikke individuelt skatteråd. Skattesatser og beløpsgrenser endres årlig — kontroller alltid mot oppdaterte tall på skatteetaten.no før du baserer deg på dem.