Pensjon som selvstendig næringsdrivende: dette må du ordne selv

Tre lag pensjon, og hva du har som selvstendig

Pensjon for de fleste består av tre lag. Det første er alderspensjon fra folketrygden. Det andre er tjenestepensjon, som arbeidsgiveren sparer til. Det tredje er AFP, avtalefestet pensjon, for dem som jobber i en bedrift med tariffavtale om det. Egen sparing kommer i tillegg.

Som selvstendig næringsdrivende er du med i det første laget på lik linje med alle andre. De to andre har du ikke automatisk, fordi du ikke har en arbeidsgiver som betaler dem. Du er ikke ansatt, og det er ansettelsen som utløser både tjenestepensjon og privat AFP.

Det betyr ikke at du ikke kan ha dem. Det betyr at du selv må velge, opprette og betale. Resten av artikkelen går gjennom hva som er tilgjengelig, og hva det koster.

Folketrygden: næringsinntekten gir pensjonsopptjening

Alderspensjonen fra folketrygden er bygget på pensjonsgivende inntekt. Det er personinntekt som regnes som pensjonsgivende inntekt, se folketrygdloven § 3-15. Personinntekt omfatter både arbeidsinntekt og beregnet personinntekt for den som driver næring, se skatteloven § 12-2. For deg som har enkeltpersonforetak, er det altså ikke lønn, men personinntekten fra næringen som teller.

Etter folketrygdloven § 20-5 får du hvert år en pensjonsopptjening som tilsvarer 18,1 prosent av inntekten din. Det regnes bare med inntekt opp til 7,1 ganger grunnbeløpet. Dette er den samme regelen som for ansatte. Nav oppgir at du tjener opp til og med året du fyller 75.

Opptjeningen skjer uavhengig av hvem som er arbeidsgiver, men størrelsen avhenger av hva du faktisk har i personinntekt. Har du lav næringsinntekt, blir opptjeningen lav. Pensjonsopptjeningen din ser du i Din pensjon på nav.no, og du kan rette feil. Hva som regnes som personinntekt i et enkeltpersonforetak, står i artikkelen om beregnet personinntekt.

Selvstendige betaler høyere trygdeavgift enn ansatte. Skatteetaten oppgir 10,8 prosent for annen næringsinntekt i 2026, mot 7,6 prosent på lønn. Pensjonsopptjeningen er den samme, så den høyere avgiften gir ikke mer pensjon. Skatten på pensjon og fradrag i næringen hører til en annen del av nettstedet.

Tjenestepensjon: ingen plikt for deg selv

Foretak som oppfyller vilkårene i lov om obligatorisk tjenestepensjon, må ha tjenestepensjon for de ansatte. Plikten gjelder arbeidstakerne i foretaket. Er du alene i enkeltpersonforetaket, er det ingen arbeidstaker, og ingen som skal ha tjenestepensjon. Du kan altså bli stående uten tjenestepensjon, selv om du tjener godt.

Har du ansatte, kan loven gi dem rett til tjenestepensjon. Minstekravet er et innskudd på 2 prosent av lønnen opp til 12 G. Det gjelder for de ansatte, ikke for deg som innehaver. Tjenestepensjon og enkeltpersonforetak er omtalt i egen artikkel.

Du kan opprette en pensjonsordning for deg selv

Loven stenger deg ikke ute. Etter innskuddspensjonsloven § 2-3 kan et foretak som ikke oppfyller de ordinære kravene opprette en pensjonsordning for selvstendig næringsdrivende, for personlig deltaker i selskaper med deltakerfastsetting og for ansatt eier av aksjeselskap. Tilsvarende gjelder for frilansere.

Det årlige innskuddet kan ikke være mer enn 7 prosent av din samlede beregnede personinntekt fra næringsvirksomhet, eller lønn inntil 12 G. Har du personinntekt på 600 000 kroner, er grensen 42 000 kroner i året. Du betaler selv, og du velger selv om og hvor mye du vil sette av. Ordningen opprettes gjennom en institusjon som har tillatelse til å drive slik virksomhet, for eksempel en bank eller et forsikringsselskap.

Hvordan innskuddet behandles skattemessig, er omtalt i andre artikler om pensjon og skatt.

Individuell pensjonssparing med skattefradrag

Det andre alternativet er det mange kjenner som IPS. Etter skatteloven § 6-47 får du fradrag for innskudd til individuell pensjonsavtale og til avtaler om individuell sparing til pensjon. Samlet fradrag kan ikke overstige 25 000 kroner per år.

Avtaler etter lov om individuell pensjonsordning kan ikke lenger opprettes. Det står i § 1-1 a i den loven, og bestemmelsen trådte i kraft 1. november 2017. Fradragsregelen gjelder både de gamle avtalene og de nyere avtalene om individuell sparing til pensjon. Grensen på 25 000 kroner er samlet for begge typene. Hva IPS er og hva fradraget gir, står i artiklene om IPS og om skattefradrag for pensjonssparing.

AFP: normalt ikke som selvstendig

Privat AFP kan bare gis til arbeidstakere. Etter afp-tilskottsloven er arbeidstaker enhver som arbeider i en annens tjeneste for lønn. For å få AFP må du ved fylte 62 ha vært arbeidstaker i en AFP-bedrift i minst 7 av de siste 9 årene, og du må fortsatt være det når du tar den ut.

Det betyr at år som selvstendig ikke teller. Har du vært selvstendig i mange år før 62, har du normalt ikke AFP. Er du selvstendig ved siden av en ansettelse i en AFP-bedrift, skriver Nav at AFP-bedriften må være hovedarbeidsgiveren din, så næringsinntekten kan svekke retten. Vilkårene for privat AFP finner du i artikkelen om AFP i privat sektor.

Uten AFP kan du fortsatt ta ut alderspensjon fra folketrygden fra 62, hvis opptjeningen er høy nok, se folketrygdloven § 20-14. Du kan også jobbe videre uten at den avkortes.

Dette bør du gjøre

• Logg inn i Din pensjon og se hva folketrygden gir deg, og sjekk at inntektene hvert år er riktige.
• Finn ut om du har pensjonsrettigheter fra tidligere jobber. De blir stående, og kan samles.
• Avgjør om du vil ha en egen pensjonsordning eller individuell sparing, og hvor mye du kan avse hvert år.
• Hvis du har ansatte, sørg for at de har tjenestepensjon som loven krever.
• Ikke regn med AFP hvis du slutter i en AFP-bedrift for å drive for deg selv. Se på AFP-vilkårene før du bytter.

Kort oppsummert

• Som selvstendig næringsdrivende tjener du opp alderspensjon i folketrygden av personinntekten. Opptjeningen er 18,1 prosent opp til 7,1 G.
• Ingen arbeidsgiver sparer tjenestepensjon for deg. Du kan selv opprette en innskuddspensjonsordning med innskudd på opptil 7 prosent av personinntekten.
• Individuell pensjonssparing gir fradrag på inntil 25 000 kroner per år. Nye avtaler etter lov om individuell pensjonsordning kan ikke opprettes lenger.
• Privat AFP krever ansettelse i en AFP-bedrift i 7 av de siste 9 årene før 62. Selvstendig næringsdrivende har normalt ikke AFP.
• Pensjon for selvstendig næringsdrivende avhenger av egen inntekt og egen sparing. Sjekk Din pensjon jevnlig.