Hvorfor er lønnen i skattemeldingen høyere enn på lønnsslippene?
Lønnen i skattemeldingen er som regel høyere enn på lønnsslippene fordi skattemeldingen viser brutto lønn og fordeler, mens lønnsslippen viser det som ble utbetalt etter trekk. Skattemeldingen tar med skattepliktige fordeler du har fått fra arbeidsgiveren, som telefon og andre ytelser som ikke kommer som penger på konto. Trekk for skatt, fagforening og egen pensjonssparing er allerede regnet med i bruttobeløpet. Stemmer ikke tallene etter dette, bør du sjekke hva arbeidsgiveren har rapportert.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hvorfor er lønnen i skattemeldingen høyere enn på lønnsslippen?
Det første du bør huske, er at tallene måler to forskjellige ting. Lønnsslippen forteller hva som kom inn på kontoen din. Skattemeldingen forteller hva du har tjent. Arbeidsgiveren rapporterer lønn og annen godtgjøring for arbeid til Skatteetaten hver måned (skatteforvaltningsloven § 7-2), og tallene havner forhåndsutfylt i skattemeldingen din.
Forskjellen mellom de to har flere kilder. De vanligste er trekk i lønnen, fordeler du ikke ser som penger, og tidspunktet pengene ble utbetalt.
Trekk som ikke vises som utbetalt
På lønnsslippen er skattetrekket allerede tatt av. Arbeidsgiveren trekker forskuddsskatt etter skattekortet og sender trekket til skattekontoret. Beløpet er skatt du betaler, og er en del av den lønnen du har tjent. Det samme gjelder fagforeningskontingent og ditt eget pensjonsinnskudd, hvis arbeidsgiveren trekker dem av lønnen.
Lønnsopplysningene skal omfatte slike fradrag som arbeidsgiveren har gjort ved utbetalingen, blant annet fradragsberettiget fagforeningskontingent og medlemsinnskudd til tjenestepensjon (§ 7-2 tredje ledd). Fradragene kommer til syne andre steder i skattemeldingen, og de kan gi lavere skatt. Lønnen står derfor som det store bruttobeløpet, og fradragene står for seg.
Fordeler som ikke gir penger på konto
Fordel vunnet ved arbeid omfatter blant annet lønn, feriepenger og annen godtgjørelse, og ytelser som nevnt i skatteloven §§ 5-11 til 5-14 (§ 5-10). Naturalytelser er enhver økonomisk fordel som ytes i annet enn kontanter (§ 5-12). Fordelen regnes som inntekt selv om du aldri ser noen utbetaling.
Typiske eksempler er telefon og bredbånd som arbeidsgiveren dekker og du bruker privat, og privat bruk av firmabil. For elektronisk kommunikasjon beregnes fordelen etter satser som departementet fastsetter. Rimelige lån fra arbeidsgiver kan også gi en fordel, men ikke når lånet er lite og tilbakebetalingstiden er kort. En forsikring som arbeidsgiveren betaler for deg, for eksempel en helseforsikring, regnes ofte som en slik fordel.
Utgiftsgodtgjørelse, for eksempel penger du får til å dekke utgifter i jobben, er skattepliktig så langt den gir overskudd etter at kostnadene er dekket (skatteloven § 5-11). Får du mer enn du faktisk har brukt, kan differansen derfor dukke opp i skattemeldingen som lønn.
Fordelene ligger inne i summen som er rapportert, men står sjelden som egen linje på lønnsslippen. Spør arbeidsgiveren hvordan fordelen er regnet ut, hvis du ikke kjenner igjen beløpet.
Hvilket år pengene regnes i
Arbeidsinntekt tas til inntekt i det året beløpet utbetales, eller tidligere hvis du får rett til å få det utbetalt (skatteloven § 14-3 første ledd). Det kan gjøre at tallene i skattemeldingen ikke følger din egen tolkning av lønnsåret.
Feriepenger er et eksempel. De utbetales ofte i juni året etter at de ble opptjent, og regnes med som inntekt i utbetalingsåret. Skattemeldingen kan derfor vise mer lønn enn summen av månedslønnene du husker fra året. Det samme gjelder etterbetalinger og bonus som kommer på et annet tidspunkt enn vanlig lønn.
Selma og 131 400 kroner i forskjell
Selma Haugen har fast månedslønn på 40 000 kroner brutto, altså 480 000 kroner i året. Hver måned trekker arbeidsgiveren 9 600 kroner i skatt og 450 kroner i fagforeningskontingent. Lønnsslippen viser 29 950 kroner utbetalt. På et år blir det 359 400 kroner på kontoen hennes.
Skattemeldingen viser en lønn på 490 800 kroner. Hun mener den må være feil, for hun har bare fått 359 400 kroner. Forskjellen er 131 400 kroner. Skattetrekket utgjør 115 200 kroner, fagforeningen utgjør 5 400 kroner, og arbeidsgiveren har regnet telefon og helseforsikring som fordeler på til sammen 10 800 kroner. 115 200 pluss 5 400 pluss 10 800 er 131 400 kroner.
Selma ser at tallet stemmer, og at fradraget for fagforeningen står for seg lenger ned i meldingen. Hun går videre til neste post.
Hvis tallene likevel ikke stemmer
Regn gjennom forskjellen på samme måte som Selma: brutto lønn, minus trekk, minus fradrag, pluss fordeler. Går regnestykket opp, er det ingenting å rette. Går det ikke opp, kan arbeidsgiveren ha rapportert feil beløp, feil måned eller en fordel som ikke gjelder deg.
Se hva arbeidsgiveren har rapportert, og be om en rettelse hvis beløpet er feil. Den som skal levere skattemelding, skal gi riktige og fullstendige opplysninger og varsle om feil (skatteforvaltningsloven § 8-1), så du bør ikke levere en melding du vet er feil. Oppdager du feilen etter at du har levert, kan du levere endringsmelding.
Kort oppsummert
- Lønnen i skattemeldingen er høyere enn på lønnsslippen fordi den viser brutto lønn og fordeler, mens lønnsslippen viser det som ble utbetalt.
- Skattetrekk, fagforening og egen pensjonssparing er trukket fra lønnsslippen, men ligger i bruttolønnen i skattemeldingen.
- Fordeler som telefon og andre ytelser fra arbeidsgiver regnes som inntekt selv om du ikke får dem som penger.
- Lønn regnes i det året den utbetales, så feriepenger og etterbetalinger kan flytte tall mellom år.
- Går regnestykket ikke opp, bør du sjekke hva arbeidsgiveren har rapportert og be om rettelse.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.