Hvorfor er inntekten i skattelisten lavere enn lønnen min?

Skattelisten viser nettoinntekt, ikke lønn

Etter skatteforvaltningsloven § 9-7 skal skattelisten inneholde den enkelte skattepliktiges fastsatte «nettoformue, nettoinntekt og skatt». Ordet nettoinntekt sier det meste. Tallet er inntekt etter fradrag, ikke bruttolønnen som står på lønnsslippen eller i lønns- og trekkoppgaven. Vanligvis tilsvarer nettoinntekten den alminnelige inntekten din, altså det skatten på alminnelig inntekt regnes av.

Det betyr at skattelisten ikke er laget for å vise hva du tjener. Den viser hva som er igjen å skatte av. En kollega som tjener like mye som deg, kan stå med et helt annet tall fordi dere har ulike fradrag.

Fradrag som trekker tallet ned

Flere fradrag trekkes fra før du kommer til nettoinntekten. De viktigste for en vanlig lønnstaker er disse:

• Etter skatteloven § 6-32 gis det minstefradrag i lønnsinntekt med 46 prosent av inntekten, og i pensjonsinntekt med 40 prosent. Stortinget fastsetter en øvre grense, så fradraget stopper ved et tak.
• Etter skatteloven § 15-4 har personlig skattyter personfradrag i alminnelig inntekt. Beløpet fastsettes av Stortinget hvert år.
• Etter § 6-40 gis det fradrag for renter av gjelden din. Boliglån, studielån og forbrukslån teller.
• Reisefradrag, fagforeningskontingent, gaver til frivillige organisasjoner og foreldrefradrag for barnepass trekkes også fra.

Flere fradrag virker altså samtidig, og de kan til sammen ta store deler av en lønn.

Merk at noen ordninger gir skattefradrag i stedet for fradrag i inntekten. BSU er et eksempel. Det påvirker skatten du til slutt betaler, men ikke nettoinntekten i listen.

Hva som ikke er med i tallet

Listen tar ikke med alt. Loven sier at oppjustering av alminnelig inntekt etter skatteloven §§ 10-11, 10-31, 10-42 og 10-44 ikke skal tas med i nettoinntekten i skattelisten. Tillegg i alminnelig inntekt etter § 10-42 skal heller ikke være med. Den som har utbytte eller gevinst på aksjer, kan derfor ha skattegrunnlag som er høyere enn det listen viser.

Dessuten viser listen inntekt fra alle kilder samlet. Har du lønn, leieinntekter og renteinntekter, er alt slått sammen i ett tall. Du kan ikke se av listen hva som er lønn.

Pensjonister og andre med annen inntekt

Minstefradraget er lavere for pensjon enn for lønn, 40 prosent mot 46 prosent, og har sitt eget tak. Den som både har lønn og pensjon, får summen av minstefradragene, men summen kan ikke overstige den øvre grensen for minstefradrag i lønnsinntekt. Har du bare lønn i deler av året, gjelder samme prosent for den lønnen du faktisk har hatt. Tallet i listen kan derfor variere mye fra år til år hos samme person, uten at noe er feil.

Hvorfor tallet kan være lavere, selv om du ikke har store fradrag

Mange tror at skattelisten viser bruttolønn og blir overrasket over hvor lavt tallet er. Noen ganger er forklaringen at du har rentefradrag på et stort boliglån. Andre ganger har du hatt lavere inntekt i deler av året, for eksempel ved sykdom, permisjon eller bytte av jobb. Et tredje alternativ er at fradragene er riktige, men høyere enn du var klar over. Sjekk skattemeldingen din og se hva som er trukket fra. Står det et fradrag du ikke kjenner igjen, kan det være feil. Da kan du rette det, se Feil i skattemeldingen etter levering.

Hva du bør gjøre

Sammenlign skattelisten med skatteoppgjøret ditt. Er forskjellen mellom lønn og nettoinntekt stor, gå gjennom fradragene i skattemeldingen. Har du fradrag du ikke har krav på, kan du få tilleggsskatt. Mangler du fradrag du har krav på, kan du rette det. Lurer du på hva andre kan se om deg, finner du hva loven sier om det i § 9-7.

Kort oppsummert

• Inntekt skatteliste lavere enn lønn: listen viser nettoinntekt, altså inntekt etter fradrag, ikke brutto lønn.
• Minstefradrag (46 prosent av lønn, med tak), personfradrag og rentefradrag er de største fradragene.
• Oppjustering og tillegg for aksjeinntekt tas ikke med i listen.
• Skatten i listen regnes også av personinntekt og kan se høy ut sammenlignet med nettoinntekten.