Gir boligen i Spania formuesskatt i Norge?
Ja, er du bosatt i Norge, regnes boligen i Spania med i formuen som formuesskatten beregnes av. Skatteplikten gjelder all formue i Norge og i utlandet, og vilkåret er at du bor i Norge 31. desember. Ligger boligen i et land der skatteavtalen med Norge gir unntak eller fradrag, kan det redusere eller fjerne den norske skatten på boligen. Bor du fast i Spania og ikke lenger er bosatt i Norge, er boligen ikke en del av den norske formuen.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Når en bolig i Spania gir formuesskatt i Norge
Formuesskatt i Norge avhenger av hvor du er bosatt, ikke av hvor eiendelen ligger. Etter skatteloven § 2-1 niende ledd omfatter skatteplikten for bosatte all formue og inntekt her i riket og i utlandet. Syvende ledd legger til at plikten til å svare formuesskatt er betinget av at du bor i Norge 31. desember i inntektsåret.
Bor du i Norge ved årsskiftet og eier en leilighet i Alicante, er leiligheten en del av formuen din. Formuen fastsettes til omsetningsverdi 1. januar i skattefastsettingsåret, med fradrag for gjeld du hefter for, jf. skatteloven § 4-1. Loven spør ikke om eiendelen ligger i Norge.
Beløpet du skal betale i formuesskatt, avhenger av hele nettoformuen din. Satsene og bunnfradraget fastsettes av Stortinget hvert år. En bolig i Spania kan derfor gi mye eller lite formuesskatt, alt etter hva du eier og skylder ellers.
Hvor mye boligen utgjør i formuen
Boliger verdsettes etter skatteloven § 4-10. Primærbolig settes til 25 prosent av omsetningsverdien, og 70 prosent for den delen av verdien som overstiger 14 millioner kroner. Sekundærbolig settes til 100 prosent. Paragrafen forklarer ikke hva som er primær- og sekundærbolig.
For en bolig i Spania som brukes til ferie eller utleie, er den naturlige vurderingen at den er en sekundærbolig. Da regnes den med full verdi. Bor du ellers i en bolig i Norge, kan du ikke regne med at ferieleiligheten får samme lave verdsettelse som den norske hovedboligen din. Verdien i utlandet må du selv finne og dokumentere, regnet om til norske kroner med kursen per 1. januar.
Er boligen leid ut, endrer ikke det formuesverdien. Leieinntekten er et eget skattespørsmål.
Lånet på boligen og skatt du betaler i Spania
Har du lån på leiligheten, er lånet gjeld du hefter for og kommer i utgangspunktet til fradrag i formuen. For en sekundærbolig verdsatt til 100 prosent, reduseres ikke gjeldsfradraget etter § 4-19, siden gjeld som svarer til boligens andel verdsettes med samme prosentsats som boligen, altså 100.
Er formuen i boligen unntatt fra norsk skattlegging etter en skatteavtale, gjelder reglene i § 4-31 om fordeling av gjeldsfradrag. Fradraget skal da ikke reduseres bare fordi du eier bolig i en annen EØS-stat der avtalen bygger på unntaksmetoden, men kreves gjelden også trukket fra i den andre staten, avkortes det norske fradraget tilsvarende. Hva som gjelder mellom Norge og Spania, avhenger av avtalen, og du må sjekke det mot den.
Landet der boligen ligger kan ha egen eiendoms- eller formuesskatt. Betaler du skatt der, kan det gi fradrag i den norske formuesskatten, men fradraget kan etter § 16-21 annet ledd ikke overstige den norske skatten som forholdsmessig faller på utenlandsformuen.
Når du slipper formuesskatten på boligen
Du slipper norsk formuesskatt på boligen i to hovedtilfeller. Det første er at du ikke er bosatt i Norge 31. desember. Det andre er at en skatteavtale unntar boligen fra norsk skattlegging.
Å flytte til Spania er ikke nok i seg selv. Bostedet i Norge opphører først i det inntektsåret du kan godtgjøre at du ikke har oppholdt deg i riket i perioder over 61 dager i året, og at du eller dine nærstående ikke har disponert bolig her. Har du vært bosatt i Norge i minst ti år, opphører bostedet etter utløpet av det tredje inntektsåret etter utflyttingen, og vilkårene må være oppfylt hvert av de tre årene (§ 2-1 tredje ledd).
Selv om en avtale unntar boligen fra formuesskatt, må du opplyse om den i skattemeldingen, fordi den påvirker gjeldsfradraget.
ferieleiligheten til Tor og Ingrid
Tor og Ingrid bor i Drammen og eier en ferieleilighet i Torrevieja. De anslår den til 220 000 euro 1. januar, med kurs 11,50, altså 2 530 000 kroner. De har et lån i Spania på 600 000 kroner. Leiligheten er en sekundærbolig og regnes med 100 prosent.
Formuen deres øker med 2 530 000 kroner for leiligheten. Lånet på 600 000 kroner trekkes fra som gjeld. Nettoeffekten på formuen er dermed 1 930 000 kroner. Hvor mye formuesskatt det blir, avhenger av resten av formuen og bunnfradraget Stortinget har vedtatt. Betaler de en spansk skatt på boligen, undersøker de om den kan trekkes fra i norsk skatt.
Året etter bestemmer de seg for å flytte fast til Spania. Selv om de har flyttet, regnes de fortsatt som bosatt i Norge dersom de disponerer bolig her, for eksempel ved å beholde huset i Drammen. Da gjelder formuesskatten fortsatt.
Kort oppsummert
- Er du bosatt i Norge 31. desember, regnes boligen i Spania med i formuen, jf. skatteloven § 2-1 og § 4-1.
- Ferieleilighet og utleiebolig er normalt sekundærbolig og verdsettes til 100 prosent etter § 4-10.
- Lånet på boligen kommer til fradrag i formuen, med særregler i § 4-31 når en skatteavtale unntar boligen.
- Skatt betalt i landet der boligen ligger, kan gi fradrag i norsk formuesskatt, men ikke mer enn den norske skatten som faller på utenlandsformuen.
- Formuesskatt på boligen i Spania faller bort bare hvis du ikke lenger er bosatt i Norge, eller hvis en skatteavtale unntar den.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.