Slik fører du en liten sideinntekt i skattemeldingen

Hvordan du fører sideinntekt i skattemeldingen steg for steg

Skattemeldingen kommer ferdig utfylt med det andre har rapportert om deg. Arbeidsgivere og NAV melder inn lønn og pensjon hver måned, og banker melder inn renter og saldo. En liten sideinntekt står ofte ikke der. Det gjelder honorar fra en privatperson, betaling for en jobb du gjorde ved siden av, eller penger fra en kunde som ikke har sendt noen opplysninger til skattemyndighetene.

Skatteforvaltningsloven § 8-1 krever at du gir riktige og fullstendige opplysninger. Lønnstakere og pensjonister kan la være å levere skattemeldingen når den forhåndsutfylte meldingen er riktig og fullstendig (§ 8-2 fjerde ledd). Har du en sideinntekt som ikke står der, er meldingen ikke fullstendig. Da må du åpne den, legge til inntekten og levere.

Gå fram slik:

• Finn alle innbetalinger for jobben i kalenderåret. Kontoutskrifter fra banken og fakturakopier er det enkleste å ta utgangspunkt i.
• Legg sammen beløpene brutto, altså slik kunden betalte dem, før du trekker fra noe.
• Sjekk hva som allerede er forhåndsutfylt, slik at du ikke fører det samme to ganger.
• Legg inn det som mangler, på riktig inntektstype, og lever.

Inntekten tas vanligvis med i det året du har krav på betalingen, ikke nødvendigvis året pengene kommer inn på konto. En jobb utført i desember og betalt i januar hører altså som regel til desember-året.

Er sidejobben vanlig arbeidsinntekt eller næring?

Avgjørelsen styrer hvor du fører beløpet. Skatteloven skiller mellom fordel vunnet ved arbeid (§ 5-10, der honorar utenfor virksomhet er nevnt) og fordel vunnet ved virksomhet (§ 5-30). Loven har ingen fast beløpsgrense eller timegrense som skiller dem. Det blir en helhetsvurdering.

Hvis du gjør noen enkeltoppdrag, for eksempel skriver en artikkel, holder et kurs eller hjelper en nabo med et nettsted, er det vanligvis honorar. Hvis du markedsfører deg, har faste kunder, jobber jevnlig og har egne utgifter til utstyr, peker det mot virksomhet. Salg av egne ting er en egen vurdering, som du kan lese om i artikkelen om når en hobbyselger blir næringsdrivende.

Jo mer systematisk og mer lønnsomt aktiviteten er, og jo mer den ligner en vanlig næringsdrivendes arbeid, desto nærmere er du virksomhet.

Slik fører du inntekten når det ikke er næring

Honorar og lignende føres som arbeidsinntekt. Du legger beløpet inn i skattemeldingen sammen med lønnen din, og det skattlegges på samme måte. Du får minstefradrag også i slik inntekt (skatteloven § 6-31 første ledd bokstav a), men minstefradraget har en øvre grense for hele lønnsinntekten din samlet. Har du allerede lønn nok til å nå taket, gir ikke sideinntekten deg mer fradrag.

Ingen trekker skatt av honoraret før du får det. Personlige skattytere skal betale forskuddsskatt av inntekt det ikke trekkes skatt av (skattebetalingsloven § 6-1), men har du ikke meldt fra om sideinntekten på forhånd, er den ofte ikke med i skatten du har betalt underveis. Da kan skatteoppgjøret gi restskatt. Trygdeavgiften på slik inntekt er den samme som på lønn.

Eksempel

Mona jobber fast som sykepleier med 520 000 kroner i lønn. I fjor tok hun tre fotooppdrag på si: 6 000, 7 500 og 4 500 kroner, til sammen 18 000 kroner. Firmaet som betalte de 7 500 kronene meldte det inn, så beløpet står forhåndsutfylt i skattemeldingen hennes. De to andre oppdragene var for private kunder, og ingen har rapportert dem. Mona legger derfor til 10 500 kroner selv. Hadde hun latt være, ville skattemeldingen vist 10 500 kroner for lite i inntekt.

Slik fører du inntekten når sidejobben er næring

Driver du virksomhet som enkeltpersonforetak, fører du inntektene og kostnadene til virksomheten. Du skattlegges av overskuddet, altså det som er igjen etter at utgifter som hører til virksomheten er trukket fra. Utgifter må kunne dokumenteres, så ta vare på kvitteringer og fakturaer.

Overskuddet gir også personinntekt, og trygdeavgiften på næringsinntekt er høyere enn på lønn (folketrygdloven § 23-3). Gir sideinntekten 80 000 kroner i overskudd, kan trygdeavgiften likevel bli lav eller null, fordi det ikke betales trygdeavgift når personinntekten er inntil 99 650 kroner.

Selger du varer eller tjenester som kan gi merverdiavgift, må du også ta stilling til registrering. Næringsdrivende må registreres i Merverdiavgiftsregisteret når omsetningen går over 50 000 kroner i løpet av tolv måneder (merverdiavgiftsloven § 2-1). Det er omsetningen som teller, ikke overskuddet.

Hva skjer hvis du ikke fører sideinntekten

Glemmer du å føre inntekten, kan du endre skattemeldingen etter at du har levert den. Frister og framgangsmåte står i artikkelen om en glemt inntekt i skattemeldingen.

Blir inntekten ikke oppgitt, kan skattemyndighetene ilegge tilleggsskatt. Den er 20 prosent av den skattemessige fordelen du fikk, altså skatten du slapp unna. Satsen er 10 prosent når opplysningene også er gitt av arbeidsgiver eller andre som har plikt til å rapportere (skatteforvaltningsloven § 14-5). Tilleggsskatt ilegges ikke når forholdet må anses unnskyldelig (§ 14-3 annet ledd), men en inntekt du visste om og bare lot ligge, er sjelden unnskyldelig.

Skatteetaten får opplysninger fra mange kilder, blant annet banker og betalingsformidlere, og kan sammenligne dem med det du har levert. En liten sideinntekt blir derfor ikke usynlig bare fordi den er liten.

Kort oppsummert

• Du må selv føre en sideinntekt i skattemeldingen når den ikke er forhåndsutfylt, og du fører hele bruttobeløpet.
• Enkeltoppdrag og honorarer føres som arbeidsinntekt, og trygdeavgiften er som på lønn.
• Driver du virksomhet, fører du overskuddet som næringsinntekt, og trygdeavgiften er høyere, men du betaler ingenting når personinntekten er under 99 650 kroner.
• Glemte inntekter kan føre til tilleggsskatt på 20 prosent, eller 10 prosent når andre også har rapportert dem.