Må jeg betale formuesskatt som pensjonist med nedbetalt hus?
Pensjonister betaler formuesskatt etter de samme reglene som alle andre, men et nedbetalt hus telles med en lav verdi. Primærboligen settes til 25 prosent av en beregnet omsetningsverdi, og du betaler først når samlet netto formue overstiger bunnfradraget. Mange med bare bolig og vanlige sparepenger havner under grensen. Eier du mer enn det, kan formuesskatten likevel bli aktuell.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Formuesskatt for pensjonist med nedbetalt hus: hva som teller
Skatteloven har ingen egen regel om formuesskatt for pensjonister. Du er verken fritatt eller får særbehandling fordi du er pensjonist. Skattepliktig formue er omsetningsverdien 1. januar i skattefastsettingsåret av eiendelene dine med økonomisk verdi, fratrukket gjeld du hefter for (skatteloven § 4-1). Plikten til å svare formuesskatt er dessuten betinget av at du bor i riket 31. desember året før fastsettingsåret (skatteloven § 2-1 syvende ledd).
Har du nedbetalt boliglånet, har du ingen gjeld å trekke fra. Det gjør at hele boligverdien og sparepengene teller, men boligen verdsettes ikke til markedsverdi, og det er det som gjør at mange pensjonister likevel ikke betaler.
Stortinget fastsetter bunnfradrag og satser hvert år (skatteloven § 15-1). Du betaler bare av den delen av netto formue som overstiger bunnfradraget. I eksemplene under er bunnfradraget satt til 1,9 millioner kroner for en enslig.
Slik verdsettes huset du har betalt ned
Etter skatteloven § 4-10 kan verdien av fast eiendom settes lavere enn omsetningsverdien. For primærbolig settes verdien til 25 prosent av en beregnet omsetningsverdi. Prosentandelen er 70 for den delen av verdien som overstiger 14 millioner kroner. Sekundærbolig verdsettes til 100 prosent.
Den beregnede omsetningsverdien er boligens areal ganger en kvadratmetersats som Skattedirektoratet fastsetter hvert år, med hensyn til boligtype, byggeår, areal og beliggenhet. Er du uenig i verdien, kan du kreve at den settes ned til 25 prosent av eiendommens dokumenterte omsetningsverdi, for eksempel etter en takst.
Loven definerer ikke primærbolig og sekundærbolig i § 4-10. Boligen du bor i som fast hjem, regnes normalt som primærbolig. Eier du i tillegg en leilighet eller hytte, verdsettes den normalt til 100 prosent. For fritidsbolig gjelder at verdien på krav skal settes ned når den overstiger 30 prosent av dokumentert omsetningsverdi.
Sparepenger og andre eiendeler legges til
Bankinnskudd teller med fullt ut. Børsnoterte aksjer verdsettes til 80 prosent av kursverdien 1. januar (skatteloven § 4-12 første ledd). Kontanter teller bare for den delen som overstiger 3 000 kroner, og privat innbo har et eget fribeløp (§ 4-20).
Har du aksjer eller en sekundærbolig og samtidig gjeld, reduseres gjeldsfradraget etter regelen i § 4-19, slik at gjelden verdsettes med samme rabatt som eiendelen. Er huset nedbetalt, er dette uten betydning for primærboligen din.
Alt dette legges sammen til netto formue. Det er summen som sammenlignes med bunnfradraget.
Randi og Jan
Randi er 72 år og enslig. Eneboligen hennes har en beregnet omsetningsverdi på 5 000 000 kroner. Etter 25-prosentregelen settes den til 1 250 000 kroner. Hun har 500 000 kroner i bank og børsnoterte aksjer til kursverdi 400 000 kroner, som tas med til 80 prosent, altså 320 000 kroner. Samlet formue blir 2 070 000 kroner. Med et bunnfradrag på 1,9 millioner betaler hun formuesskatt av 170 000 kroner.
Takserer hun boligen og får dokumentert omsetningsverdi til 4 400 000 kroner, settes formuesverdien til 1 100 000 kroner. Samlet formue blir da 1 920 000 kroner, og bare 20 000 kroner ligger over bunnfradraget.
Jan er 70 år og bor i en bolig med beregnet verdi 4 000 000 kroner, som gir 1 000 000 kroner. Han har 600 000 kroner i bank. Netto formue er 1 600 000 kroner, og det er under bunnfradraget. Han betaler ikke formuesskatt, selv om han eier et hus uten gjeld og har sparepenger.
Husk at regnestykket gjøres på formuen 1. januar i fastsettingsåret. Selger du huset og beholder pengene på konto, teller bankinnskuddet fullt ut, ikke 25 prosent.
Hva du kan sjekke i skattemeldingen
Formuesverdien av boligen kommer forhåndsutfylt i skattemeldingen. Sjekk at arealet og boligtypen stemmer. Står bare en del av banksparingen med, eller mangler fond, aksjer og konto i utlandet, må du legge dem inn selv. Står en eiendel med for høy verdi, kan du kreve lavere verdi mot dokumentasjon. Har du levert skattemeldingen med feil, kan du endre den senest tre år etter leveringsfristen (skatteforvaltningsloven § 9-4).
Skal du forstå forskjellen mellom formuesskatt og eiendomsskatt, som kommunen krever, finner du den i forskjellen på formuesskatt og eiendomsskatt.
Kort oppsummert
- Formuesskatt pensjonist nedbetalt hus: pensjonister har ingen egen regel, og formuesskatt beregnes som for alle andre.
- Primærbolig verdsettes til 25 prosent av beregnet omsetningsverdi, og 70 prosent for verdi over 14 millioner kroner.
- Du betaler bare av netto formue over bunnfradraget, som Stortinget fastsetter hvert år.
- Takst kan senke boligverdien, og børsnoterte aksjer teller med 80 prosent.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.