Hva er VOEC, og hvorfor betalte jeg moms i nettbutikken?

Hva VOEC er

VOEC står for VAT on E-Commerce. I loven heter det forenklet registrerings- og rapporteringsordning. Merverdiavgiftsloven § 14-4 sier at et avgiftssubjekt uten forretningssted eller hjemsted i Norge kan velge denne ordningen, dersom det bare skal beregne og betale merverdiavgift på varer med lav verdi og på visse elektroniske tjenester til andre enn næringsdrivende. Selgeren trenger ikke å overskride grensen på 50 000 kroner som gjelder for vanlig registrering.

Selgeren får et identifikasjonsnummer fra skattekontoret etter § 14-5. All kontakt med skattekontoret skjer elektronisk. Du som kunde ser ordningen ved at nettbutikken viser norsk merverdiavgift i bestillingen.

Ordningen omfatter ikke bare varer. Etter § 14-4 første ledd kan en selger også velge den for fjernleverbare tjenester som er levert til andre enn næringsdrivende i Norge. Det er tjenester som kjøpes og leveres på nett, for eksempel abonnementer og nedlastinger, jf. merverdiavgiftsloven § 3-30. Er selgeren registrert, ser du norsk merverdiavgift i prisen eller i kassen også her.

For selger er VOEC et valg. Ordningen gjør det enklere å følge norske regler, siden selgeren slipper å la seg registrere i det ordinære merverdiavgiftsregisteret ved representant. Velger ikke selgeren ordningen, må den følge de vanlige reglene, og da kan avgiften komme ved levering i stedet.

Hvorfor du betalte moms i nettbutikken

Merverdiavgiftsloven § 3-1 annet ledd sier at det skal beregnes merverdiavgift ved levering av varer med lav verdi som innføres til andre enn næringsdrivende og offentlig virksomhet. Du er privatperson, og varen skulle brukes i Norge. Da skal norsk merverdiavgift beregnes. Det er ikke butikken som har funnet på at du skal betale.

Spørsmålet var hvem som skulle ta imot avgiften. Etter § 11-2 er det tilbyderen, altså selgeren, som skal beregne og betale merverdiavgift ved kjøp av slike varer. Selgeren tar imot avgiften i kassen og betaler den til Norge. En markedsplass som formidler salget, kan også være tilbyder, avhengig av hvilken rolle den har.

Dette er grunnen til at du betalte moms på nett. Butikken følger norske regler, og du er ikke belastet to ganger.

Hvilke varer som omfattes

Som vare med lav verdi regnes etter merverdiavgiftsforskriften § 1-3-8 en vare med verdi under 3 000 kroner. Transport- og forsikringskostnader tas ikke med når verdien fastsettes. Grensen gjelder per vare. En bestilling på tre varer til 2 500 kroner hver, til sammen 7 500 kroner, kan derfor være omfattet.

Utenlandsk valuta regnes om til norske kroner med en kurs publisert av tolletaten, Norges Bank, en utenlandsk sentralbank eller en aktør som offentliggjør spotkurser. Kursen kan være høyst 30 dager gammel da betalingen aksepteres.

Noen varer er holdt utenfor. Etter § 3-1 annet ledd gjelder ordningen ikke næringsmidler, varer som krever særskilt tillatelse for innførsel eller varer som ilegges særavgifter. Mat, drikke og kosttilskudd fortolles derfor ved ankomst.

Hva du slipper ved levering

Forskrift om vareførsel (§ 4-1-24) sier at deklareringsplikten ikke gjelder for varer der selgeren beregner og betaler merverdiavgift etter ordningen, når selgerens identifikasjonsnummer er opplyst. Fraktselskapet må derfor normalt ikke deklarere varen, og du får ikke en ny regning for moms.

Det betyr at du heller ikke skal møte et fortollingsgebyr for samme pakke. Kommer det likevel et krav, kan det være tegn på at selgeren ikke har opplyst nummeret, eller at varen faller utenfor ordningen. Les om hva som skjer når toll tar varen.

Det enkleste er å se på bestillingen. Er det lagt til norsk merverdiavgift som egen linje i kassen, er det et godt tegn. Butikken kan også oppgi et registreringsnummer i vilkårene eller på kvitteringen. Står det ingenting, kan du spørre kundeservice.

Mangler det norsk moms i kassen, og varen er vanlig og billig, er det mulig at butikken ikke er registrert. Da må du regne med fortolling ved levering, med moms, eventuell toll og fraktselskapets gebyr.

Kort oppsummert

• VOEC er en ordning der utenlandske nettbutikker tar imot norsk merverdiavgift når de selger varer til privatpersoner i Norge.
• Du betalte moms i nettbutikken fordi norsk lov krever merverdiavgift på varer med lav verdi som innføres til privatpersoner.
• Ordningen gjelder varer under 3 000 kroner per vare, uten frakt og forsikring.
• Mat, drikke, kosttilskudd, varer med særavgift og varer som krever tillatelse er unntatt.
• Er butikken registrert, skal pakken normalt ikke fortolles ved ankomst.