Er utbetaling fra uføreforsikringen min skattepliktig?
Engangsutbetaling fra en privat uføreforsikring er normalt skattefri som inntekt, mens løpende utbetalinger fra forsikringen er skattepliktige. Er uføredekningen en del av en pensjonsordning i jobben, er også engangsbeløpet skattepliktig. Skattefri engangsutbetaling er likevel formue, og kan gi formuesskatt dersom den står på konto 1. januar.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Engangsutbetaling eller løpende utbetaling
En uføreforsikring kan utbetale på to måter. Noen forsikringer gir en engangssum når du er blitt varig ufør, ofte i forhold til graden av uførhet. Andre gir en løpende ytelse, for eksempel et månedlig beløp frem til pensjonsalder. Skatten avhenger av hvilken form utbetalingen har.
Skatteloven regner enhver fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet, og pensjon, som skattepliktig inntekt (§ 5-1). Ytelser som trer i stedet for arbeidsinntekt, er arbeidsinntekt (§ 5-10). En løpende uføreytelse fra forsikring erstatter lønn du ikke lenger kan tjene, og er derfor skattepliktig. En engangsutbetaling er en kapitalsum som kompenserer for tapet av arbeidsevne, og er etter praksis ikke inntekt.
Skillet er det samme som for erstatning etter personskade. Reglene står i skatteloven. Se derfor på hva utbetalingen faktisk er. Både selskapets brev og vilkårene i forsikringsavtalen sier om det er en engangssum eller en ytelse som løper.
Skatt på utbetaling fra uføreforsikring: engangssummen
Får du en engangsutbetaling fra en privat uføreforsikring som du selv har tegnet, er beløpet normalt ikke skattepliktig inntekt. Du fører det ikke som lønn eller pensjon, og det påvirker ikke trygdeavgiften eller skatten på inntekten din.
Utbetalingen er derimot formue. Står pengene på konto 1. januar, teller de med når formuesskatten beregnes (§ 4-1). Bruker du pengene på forbruk, er de borte fra formuen. Kjøper du en bolig du selv bor i, settes den til 25 prosent av en beregnet verdi (§ 4-10). Nedbetaling av gjeld endrer ikke nettoformuen. Hva som teller med, er forklart i hva regnes med i formuen min.
Er du 21 år eller yngre i inntektsåret, er du fritatt for formuesskatt på engangsutbetaling av ulykkes-, sykdoms- eller uføreforsikring ved skade, sykdom eller lyte (§ 4-22 første ledd). Fritaket gjelder bare formuesskatten. Renter på pengene er skattepliktige.
Slik behandles løpende utbetalinger
En løpende uføreytelse fra forsikringsselskapet er skattepliktig. Den regnes som pensjon eller som en ytelse i stedet for arbeidsinntekt, og legges til inntekten din det året du mottar den. Selskapet innberetter utbetalingene til skattemyndighetene, og de skal stå i den forhåndsutfylte skattemeldingen. Er et beløp ikke forhåndsutfylt, må du selv føre det, siden du har plikt til å gi riktige og fullstendige opplysninger (skatteforvaltningsloven § 8-1).
Skatten trekkes ofte ikke ved utbetalingen på samme måte som for lønn. Får du en løpende uføreytelse fra forsikring og ikke har skattetrekk, kan du få restskatt ved oppgjøret. Sjekk derfor skattekortet ditt og om selskapet trekker skatt, slik at du ikke får en overraskelse.
Skattepliktige uføreytelser fra forsikring kommer i tillegg til uføretrygd fra NAV. Uføretrygd fra folketrygden er egen inntekt og skattlegges for seg. Mer om forskjellen mellom NAVs ytelser finner du i forskjellen på AAP og uføretrygd.
Dagpenger fra privat syke- og ulykkesforsikring er også skattepliktige etter § 5-10. Loven unntar dagpenger på inntil 20 kroner per dag (§ 5-15 første ledd bokstav j nr. 4). Er dagpengene høyere, er hele beløpet skattepliktig.
Når forsikringen er en del av pensjonsordningen i jobben
Mange har uføredekning gjennom arbeidsgiverens pensjonsordning. Da gjelder en annen regel. Skatteloven § 5-40 andre ledd regner engangs- og avløsningsbeløp og andre kapitalytelser fra pensjonsordning i arbeidsforhold som skattepliktig inntekt. Tredje ledd utvider regelen til annen pensjonsordning i arbeidsforhold og til individuelle pensjonsavtaler.
Det betyr at en engangsutbetaling som kommer fra en uføredekning i en pensjonsordning i arbeidsforhold, normalt er skattepliktig, i motsetning til en privat uføreforsikring du har tegnet selv. Sjekk derfor hvem som er forsikringstaker, og om dekningen ligger i en tjenestepensjonsordning. Dokumentene fra selskapet eller pensjonsordningen sier hvilken type avtale det er. Er du i tvil, kan du spørre selskapet hvordan utbetalingen er innberettet til skattemyndighetene.
to utbetalinger i samme år
Ingrid Lund er 52 år og har en privat uføreforsikring som hun har betalt premien på selv. I mai blir hun vurdert som 60 prosent ufør, og selskapet utbetaler 1 200 000 kroner som engangssum. Beløpet er ikke skattepliktig inntekt, men står på kontoen hennes 1. januar, og hun regner det med i formuen. Formuen hennes er under bunnfradraget, så det gir ingen formuesskatt.
Tomas Karlsen er 47 år og har en uføredekning gjennom pensjonsordningen i jobben. Den utbetaler 7 500 kroner i måneden. Over ett år blir det 90 000 kroner, og det er skattepliktig inntekt som kommer i tillegg til uføretrygden fra NAV. Selskapet innberetter beløpet, og Tomas bør se at det står i skattemeldingen.
Er du uenig i graden av uførhet eller har fått avslag, er det et eget spørsmål som er behandlet i avslag på uføreforsikring. Skatten kommer først når beløpet er utbetalt.
Kort oppsummert
- Engangsutbetaling fra en privat uføreforsikring er normalt skattefri som inntekt, mens løpende utbetalinger er skattepliktige.
- Er uføredekningen en del av en pensjonsordning i arbeidsforhold, er også engangsbeløp skattepliktig (§ 5-40).
- En skattefri engangsutbetaling er formue og kan gi formuesskatt hvis den står på konto 1. januar.
- Dagpenger fra privat syke- og ulykkesforsikring er skattepliktige, med unntak for inntil 20 kroner per dag.
- Er du 21 år eller yngre, er engangsutbetaling fra uføreforsikring fritatt for formuesskatt (§ 4-22).
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.