Trenger jeg regnskapsfører når jeg selger på nett ved siden av jobben?

Når det å selge på nett ved siden av jobben blir næring

Rydder du loftet og selger klær, sykkel og møbler du selv har brukt, er det ikke næring. Gevinst ved salg av innbo og løsøre som har vært brukt i husholdningen, er skattefri utenfor virksomhet (skatteloven § 9-3). Da trenger du verken regnskap eller regnskapsfører.

Annerledes er det når du kjøper inn for å selge videre, eller lager varer for salg. Da vurderes det om aktiviteten er næringsvirksomhet. Det som teller, er om salget har et visst omfang og varer over tid, om det drives for din regning og risiko, og om det er egnet til å gi overskudd. At du har fast jobb ved siden av, endrer ikke vurderingen. Grensen er beskrevet nærmere i når en hobbyselger blir næringsdrivende.

Når salget blir fast, kan du registrere et enkeltpersonforetak (en bedrift du eier alene og hefter personlig for) i Brønnøysundregistrene. Registreringen gir deg et organisasjonsnummer, som du trenger blant annet for å bli MVA-registrert.

Hva bokføringsplikten betyr for et lite nettsalg

Driver du næring, har du bokføringsplikt fra første salg. For et lite nettsalg betyr det i praksis fire ting:

1. Hvert salg skal dokumenteres. Selger du gjennom en markedsplass, er oppgjørsrapportene derfra en del av dokumentasjonen. Selger du i egen nettbutikk, skal kunden få et salgsdokument med nummer, dato, hva som er solgt, pris og ditt organisasjonsnummer.
2. Hvert kjøp skal dokumenteres med faktura eller kvittering. Det gjelder varer, emballasje, frakt og gebyrer til betalingsløsningen.
3. Regnskapet skal holdes à jour. Har du færre enn 600 bilag i året, holder det at bokføringen er oppdatert innen fristene for det du skal rapportere, for eksempel skattemeldingen.
4. Varelageret skal telles ved årets slutt. Varer du har kjøpt inn, men ikke solgt, er ikke en kostnad ennå. Tellingen skal være datert og vise hvem som telte, hva som ligger på lager og hva det kostet.

Punkt 4 er lett å overse. Kjøper du inn for 20 000 kroner i desember, får du ikke trekke fra alt det året hvis halvparten står usolgt på hylla.

Skattemessig legges overskuddet sammen med lønnen din. Fordi arbeidsgiveren bare trekker skatt av lønnen, må du betale skatt av næringsinntekten selv, som forskuddsskatt. Se hva forskuddsskatt er og hvordan selvstendig næringsdrivende skattlegges.

Hva som endrer seg med MVA-registrering

Når omsetningen passerer 50 000 kroner i løpet av tolv måneder, skal du registreres i Merverdiavgiftsregisteret (merverdiavgiftsloven § 2-1). Fra da av skal du legge merverdiavgift på det du selger, kan trekke fra merverdiavgift på det du kjøper til virksomheten, og må levere MVA-melding hver termin.

For Amir betyr det også at prisene må tenkes på nytt. Et møbel han før solgte for 1 250 kroner, gir ham 1 000 kroner etter avgift hvis han holder kundeprisen uendret, fordi 25 prosent av 1 000 kroner er 250 kroner.

Når en regnskapsfører blir aktuelt

Et nettsalg ved siden av jobben blir sjelden komplisert av seg selv. Det er bestemte situasjoner som gjør det tyngre:

• Du blir MVA-registrert og har varer med ulike satser, for eksempel både matvarer og andre varer.
• Du kjøper varer fra land utenfor Norge og må håndtere toll og merverdiavgift ved innførsel.
• Du selger til kunder i andre land.
• Varelageret blir stort, og du må holde oversikt over mange varer med ulik innkjøpspris.
• Du selger i mange kanaler samtidig, og oppgjørene kommer fra flere betalingsløsninger.

Ingen av disse krever regnskapsfører etter loven. Men de øker sjansen for feil som først blir oppdaget når Skatteetaten spør. Da kan det lønne seg å la en regnskapsfører ta årsoppgjøret og skattemeldingen, og føre resten selv.

Kort oppsummert

• Salg av egne brukte ting er skattefritt og krever ikke regnskap.
• Kjøper du inn eller lager varer for å selge på nett ved siden av jobben, kan det bli næring med bokføringsplikt fra første salg.
• Tell varelageret ved årets slutt; usolgte varer er ikke en kostnad ennå.
• MVA-grensen er 50 000 kroner i en løpende periode på tolv måneder.
• Et lite nettsalg klarer seg som regel uten regnskapsfører. Import, utenlandske kunder og flere salgskanaler er det som gjør hjelp mer verdt.