Som selvstendig næringsdrivende skatter du av overskuddet i virksomheten din – altså inntektene minus utgiftene – ikke av alt du fakturerer. Du har også selv ansvar for å betale inn skatten gjennom året. Det er litt mer å holde styr på enn som lønnsmottaker, men prinsippene er ikke vanskelige når du først forstår dem.
Du beskattes av overskuddet
Det vanligste er å drive enkeltpersonforetak (ofte forkortet ENK). Da skattlegges du som privatperson for virksomhetens resultat:
Overskudd = inntekter − fradragsberettigede kostnader.
Eksempler på fradragsberettigede kostnader: varer du selger videre, utstyr, programvare, reise i jobben, en andel av bilkostnader brukt i virksomheten, regnskapsføring, og lignende. Du betaler ikke skatt av kronene som går til slike kostnader – bare av det som er igjen. Derfor er det avgjørende å ta vare på alle kvitteringer og bilag.
To skattegrunnlag på samme overskudd
Overskuddet ditt inngår i to grunnlag samtidig:
- Alminnelig inntekt (skattesats 22 % i 2026) – her trekkes utgiftene fra før skatt beregnes.
- Personinntekt – beregnet av næringsoverskuddet (litt forenklet), og danner grunnlag for:
- trygdeavgift (høyere sats for næringsdrivende enn for lønnsmottakere)
- trinnskatt (den progressive statsskatten)
Trinnskatten for 2026 er (kilde: skatteetaten.no/satser/trinnskatt):
- 0–226 100 kr: 0 %
- 226 101–318 300 kr: 1,7 %
- 318 301–725 050 kr: 4,0 %
- 725 051–980 100 kr: 13,7 %
- 980 101–1 467 200 kr: 16,8 %
- fra 1 467 201 kr: 17,8 %
Trygdeavgiften er høyere for næringsinntekt enn for lønn, fordi du som selvstendig ikke har en arbeidsgiver som betaler arbeidsgiveravgift for deg. Sjekk årets sats på skatteetaten.no, for den kan endres.
Forskuddsskatt: du betaler selv, fire ganger i året
Du har ingen arbeidsgiver som trekker skatt for deg. Derfor må du betale forskuddsskatt, normalt i fire terminer i året (typisk 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember). Du oppgir forventet overskudd, og Skatteetaten regner ut hvor mye du skal betale per termin.
- Tjener du mer enn forventet, bør du øke forskuddsskatten for å unngå restskatt.
- Tjener du mindre, kan du sette den ned, slik at du ikke binder opp penger unødig.
Du kan endre forskuddsskatten i Skatteetatens nettjeneste når som helst i løpet av året.
Regneeksempel: Henrik driver enkeltpersonforetak
Henrik jobber som frilans grafisk designer. I 2026 fakturerer han 700 000 kr og har 150 000 kr i utgifter (utstyr, programvare, kontorleie). Overskuddet er 550 000 kr.
Forenklet:
- Skatt på alminnelig inntekt: 22 % av overskuddet (etter personfradrag og eventuelle andre fradrag) utgjør den største delen.
- Trinnskatt: Overskuddet gir trinnskatt i trinn 1 og 2. Delen fra 226 101 til 318 300 beskattes med 1,7 %, og delen fra 318 301 til 550 000 med 4,0 %.
- Trygdeavgift på personinntekten kommer i tillegg, med den høyere næringssatsen.
Samlet havner skatten ofte rundt 35–40 % av overskuddet på dette inntektsnivået. Henrik bør derfor sette av godt over en tredjedel av overskuddet til skatt, og betale det inn som forskuddsskatt gjennom året, slik at han ikke får en stor restskatt.
Merverdiavgift (mva.) – en egen sak
Når omsetningen din passerer 50 000 kr i løpet av en tolvmånedersperiode, må du som hovedregel registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret og legge mva. på fakturaene dine. Husk: mva. er ikke din inntekt – du krever den inn på vegne av staten og betaler den videre. Til gjengjeld kan du trekke fra mva. på det du selv kjøper inn til virksomheten. Sjekk gjeldende grense og regler på skatteetaten.no.
Praktiske råd til den næringsdrivende
- Hold inntekter og utgifter adskilt fra privatøkonomien – gjerne med egen bankkonto for foretaket.
- Ta vare på alle bilag og kvitteringer. Uten dokumentasjon, ikke noe fradrag.
- Sett av skatt løpende, for eksempel på en egen konto, hver gang du får betalt.
- Lever skattemelding for næringsdrivende med næringsopplysninger i tide.
- Vurder regnskapsfører hvis dette blir uoversiktlig – det er ofte vel anvendte penger.
- Tegn frivillig tilleggsforsikring hos NAV hvis du vil ha bedre sykepengedekning, siden den ellers er svakere for selvstendige.
Vanlige fradrag du ikke må gå glipp av
Som næringsdrivende er det fradragene som gjør at du bare skatter av det reelle overskuddet. Pass på å få med blant annet:
- Utstyr og verktøy du bruker i virksomheten. Mindre innkjøp kan ofte trekkes fra med en gang; større investeringer avskrives (fordeles) over flere år.
- Hjemmekontor, der det finnes egne, faste regler for hvor mye du kan trekke fra.
- Bilkostnader for kjøring i virksomheten, etter et fast kilometerbeløp eller etter regnskap.
- Telefon, internett og programvare som brukes i jobben.
- Kurs og faglitteratur som er relevant for virksomheten.
- Regnskapsfører og forsikringer knyttet til driften.
Husk at fradraget krever dokumentasjon – ingen kvittering, ikke noe fradrag.
Hva med pensjon og trygderettigheter?
Som selvstendig har du ikke obligatorisk tjenestepensjon slik ansatte har. Du må selv sørge for pensjonssparing, for eksempel gjennom en egen pensjonsspareordning for selvstendig næringsdrivende, som kan gi fradrag innenfor visse grenser. Du har også svakere sykepengedekning fra start enn ansatte, men kan bedre dette ved å tegne frivillig tilleggsforsikring hos NAV. Dette er viktig å tenke på når du sammenligner inntekten din med en vanlig lønnsmottakers.
Et praktisk årshjul for den næringsdrivende
- Løpende: Fakturer kunder, ta vare på alle bilag, sett av skatt på en egen konto.
- Fire ganger i året: Betal forskuddsskatt (mars, juni, september, desember).
- Ved 50 000 kr i omsetning: Registrer deg for mva. og begynn å levere mva.-melding.
- Etter årsslutt: Lever skattemelding med næringsopplysninger.
- Når oppgjøret kommer: Sjekk om du har betalt for mye eller for lite, og juster forskuddsskatten for inneværende år.
En vanlig bekymring
Mange synes det høres skummelt ut å skulle håndtere skatten selv. Men i praksis har Skatteetaten gode digitale verktøy, og mange klarer dette fint på egen hånd med litt orden i papirene. Blir det for mye, er en regnskapsfører ofte en god investering – og utgiften er fradragsberettiget. Det viktigste er å sette av nok til skatt underveis, slik at du ikke får en ubehagelig restskatt.
Kort oppsummert
Som selvstendig næringsdrivende skatter du av overskuddet (inntekter minus utgifter), både som alminnelig inntekt (22 %) og som personinntekt (trygdeavgift + trinnskatt). Du betaler selv forskuddsskatt fire ganger i året, og må registrere deg for mva. når omsetningen passerer 50 000 kr. Sett av godt over en tredjedel til skatt, og hold orden på bilagene. Satser og grenser endres årlig – bekreft alltid på skatteetaten.no.
Dette er generell informasjon om skattereglene, ikke individuelt skatteråd. Skattesatser og beløpsgrenser endres årlig — kontroller alltid mot oppdaterte tall på skatteetaten.no før du baserer deg på dem.