Trenger jeg regnskapsfører for inntekt fra YouTube, TikTok eller Instagram?
Nei, loven krever ikke regnskapsfører, og med noen få samarbeid i året kan du som regel føre regnskapet selv. Regnskap som influencer blir krevende først når du har mange samarbeid, får mye betalt i produkter, passerer 50 000 kroner i avgiftspliktig omsetning eller får utbetalinger fra plattformer i utlandet. Er aktiviteten næringsvirksomhet, har du bokføringsplikt enten du bruker regnskapsfører eller ikke. Ansvaret for at tallene stemmer, er uansett ditt.
Når innholdet ditt blir næringsvirksomhet
Skatteetaten skiller mellom hobby og næring. Aktiviteten er næring når fire vilkår er oppfylt: den er egnet til å gå med overskudd, den har en viss varighet, den har et visst omfang, og du driver den for egen regning og risiko. Det finnes ingen fast kronegrense. En konto du har drevet i flere år, med faste samarbeid og planlagte innlegg, vil som regel være næring. En hobbykonto som en sjelden gang får et gratisprodukt, er det sjelden. Mer om grensen står i artikkelen om når en hobby blir skattepliktig næring.
Penger og produkter du får for reklame, produktomtaler og affiliate-lenker (lenker som gir deg provisjon når noen kjøper via deg), er skattepliktige. Når aktiviteten er næring, får du fradrag for kostnader som utstyr, telefon og internett, og du må levere skattemelding for næringsdrivende. Du får også bokføringsplikt etter bokføringsloven. Alle inntekter og kostnader skal da registreres og dokumenteres med bilag. Selve skattereglene for inntekten er forklart i artikkelen om skatt på inntekt fra YouTube.
Produkter og gaver skal også inn i regnskapet
Gratisprodukter er inntekt. Ifølge Skatteetaten skal produkter og gaver med økonomisk verdi inntektsføres til omsetningsverdien, altså det varen koster i butikk, minus det du eventuelt har betalt selv. Selger du produktet videre, er salget også skattepliktig.
Får du ting du ikke vil ha og kaster, kan du lage et internt bilag med dato og signatur som viser hva du fikk, og at det ble kastet. Da slipper du skatt på det. Denne delen av regnskapet kan ta mye tid. Får du ti pakker i måneden, blir det 120 bilag i året, og hvert av dem skal ha en verdi.
Merverdiavgift på samarbeid og plattforminntekt
Når omsetningen som er omfattet av merverdiavgiftsloven, har passert 50 000 kroner i løpet av tolv måneder, skal du registreres i Merverdiavgiftsregisteret (merverdiavgiftsloven § 2-1). Betalte samarbeid med norske bedrifter er avgiftspliktige tjenester. Etter registreringen legger du 25 prosent merverdiavgift på fakturaen og leverer mva-melding, og du får fradrag for merverdiavgift på kostnader til virksomheten.
Betaling fra selskaper i utlandet følger andre regler. Får du betalt av et selskap som er hjemmehørende utenfor Norge, for en tjeneste som kan leveres over nett, er salget fritatt for merverdiavgift (§ 6-22 annet ledd). Fritatt betyr at du ikke legger på avgift, men salget skal likevel med i mva-meldingen når du er registrert. Kjøper du tjenester fra utlandet til virksomheten, for eksempel redigeringsprogram eller musikklisenser, må du som registrert selv beregne merverdiavgift av dem (§ 3-30). Slike poster er lette å bomme på i de første meldingene.
Tiril og 14 samarbeid i året
Tiril er 24 år og lager treningsinnhold på TikTok og Instagram. I fjor hadde hun 14 betalte samarbeid med norske bedrifter til 6 000 kroner hver, altså 84 000 kroner. Hun fikk produkter med en butikkverdi på 22 000 kroner, og en plattform i utlandet betalte henne 9 000 kroner. Samlet inntekt ble 115 000 kroner. Hun brukte 18 000 kroner på lys, mikrofon og den delen av telefonregningen som gjelder innholdet, så overskuddet ble 97 000 kroner.
Samarbeidene alene passerte 50 000 kroner, så Tiril måtte registrere seg for merverdiavgift. Etter registreringen fakturerte hun 6 000 kroner pluss 1 500 kroner i merverdiavgift per samarbeid.
Regnskapet hennes består av 14 utgående fakturaer, rundt 40 produktpakker med interne bilag og 30 kostnadsbilag. Det klarer hun i et regnskapsprogram på noen timer i måneden. Det hun er mest usikker på, er verdien av produktene, fordelingen av telefonen mellom privat bruk og innhold, og den første mva-meldingen. Hun velger å føre det daglige selv og få gjennomgått det første årsoppgjøret.
Når regnskap som influencer blir mer krevende
Noen situasjoner gjør regnskapet tyngre:
- Et byrå eller en agent tar imot betalingen og trekker provisjon, så hver utbetaling må deles opp i inntekt og kostnad.
- Du får betalt i euro eller dollar og må regne om til kroner.
- Du kombinerer reiser med innholdsproduksjon og må skille det private fra det som hører til virksomheten.
- Du begynner å selge egne varer, som klær eller kurs, med varelager og nettbutikk.
- Du ansetter en klipper eller assistent og må levere a-melding hver måned.
- Overskuddet blir så stort at du vurderer å drive gjennom et aksjeselskap.
Hver av disse gir flere vurderinger og flere frister. Har du ett eller to av dem, kan det fortsatt gå fint å føre selv med litt hjelp til oppsettet. Har du flere, blir regnskapsfører et reelt alternativ, fordi feil i merverdiavgift og lønn fort koster mer enn timene du sparer.
Husk at regnskapsplikten ikke flyttes over til en regnskapsfører eller et byrå. Skatteetaten forholder seg til deg som driver virksomheten. Signerer du en avtale med et byrå som håndterer betalingene, bør du sørge for å få en oversikt over hver utbetaling og hvert trekk, slik at du har bilag for begge deler.
Kort oppsummert
- Loven krever ikke regnskapsfører, men er innholdet ditt næring, har du bokføringsplikt og må levere skattemelding for næringsdrivende.
- Gratisprodukter og gaver er inntekt til butikkverdi, og produkter du kaster, dokumenterer du med et internt bilag.
- Passerer avgiftspliktig omsetning 50 000 kroner på tolv måneder, må du registrere deg for merverdiavgift.
- Regnskap som influencer klarer du ofte selv med noen samarbeid i året; byrå, valuta, varesalg og ansatte gjør det mer krevende.
Regnskapsfører
Få tilbud fra en regnskapsfører
Skriv kort hva bedriften trenger hjelp til. Vi sender forespørselen til en regnskapsfører vi samarbeider med, som tar kontakt med deg. Det koster ingenting å sende inn, og du velger selv om du vil takke ja.
Takk, forespørselen er sendt
Kan en regnskapsfører vi samarbeider med ta oppdraget, tar de kontakt med deg på telefon eller e-post.