Får jeg tilleggsskatt for krypto jeg ikke har oppgitt?

Hvorfor uoppgitt krypto gir tilleggsskatt

Du har plikt til å gi skattemyndighetene riktige og fullstendige opplysninger. Krypto er ikke noe unntak. Gir du ufullstendig opplysning, eller unnlater å oppgi det du plikter, ilegges tilleggsskatt når det kan føre til skattemessige fordeler (skatteforvaltningsloven § 14-3).

Krypto kan påvirke skatten din på to måter. For det første er gevinst ved realisasjon av formuesobjekt utenfor virksomhet skattepliktig inntekt (skatteloven § 5-1 andre ledd). Realisasjon omfatter overføring av eiendomsrett mot vederlag, blant annet salg og bytte (§ 9-2). Selger du krypto for kroner, eller bytter du den mot annen krypto, kan det utløse en gevinst eller et tap.

For det andre er skattepliktig formue omsetningsverdien 1. januar av eiendelene dine med økonomisk verdi, med fradrag for gjeld (§ 4-1). Krypto du eier 1. januar, kan derfor telle med i formuen din selv om du ikke har solgt noe.

Utelater du gevinst eller formue, har du gitt en ufullstendig opplysning som kan gi lavere skatt. Hvordan krypto skattlegges nærmere, er forklart i egne artikler.

Hvem rapporterer krypto til Skatteetaten?

Du bør ikke regne med at Skatteetaten ikke vet noe. Vekslings- og oppbevaringstjenester skal gi opplysninger om kryptoeiendeler og andre finansielle forhold (skatteforvaltningsloven § 7-12). For hver bruker skal de blant annet rapportere vekslinger mellom kryptoeiendeler og offisiell valuta, vekslinger mellom kryptoeiendeler, overføringer som betaling for varer og tjenester, og innestående verdier.

De opplysningspliktige skal også identifisere brukerne. Departementet kan gi forskrift om hvilke tilbydere som er omfattet, så hvilke børser og tjenester som rapporterer, avhenger av den forskriften.

For deg har dette en praktisk side. Frivillig retting gir bare unntak fra tilleggsskatt hvis rettingen ikke kan anses framkalt av opplysninger skattemyndighetene har fått fra andre (§ 14-4). Har tjenesten du brukte allerede rapportert om deg, kan Skatteetaten mene at rettingen ikke er frivillig.

Hvor mye er tilleggsskatten?

Tilleggsskatten er 20 prosent av den skattemessige fordelen (§ 14-5). Satsen er 10 prosent når opplysningene som mangler, også er gitt av andre som har plikt til å rapportere dem etter kapittel 7. Siden krypto-tjenester skal rapportere etter § 7-12, kan det være aktuelt med den lave satsen. Det avhenger av om tjenesten faktisk har rapportert det som mangler.

Grunnlaget er skatten du slapp unna. For gevinst er det skatten på gevinsten. For formue er det formuesskatten som utelatt krypto ville gitt. Er du ilagt tilleggsskatt for flere år, regnes hvert år for seg.

Tilleggsskatt under 1 000 kroner for det enkelte forholdet fastsettes ikke.

Uoppgitt tap gir deg normalt ikke tilleggsskatt, siden det ikke gir en skattefordel. Det er motsatt hvis du har ført opp et tap du ikke kan dokumentere. Da kan opplysningen være uriktig og gi fordel.

Slik retter du uoppgitt krypto frivillig

Du retter ved å levere endringsmelding for det aktuelle året. Den må være kommet fram senest tre år etter leveringsfristen for skattemeldingen (§ 9-4). Du må oppgi alle kjøp og salg, bytter, inntekter og beholdning 1. januar i årene det gjelder.

Dokumentasjonen er det som tar tid. Hent transaksjonshistorikk fra børsene og lommebøkene du har brukt, og regn gevinst og tap for hver transaksjon. Hvordan du holder orden på flere kjøp, er forklart i egen artikkel om hvordan gevinst og tap regnes når du har kjøpt flere ganger.

Selv om du slipper tilleggsskatt, må du betale skatten og renter. Skattemyndighetene kan ta opp saker til endring i fem år etter utgangen av skattleggingsperioden, og ti år hvis tilleggsskatt ikke ilegges fordi du har rettet frivillig (§ 12-6).

Kort oppsummert

• Uoppgitt gevinst eller formue i krypto er en ufullstendig opplysning som kan gi tilleggsskatt, normalt 20 prosent av skatten du unnlot å betale.
• Vekslings- og oppbevaringstjenester skal gi Skatteetaten opplysninger om kunder og kryptoeiendeler, så du bør ikke regne med at krypto er skjult.
• Frivillig retting gir unntak, men ikke hvis den er framkalt av kontroll eller av opplysninger Skatteetaten har fått fra andre.
• Du får heller ikke tilleggsskatt for krypto du ikke har oppgitt, hvis forholdet er unnskyldelig eller beløpet blir under 1 000 kroner.