Sommerjobb for nabobarna: hvordan dere håndterer skatten

Betalingen er lønn og skattepliktig for ungdommen

Når en nabojente klipper plenen din i seks uker og får betalt for det, er det lønn. Lønn og annen godtgjørelse for arbeid er skattepliktig inntekt for den som får den (skatteloven § 5-10). At du er en privatperson og ikke et firma, endrer ikke det. Det samme gjelder om pengene kalles lommepenger eller betales kontant.

Ungdommen betaler likevel ikke nødvendigvis noe skatt. Personfradraget og minstefradraget gjør at lave beløp ofte gir null i skatt, og trygdeavgiften har lav sats for personer under 17 år (folketrygdloven § 23-3). Inntekten skal uansett oppgis riktig.

Hvem sin skattemelding inntekten havner i

Barn som er 13 år eller eldre i inntektsåret, skattlegges særskilt for arbeidsinntekten sin (skatteloven § 2-14 fjerde ledd). Da er det ungdommen selv som har inntekten på sitt skattekort og sin skattemelding. Er barnet yngre enn 13, skattlegges arbeidsinntekten sammen med foreldrenes.

Slik slipper du å rapportere småbeløp

Den som utbetaler lønn, skal i utgangspunktet melde den inn til skattemyndighetene hver måned i a-meldingen (skatteforvaltningsloven § 7-2 og a-opplysningsloven). Forskriften til skatteforvaltningsloven har en beløpsgrense. Når samlede lønnsutbetalinger til en person i løpet av kalenderåret ikke overstiger 2 000 kroner, er de ikke omfattet av opplysningsplikten. For arbeid i tilknytning til betalerens eget hjem eller fritidsbolig er grensen 6 000 kroner.

Overstiger utbetalingene grensen, skal du gi opplysninger om hele beløpet, ikke bare det som overskrider. Det er samlet lønn til samme person i kalenderåret som teller. Betaler du to ungdommer 5 000 kroner hver, er ingen av dem over grensen. Betaler du samme ungdom 5 000 kroner til sommeren og 3 000 kroner til jul, er grensen overskredet.

Skal du melde inn lønnen, må opplysningene spesifiseres for hver mottaker, og du trenger da mottakerens fødselsnummer (a-opplysningsloven § 3). Opplysningene leveres elektronisk minst en gang per kalendermåned. Skriv ned datoer og beløp uansett, slik at du kan vise hva som er betalt dersom noen spør.

Arbeidsgiveravgift for private

Arbeidsgiveravgift følger egne regler. Plikten gjelder selv om lønnen er under grensen for rapportering. Men etter folketrygdloven § 23-2 skal det ikke betales arbeidsgiveravgift for lønnet arbeid i privat hjem og fritidsbolig når lønnen ikke gir fradragsrett for arbeidsgiveren og arbeidet ikke er en del av arbeidstakerens næring. Fritaket gjelder bare så lenge lønn fra husholdningen ikke overstiger 60 000 kroner i inntektsåret. Overstiger lønnen 60 000 kroner, bortfaller fritaket.

For en vanlig sommerjobb med hagearbeid eller maling hos seg selv er du dermed langt unna grensen.

Trekk, skattekort og hva ungdommen selv må gjøre

Etter skattebetalingsloven § 5-4 skal en arbeidsgiver trekke skatt etter skattekortet. Hvordan det skal gjøres for småbeløp til nabobarn, sier ikke loven noe særskilt om. Ungdom med lav inntekt kan få skattekort uten trekk, enten frikort eller fribeløpskort. Det følger av skattebetalingsforskriften at fribeløpskort utstedes til skattyter som ikke ventes å få så høy inntekt at det blir fastsatt skatt og trygdeavgift.

Rapporterer du ikke inntekten, vil den ikke stå forhåndsutfylt i skattemeldingen. Skattyter skal gi riktige og fullstendige opplysninger (skatteforvaltningsloven § 8-1). Ungdommen, eller foreldrene på vegne av et barn, bør derfor føre inn beløpet selv.

Kort oppsummert

• Betaling til nabobarn for arbeid hjemme hos deg er lønn, og ungdommen skal skatte av den.
• For arbeid i tilknytning til ditt eget hjem eller din fritidsbolig slipper du å rapportere når samlet lønn til samme person er under 6 000 kroner i året. Overskrides grensen, skal hele beløpet meldes.
• Du betaler ikke arbeidsgiveravgift for lønnet arbeid i privat hjem så lenge lønn fra husholdningen er under 60 000 kroner i året.
• Barn fra 13 år skattlegges særskilt for arbeidsinntekten, og de må selv føre inn inntekt som ikke er innrapportert.
• Ligger beløpene over grensene, får du ordinære arbeidsgiverplikter som å melde inn lønn hver måned.