Hvorfor får jeg restskatt når jeg har solgt aksjer med gevinst?

Hvorfor trekkes det ikke skatt av aksjegevinst?

Skatt som trekkes underveis i året, kalles forskuddstrekk. Det er arbeidsgiveren som trekker, og trekket gjelder lønn og andre ytelser som regnes som fordel vunnet ved arbeid (se skattebetalingsloven § 5-6). Trekket beregnes etter skattekortet ditt og sendes videre til staten.

En aksjegevinst er en annen type inntekt. Den oppstår når du selger aksjer eller aksjefond for mer enn du betalte, og skatteloven regner den som skattepliktig inntekt (§ 5-1 andre ledd). Verken banken, meglerhuset eller fondsforvalteren trekker skatt av salgssummen. Du får hele beløpet utbetalt, og skatten blir værende som en regning du ikke har fått ennå.

Det betyr at lønnstrekket ditt ble beregnet uten at gevinsten var med. Skattekortet visste ikke at du skulle selge. Når skatteoppgjøret kommer og gevinsten er lagt oppå inntekten, mangler det et beløp i det du har betalt inn. Mellomlegget er restskatten.

Slik regnes skatten på aksjegevinst ut

Gevinst ved realisasjon (salg) av aksjer er skattepliktig inntekt etter skatteloven § 10-31. Loven bygger på denne rekkefølgen:

• Gevinsten er salgssummen minus det du betalte for aksjene.
• Har du ubenyttet skjerming (en slags skattefri avkastning som regnes ut for hver aksje), kan den trekkes fra gevinsten. Fradraget kan ikke være større enn gevinsten.
• Det som er igjen, oppjusteres med 1,72 når du er personlig aksjonær. Det er dette tallet som skattlegges.

Skattesatsen er satsen for alminnelig inntekt, og den vedtar Stortinget hvert år. Tap på aksjer følger samme logikk: tapet oppjusteres med 1,72 og kan trekkes fra i inntekten din. Har du solgt noen aksjer med gevinst og andre med tap samme år, regnes de mot hverandre.

Husk at hele gevinsten skattlegges i salgsåret, selv om du har satt pengene inn i noe annet. Reinvesterer du salgssummen i nye aksjer, er gevinsten like fullt tatt ut.

Slik unngår du restskatt etter et aksjesalg

Det finnes to veier. Den enkleste er tilleggsforskudd. Etter skattebetalingsloven § 4-7 kan du betale inn mer enn det som er utskrevet, når det utskrevne må antas å bli for lavt. Det kan gjøres før skatteoppgjøret foreligger, men ikke senere enn 31. mai i året etter inntektsåret. Beløpet du betaler, regnes som fradrag i skatten når oppgjøret gjøres opp.

Den andre veien er forskuddsskatt. Personlige skattytere skal svare forskuddsskatt av inntekt det ikke trekkes skatt av (§ 6-1). Forskuddsskatten settes likevel ut fra forrige års skattefastsetting, så en gevinst du ikke hadde året før, er ikke med. Ber du om at forskuddsskatten settes etter et høyere grunnlag, skal Skatteetaten i alminnelighet følge ønsket ditt (§ 6-3 tredje ledd).

Hva som lønner seg, avhenger av når du selger. Selger du tidlig på året, kan du be om forskuddsskatt og få skatten fordelt på terminene. Selger du sent, er tilleggsforskudd i mai året etter gjerne enklest.

Du kan også velge å ikke gjøre noe. Da må du regne med rentetillegg på restskatten. Det beregnes fra 1. juli i inntektsåret og fram til første forfall, og satsen er knyttet til styringsrenten (§ 11-5). Betaler du innen 31. mai, slipper du rentetillegget helt.

Når må restskatten betales?

Restskatt for personer forfaller til betaling tre uker etter at skatteoppgjøret ble sendt, men tidligst 20. august i året oppgjøret gjelder (§ 10-21). Er restskatten 1 000 kroner eller mer, deles den i to like store terminer. Den første forfaller som nevnt, og den andre fem uker senere.

For Mats betyr det to terminer på omtrent 26 500 kroner hver. Betaler han ikke den første terminen i tide, forfaller den andre samtidig. Etter forfall løper forsinkelsesrente, og kravet kan til slutt gå til tvangsinnkreving.

Får du problemer med å betale, kan du be om å dele opp beløpet. Hva som skjer om du ikke betaler, og hvordan du kan avtale avdrag, er forklart i egne artikler.

Se også over skattemeldingen din før du leverer. Skatteetaten får opplysninger om mye av dette fra andre, men det er du som har ansvaret for at gevinsten kommer med. Er salget gjort gjennom en utenlandsk megler, bør du ekstra godt sjekke at det står der.

Kort oppsummert

• Det trekkes ikke skatt av aksjegevinst når du selger, så skatten kommer som restskatt i skatteoppgjøret.
• Gevinst minus ubenyttet skjerming oppjusteres med 1,72 og skattlegges som alminnelig inntekt.
• Du unngår restskatt på aksjegevinst ved å betale tilleggsforskudd innen 31. mai året etter, eller ved å be om høyere forskuddsskatt.
• Restskatt på 1 000 kroner eller mer deles i to terminer, og rentetillegg løper fra 1. juli i salgsåret hvis du ikke har betalt før 31. mai.