Slik regnes skatten på lønnen din ut, trinn for trinn

Hvordan beregnes skatt på lønn: tre deler

Lønnen din skattlegges på to ulike grunnlag. Det ene er alminnelig inntekt, som er all skattepliktig inntekt minus fradrag. Det andre er personinntekt, som for en lønnstaker er bruttolønnen. Skatteloven sier at personinntekt er grunnlaget for trinnskatt til staten og for trygdeavgift til folketrygden (§ 12-1 og § 12-2). Alminnelig inntekt er grunnlaget for den vanlige inntektsskatten til kommune, fylkeskommune og stat.

Skattene har dermed hver sin regnemåte:

• Skatt på alminnelig inntekt regnes av lønnen etter fradrag.
• Trinnskatt regnes av bruttolønnen, uten fradrag, og bare på den delen som ligger over innslagspunktene.
• Trygdeavgift regnes av bruttolønnen.

Satsene fastsettes av Stortinget hvert år (skatteloven §§ 15-1 og 15-2, folketrygdloven § 23-3). Derfor står det ikke noen prosentsats for trinnskatt eller trygdeavgift i selve loven. Finn årets satser hos Skatteetaten.

Fra bruttolønn til alminnelig inntekt

Startpunktet er bruttolønnen, det vil si lønnen før skatt, pluss skattepliktige goder du har fått fra arbeidsgiveren. Lønn og andre fordeler vunnet ved arbeid er skattepliktig arbeidsinntekt (§ 5-10). Feriepenger, overtid og bonus regnes som lønn og kommer med i grunnlaget. Deretter trekkes fradragene fra. De to som alle lønnstakere får, er minstefradraget og personfradraget.

Minstefradraget er 46 prosent av lønnen, men høyst et beløp Stortinget fastsetter (§ 6-32). For 2026 er taket 95 700 kroner. Når lønnen er over cirka 208 000 kroner, er du på taket, og da får du det samme fradraget uansett hvor mye mer du tjener. Personfradraget er 114 540 kroner for 2026 (§ 15-4). Det trekkes fra alminnelig inntekt for alle som er bosatt i Norge, og reduseres hvis du bare har bodd her en del av året.

I tillegg kommer fradrag du selv har krav på, som reisefradrag, rentekostnader, fagforeningskontingent og foreldrefradrag. Alt dette går i alminnelig inntekt. Det som er igjen etter fradragene, skattlegges med en flat sats. Satsen har de siste årene vært 22 prosent, og den gjelder summen av kommune-, fylkes- og statsskatt.

Se også hva minstefradraget er.

Fradrag som kommer i tillegg til de to faste

Mange har flere fradrag enn minstefradrag og personfradrag. De kommer til fratrekk i alminnelig inntekt før skatten regnes ut, og hvert av dem har sine egne vilkår:

• Reisefradrag mellom hjem og arbeid gis for kostnader over et bunnbeløp, som er 12 000 kroner for 2026 (§ 6-44).
• Fagforeningskontingent gir fradrag opp til et tak, som er 8 700 kroner for 2026 (§ 6-20).
• Rentekostnader på lån er fradragsberettiget (§ 6-40).
• Foreldrefradrag gis for pass og stell av barn under 12 år (§ 6-48).

BSU er litt annerledes. Den gir et skattefradrag, ikke et fradrag i inntekten. Fradraget er 10 prosent av innskuddet, opp til 27 500 kroner i året (§ 16-10), og trekkes direkte fra skatten du ellers ville betalt.

Forskjellen mellom de to typene er stor. Et fradrag i inntekten er verdt skattesatsen, 22 prosent, av beløpet. Et skattefradrag er verdt hele beløpet kroner for kroner.

Trinnskatt og trygdeavgift regnes av bruttolønnen

Trinnskatten er en progressiv skatt. Det betyr at satsen øker i trinn jo høyere inntekten er. Trinnene har hvert sitt innslagspunkt, og satsen i hvert trinn gjelder bare for den delen av lønnen som ligger i trinnet. Har du en lønn som akkurat passerer et innslagspunkt, betaler du altså høyere sats bare på kronene over grensen. Mer om dette står i hva trinnskatt er.

Trygdeavgiften betales til folketrygden. Lønn skattlegges med mellomsats. Pensjon og personinntekt for personer under 17 år og over 69 år skattlegges med lav sats, og næringsinntekt for de fleste selvstendige med høy sats (folketrygdloven § 23-3). Loven har også en nedre grense: Er personinntekten inntil 99 650 kroner, skal det ikke betales trygdeavgift. Over grensen kan avgiften aldri utgjøre mer enn 25 prosent av den delen av inntekten som overstiger beløpet. Se hva trygdeavgift er.

Regneeksempel: Mari med 520 000 kroner i lønn

Mari er 38 år og har en årslønn på 520 000 kroner. Hun har ingen andre fradrag enn de to alle får.

For alminnelig inntekt regner hun slik. Minstefradraget er 46 prosent av 520 000, altså 239 200 kroner, men taket er 95 700 kroner, så hun får 95 700. Personfradraget er 114 540 kroner. Alminnelig inntekt blir 520 000 minus 95 700 minus 114 540, det vil si 309 760 kroner. Med en sats på 22 prosent blir skatten på alminnelig inntekt 68 147 kroner.

Trinnskatten regnes av hele 520 000 kroner, ikke av 309 760. Mari skal betale høyere sats på den delen av lønnen som ligger over innslagspunktene. Trygdeavgiften regnes også av 520 000 kroner. For å få totalen må hun legge til beløpene fra Skatteetatens skattekalkulator, siden satsene fastsettes årlig. Fradragene hennes reduserer bare skatten på alminnelig inntekt, ikke trinnskatten eller trygdeavgiften.

Neste eksempel viser en lav lønn. Jonas er student og har en deltidsjobb med 180 000 kroner i lønn. Minstefradraget er 46 prosent av 180 000, altså 82 800 kroner, og personfradraget er 114 540 kroner. Til sammen er fradragene 197 340 kroner, mer enn lønnen. Alminnelig inntekt blir null, og Jonas betaler ingen skatt på den.

Likevel betaler han trygdeavgift. Den regnes av bruttolønnen, og fradragene har ingen betydning. Siden inntekten ligger over 99 650 kroner, skal det betales avgift, men avgiften kan ikke bli mer enn 25 prosent av det som overstiger dette beløpet. Trinnskatt kommer først hvis lønnen er over det laveste innslagspunktet.

Eksemplet viser at personfradraget og minstefradraget bare virker på skatten på alminnelig inntekt. De kan ikke brukes mot trygdeavgiften eller trinnskatten.

Skattekortet avgjør trekket gjennom året

Arbeidsgiveren trekker skatt fra lønnen hver måned, og trekket bestemmes av skattekortet ditt. Skattekortet bygger på Skatteetatens anslag over hva du skal betale i skatt for året. Har ikke arbeidsgiveren tilgang til opplysningene i det siste beregnede skattekortet, skal det trekkes 50 prosent av lønnen (skattebetalingsloven § 5-5). Du kan også kreve at arbeidsgiveren trekker mer enn skattekortet viser, hvis du sier fra i god tid før trekket skal gjøres. Er trekket for lavt, får du restskatt. Er det for høyt, får du penger tilbake. Det endelige oppgjøret skjer når skattemeldingen er fastsatt. Les mer i hva et skattekort er.

Du kan be om nytt skattekort hvis inntekten din endres mye i løpet av året, eller hvis du har fradrag som ikke er regnet med.

Kort oppsummert

• Hvordan beregnes skatt på lønn: tre deler regnet hver for seg, skatt på alminnelig inntekt, trinnskatt og trygdeavgift.
• Alminnelig inntekt er lønnen minus fradrag som minstefradrag (46 prosent, tak 95 700 kroner i 2026) og personfradrag (114 540 kroner i 2026).
• Trinnskatt og trygdeavgift regnes av bruttolønnen og påvirkes ikke av fradragene.
• Satsene fastsettes av Stortinget hvert år, så sjekk årets satser hos Skatteetaten.
• Trekket gjennom året følger skattekortet, og det endelige oppgjøret kommer med skatteoppgjøret.