Reduserer egenbetalingen for firmabilen skatten?
Nei, egenbetaling for firmabilen reduserer ikke den skattepliktige fordelen. Loven sier at vederlag for bruk av arbeidsgivers bil ikke påvirker fordelsfastsettelsen. Fordelen beregnes ut fra bilens listepris, ikke ut fra hva du betaler. Det samme gjelder når du selv dekker bilkostnader som drivstoff.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hva loven sier om egenbetaling for firmabil
Vår forklaring — les paragrafene ordrett via lenkenePrivat bruk av arbeidsgivers bil regnes som en fordel vunnet ved arbeid, og fordelen er skattepliktig som lønn (skatteloven § 5-10 og § 5-13). Verdien beregnes etter en fast formel som tar utgangspunkt i bilen, ikke i hva du bruker den til.
Paragrafen sier uttrykkelig at vederlag for bruk av arbeidsgivers bil ikke påvirker fordelsfastsettelsen. Det gjelder også når arbeidstakeren selv dekker bilkostnader. Betaler du en månedlig sum til arbeidsgiveren, eller kjøper du drivstoff og bompasseringer selv, gir det ingen reduksjon i fordelen som legges til lønnen din.
Poenget er at fordelen er verdien av å ha bilen til rådighet. Den måles ikke etter hvor mye du faktisk kjører, og den justeres ikke for det du betaler.
Formelen tar ikke hensyn til hvor mye du kjører privat. Kjører du bare noen få private turer, er fordelen likevel regnet etter listeprisen, så lenge bilen står til din rådighet for privat bruk. Hvordan kjøringen er fordelt mellom jobb og fritid, er ikke en del av beregningen i første ledd.
Slik beregnes fordelen
Fordelen settes til 30 prosent av bilens listepris som ny, opp til et beløp som departementet fastsetter i forskrift. For den delen av listeprisen som overstiger beløpsgrensen, er satsen 20 prosent. For biler som er eldre enn tre år per 1. januar i inntektsåret, regnes det bare med 75 prosent av listeprisen.
Listeprisen er prisen bilen hadde som ny, ikke det arbeidsgiveren faktisk betalte for den. Er bilen kjøpt brukt eller med rabatt, endrer det ikke grunnlaget. Beløpsgrensen i forskriften endres av og til, og du finner den i skatteetatens satser for året.
Aksel og firmabilen
Aksel får tilgang til en firmabil med listepris 450 000 kroner som ny. Bilen er fire år gammel per 1. januar, så bare 75 prosent av listeprisen regnes med: 337 500 kroner. Listeprisen ligger under beløpsgrensen i forskriften, så hele grunnlaget beregnes med 30 prosent.
Fordelen blir 30 prosent av 337 500, altså 101 250 kroner i året. Dette beløpet legges til lønnen hans og skattlegges som annen arbeidsinntekt.
Aksel avtaler med arbeidsgiveren at han betaler 2 500 kroner i måneden for privat bruk, til sammen 30 000 kroner i året. Han kjøper også drivstoff til privat kjøring for 14 000 kroner. Fordelen er fortsatt 101 250 kroner. Egenbetalingen og drivstoffet har ikke redusert skattegrunnlaget. Det eneste beløpet som er endret, er hva han har brukt av egne penger.
Når reglene ikke passer
Standardformelen gjelder ikke i alle tilfeller. For privat bruk som faller utenfor standardreglene, eller der listeprisen ikke står i forhold til fordelen ved den private bruken, gjelder reglene for forskuddstrekk tilsvarende ved skattefastsettingen (§ 5-13 andre ledd, med henvisning til skattebetalingsloven § 5-8 andre ledd). Departementet kan også gi særregler i forskrift for biler med særlig omfattende yrkeskjøring og for elbiler.
Er bilen ikke tilgjengelig for privat bruk i det hele tatt, er det ingen fordel å beskatte. Det er et annet spørsmål enn om egenbetaling reduserer fordelen, og det krever at bruken faktisk er utelukket, for eksempel at bilen ikke kan tas med hjem og at dette er avtalt og følges opp.
Arbeidsgiveren er den som rapporterer fordelen til skattemyndighetene. Ser du at beløpet i skattemeldingen er høyere enn du hadde ventet, bør du sjekke bilens listepris og alder først. Det er disse to tallene, sammen med satsene i loven, som avgjør fordelen.
Fordelen kommer på toppen av resten av inntekten din. Hvor mye ekstra skatt Aksel betaler av 101 250 kroner, avhenger derfor av hva han ellers tjener, og den utgjør ikke et fast beløp.
Hva egenbetalingen kan brukes til
Egenbetaling kan likevel ha en praktisk betydning. Du kan ha avtalt med arbeidsgiveren at du betaler en del av kostnadene for å få en bedre bil, eller for å dekke leie utover det arbeidsgiveren vil bære. Det er en privat avtale mellom deg og arbeidsgiveren. Skattemessig gir den ikke fradrag i fordelen, og du kan heller ikke trekke egenbetalingen fra som en kostnad i skattemeldingen.
Den som vil redusere fordelsbeskatningen, må i stedet velge en annen bil, det vil si en billigere bil eller en bil som er eldre enn tre år. Eller du kan avtale at du ikke har bilen til privat bruk.
Kort oppsummert
- Egenbetaling for firmabilen reduserer ikke den skattepliktige fordelen (skatteloven § 5-13).
- Det samme gjelder når du selv dekker bilkostnader som drivstoff.
- Fordelen er 30 prosent av listeprisen som ny, med 20 prosent over beløpsgrensen i forskriften.
- For biler eldre enn tre år per 1. januar regnes det bare med 75 prosent av listeprisen.
- Særregler gjelder for bruk utenfor standardreglene, for biler med omfattende yrkeskjøring og for elbiler.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.