Kan jeg få momsen tilbake når jeg bygger eget hus?

Hvorfor du ikke kan få momsen tilbake når du bygger eget hus

Når du kjøper byggevarer eller betaler håndverkere, ligger det normalt moms i prisen. Moms er en avgift som beregnes ved salg av varer og tjenester, og alminnelig sats er 25 prosent (merverdiavgiftsloven § 5-1). Den som selger til deg, legger på momsen og leverer den inn til staten.

Næringsdrivende som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, kan trekke fra momsen de selv har betalt på innkjøp. Retten står i § 8-1: et registrert avgiftssubjekt har rett til fradrag for inngående merverdiavgift på anskaffelser av varer og tjenester som er til bruk i den registrerte virksomheten (merverdiavgiftsloven § 8-1). Inngående moms er den momsen du selv har betalt ved kjøp.

Du som bygger bolig til eget bruk, oppfyller ikke vilkårene. Du er ikke registrert, og boligen skal ikke brukes i en registrert virksomhet. Å bo i et hus er privat forbruk. Det er derfor ingen mulighet for å søke om refusjon av momsen på byggevarene.

Kan du registrere deg for å få fradrag?

Registreringsplikten gjelder næringsdrivende og offentlig virksomhet (merverdiavgiftsloven § 2-1). Det finnes også en frivillig registrering for næringsdrivende som leier ut bygg eller anlegg, men den gjelder bygg som brukes i virksomhet som er registrert etter loven (§ 2-3). En privatperson som bygger bolig til seg selv, driver ikke slik virksomhet.

Salg og utleie av fast eiendom er dessuten unntatt fra momsloven (merverdiavgiftsloven § 3-11). Det betyr at en næringsdrivende som bygger bolig for å leie den ut til beboere, i utgangspunktet heller ikke får fradrag for momsen på byggingen, fordi utleie av bolig ikke er en momspliktig omsetning. Fradragsretten følger bruken, og bolig til beboelse gir ingen avgiftspliktig omsetning å trekke fra mot.

Hvis du selv eller et selskap bygger for videresalg, gjelder de samme reglene. Salg av fast eiendom er unntatt fra loven.

Hva som er momspliktig og hva som ikke er det

Moms på byggekostnadene kommer fra flere kilder.

Materialer du kjøper selv, som tre, isolasjon, vinduer og kjøkken, har moms i prisen.

Håndverkere og entreprenører som er registrert, legger moms på fakturaene sine. Les tilbudet så du ser om prisene er oppgitt med eller uten moms. Er prisen oppgitt med moms, utgjør momsen en femtedel av totalbeløpet, siden 25 prosent av grunnbeløpet blir 20 prosent av beløpet med moms.

Kjøper du en ferdig bolig av en utbygger, er salget unntatt fra momsloven, så du betaler ikke moms på kjøpesummen. Utbyggeren har selv betalt moms på byggekostnadene, og de ligger i hans kalkyle for prisen.

Tomten er en annen sak. Salg av fast eiendom er unntatt fra loven, så du betaler ikke moms på selve tomtekjøpet. Andre kostnader som graving, vei og vann- og avløpsarbeid på tomten, har derimot moms når de leveres av momsregistrerte.

Er det andre måter å spare momsen på?

Du kan ikke trekke fra momsen, men du kan påvirke hvor mye du betaler.

Gjør du deler av arbeidet selv, betaler du moms bare på materialene. Arbeidet ditt gir ingen faktura og ingen moms. Skal du bruke leverandører, kan du be om prisene både med og uten moms og sammenligne. Prisforskjeller mellom leverandører er ofte større enn momsen i seg selv.

Egeninnsatsen din er det eneste området der privatpersoner kan påvirke momsbeløpet. Betaler du håndverkere for jobben, ligger momsen i fakturaen uansett.

Kort oppsummert

• Du kan ikke få momsen tilbake når du bygger eget hus til å bo i. Rett til fradrag for inngående moms har bare registrerte avgiftssubjekter, og bare for anskaffelser til bruk i den registrerte virksomheten.
• Å bygge privat bolig er ikke virksomhet, og du kan ikke registrere deg for å få fradrag.
• Utleie og salg av bolig er unntatt fra momsloven, og det gir ingen fradragsrett for byggekostnadene.
• Momsen på materialer og håndverkertjenester er en del av byggekostnaden du må regne inn i budsjettet.
• Utfører du arbeid selv, betaler du moms bare på materialene.