Kan jeg melde meg ut av mva-registeret når omsetningen faller?
Nei, du kan ikke melde deg ut av mva-registeret bare fordi omsetningen faller under 50 000 kroner. Faller omsetningen uten at virksomheten slettes, skal du bli stående registrert i minst to hele kalenderår. Virksomheten skal slettes hvis den er opphørt, eller hvis skattekontoret av særlige grunner finner å kunne slette den. Sletting kan utløse justering av fradrag på kapitalvarer.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Fallende omsetning gir ikke automatisk rett til å slette registreringen
Sletting av mva-registreringen reguleres av merverdiavgiftsloven § 14-3. Første ledd sier at virksomheten skal slettes i Merverdiavgiftsregisteret dersom den er opphørt, eller dersom skattekontoret av særlige grunner finner å kunne slette registreringen. At omsetningen har sunket, står ikke som egen grunn til sletting.
Annet ledd (se også § 2-1 om beløpsgrensen) sier det motsatte av det mange tror. Faller omsetning og uttak under beløpsgrensen i § 2-1 uten at virksomheten er slettet, skal du forbli registrert i minst to hele kalenderår. Grensen er 50 000 kroner i en periode på tolv måneder. Registreringen faller altså ikke bort av seg selv, og du har ingen lovfestet rett til å melde deg ut den dagen omsetningen går under grensen.
Hva to kalenderår betyr i praksis
Loven setter et minimum, ikke en rett. Når de to hele kalenderårene er over, er sperren i annet ledd borte, og du kan be skattekontoret slette registreringen. Det er likevel skattekontoret som avgjør, og det er ikke gitt at to år under grensen alltid er nok. Kontoret kan se på om omsetningen er varig lav og om virksomheten drives som før. Hvor lenge omsetningen i praksis må ha ligget under grensen, bør du få bekreftet av skattekontoret før du regner med at tiden er ute.
Slik gjør du det når virksomheten faktisk er lagt ned
Er virksomheten opphørt, skal den slettes (§ 14-3 første ledd). Du melder fra om opphøret til skattekontoret. Så lenge du står i registeret, har du fortsatt plikt til å levere mva-melding, og det gjelder også for terminer uten omsetning.
Hva som kan koste penger ved sletting
Sletting betyr at du ikke lenger skal beregne mva på det du selger. Men to forhold kan gi deg en regning.
Det første er justering av fradrag på kapitalvarer. Slutter du med avgiftspliktig virksomhet, skal resten av justeringsperioden justeres samlet (§ 9-5 annet ledd). Har du fått fradrag for en maskin som ble kjøpt for noen år siden, kan du måtte betale tilbake en del av det. Hvor mye avhenger av hvor mange år som gjenstår i perioden, som er fem regnskapsår for maskiner og inventar.
Det andre er uttak. Det skal beregnes mva når en vare tas ut fra den registrerte virksomheten (§ 3-21), men bare i den grad du har hatt rett til fradrag ved anskaffelsen. Har du varer på lager eller utstyr du beholder privat etter sletting, kan det utløse mva som om du hadde solgt dem.
Randi og den lille nettbutikken
Randi Moe har drevet en nettbutikk med hjemmestrikkede ullplagg. I 2022 hadde hun en omsetning på 190 000 kroner og ble registrert for mva. Etter at hun fikk barn, har omsetningen sunket til 28 000 kroner i 2025. I februar 2026 ber hun om å bli slettet.
Skattekontoret avviser. Omsetningen er under 50 000 kroner, men hun har ikke vært under grensen i to hele kalenderår, og virksomheten er ikke lagt ned. Hun må forbli registrert og fortsette å levere mva-melding, også for terminer uten omsetning. Hun har ikke kjøpt noen dyre maskiner, så hun har ingen kapitalvarer å justere for.
Hvis Randi i stedet hadde lagt ned butikken i februar 2026, ville hun blitt slettet. Da ville hun måtte gjøre opp for lageret av garn og for strikkemaskinen. Strikkemaskinen kostet 24 000 kroner uten mva, altså 6 000 kroner i mva, og er langt under grensen for kapitalvare. Garnet hun beholder privat, kan imidlertid utløse uttaksmva.
Konkursbo og dødsbo
Går virksomheten konkurs, skal konkursboet registreres i Merverdiavgiftsregisteret hvis skyldneren var registrert eller registreringspliktig (§ 2-1 fjerde ledd). Det samme gjelder et dødsbo når avdøde var registrert eller registreringspliktig (femte ledd).
Hva du bør gjøre nå
Har du en liten omsetning og fortsatt er registrert, sjekk først om virksomheten er avsluttet eller bare svakere. Er den avsluttet, meld fra til skattekontoret. Er den bare svakere, må du regne med å levere mva-melding hver termin, også de tomme, til skattekontoret har sagt ja til sletting.
Kommer omsetningen tilbake over 50 000 kroner før du er slettet, trenger du ikke gjøre noe nytt. Er du slettet og senere går over grensen, må du registrere deg på nytt (§ 2-1).
Alternativet til å vente
Mens du står i registeret, kan du fortsatt trekke fra inngående mva på innkjøp til virksomheten, og du skal fortsatt beregne mva på salget. For en virksomhet med lav omsetning og mange innkjøp kan registreringen gi en netto tilbakebetaling fra staten, og det er i så fall ikke noe poeng å bli slettet. For en virksomhet med lite innkjøp er det mva-meldingene som er byrden. Vurder gjerne hva registreringen faktisk koster deg i tid, før du ber om sletting.
Kort oppsummert
- Faller omsetningen under 50 000 kroner, gir det ikke i seg selv rett til sletting fra Merverdiavgiftsregisteret.
- Loven krever at du blir stående registrert i minst to hele kalenderår etter at omsetningen er falt under grensen (§ 14-3 annet ledd).
- Er virksomheten opphørt, skal den slettes (§ 14-3 første ledd).
- Sletting kan utløse justering av fradrag på kapitalvarer og mva på uttak av varer du beholder.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.