Hva er marginalskatt, og hvorfor er den viktig ved lønnsøkning?

Hva marginalskatt er

Marginalskatt er skatten på den siste kronen du tjener. Gjennomsnittsskatten sier noe helt annet. Tjener du 600 000 kroner og betaler 150 000 kroner i skatt, er gjennomsnittsskatten 25 prosent. Marginalskatten kan ligge både over og under det, for den gjelder bare det som kommer på toppen.

Det er marginalskatten som avgjør hvor mye du sitter igjen med av en lønnsøkning, overtid eller en bonus. Regner du på om det lønner seg å jobbe mer, bør du bruke marginalskatten og ikke gjennomsnittsskatten. Har du en ekstrajobb ved siden av hovedjobben, legges inntektene sammen i skatteoppgjøret, og den ekstra inntekten kommer på toppen av den du allerede har. Skal du vurdere en ekstrajobb eller et tilbud om mer overtid, er det derfor dette tallet du bør regne med.

Hvilke skatter marginalskatten består av

For en lønnstaker legger du sammen tre ting:

• skatt på alminnelig inntekt, som er en flat sats (22 prosent de siste årene)
• trygdeavgift på bruttolønnen
• trinnskatt, med den satsen som gjelder i trinnet du står i

Minstefradraget og personfradraget avgjør når skatten på alminnelig inntekt begynner. Minstefradraget er 46 prosent av lønnen, men høyst 95 700 kroner i 2026 (§ 6-32), og personfradraget er 114 540 kroner. For en lønnstaker uten andre inntekter og fradrag er alminnelig inntekt derfor null til lønnen passerer omtrent 210 000 kroner (95 700 pluss 114 540). Under det betaler du ingen skatt på alminnelig inntekt, og marginalskatten består bare av trygdeavgift. Over det går hver ekstra krone til alminnelig inntekt, fordi taket for minstefradraget er nådd.

Har du andre fradrag, som rentekostnader eller reisefradrag, flytter grensen seg oppover.

Trinnskatt gjelder bare kronene over grensen

Trinnskatten er bygd opp av innslagspunkter. Passerer lønnen din et nytt punkt, betaler du høyere sats bare på det som ligger over punktet. Resten av lønnen skattlegges som før. Å få 10 000 kroner mer og havne i et nytt trinn gir deg derfor aldri mindre penger enn før.

Se hva trinnskatt er og maks lønn opp til hvert trinn i trinnskatten.

Trygdeavgiften har en egen effekt. Er personinntekten inntil 99 650 kroner, skal det ikke betales avgift. Over grensen kan avgiften utgjøre høyst 25 prosent av den delen som overstiger beløpet (folketrygdloven § 23-3). Rett over grensen kan marginalskatten derfor bli høy, selv om lønnen er lav, fordi hver krone da avgiftsbelegges med inntil 25 prosent til avgiften har nådd den vanlige satsen.

Eksempler: Siri og Ole

Satsene for trinnskatt og trygdeavgift fastsettes av Stortinget hvert år. I eksemplene under brukes derfor runde tall bare for å vise prinsippet, og de er ikke de faktiske satsene: 8 prosent trygdeavgift og 6 prosent trinnskatt. Skatten på alminnelig inntekt regnes med 22 prosent.

Siri tjener 650 000 kroner og får 50 000 kroner i lønnsøkning. Hun er langt over taket for minstefradraget, så hele økningen blir alminnelig inntekt. Marginalskatten er 22 pluss 8 pluss 6, altså 36 prosent. Av de 50 000 kronene betaler Siri 18 000 kroner i skatt og beholder 32 000 kroner. De første 650 000 kronene skattlegges som før.

Ole tjener 150 000 kroner og får 30 000 kroner i økning, til 180 000 kroner. Han har ingen alminnelig inntekt å skatte av, fordi minstefradraget og personfradraget dekker hele lønnen. Han er heller ikke i noe trinn i trinnskatten. Marginalskatten er bare trygdeavgiften på 8 prosent, altså 2 400 kroner. Ole beholder 27 600 kroner av økningen. De faktiske tallene finner du i Skatteetatens skattekalkulator.

Bonus og marginalskatt

En bonus er lønn og skattlegges som lønn. Den legges på toppen av resten av inntekten din og får dermed den marginalskatten du allerede har. Trekket på selve utbetalingen følger skattekortet ditt og kan være høyere eller lavere enn marginalskatten. Er trekket for lavt, kommer resten som restskatt etter skatteoppgjøret.

Overtid og feriepenger er lønn og følger samme regler. Utbytte og gevinst på aksjer er ikke lønn. De skattlegges etter egne regler for kapitalinntekt og påvirkes ikke av trinnskatten på samme måte.

Kort oppsummert

• Marginalskatt er skatten på neste krone, og den viser hva du beholder av en lønnsøkning eller bonus.
• For en lønnstaker er den summen av skatt på alminnelig inntekt, trygdeavgift og trinnskatt.
• Til lønnen passerer omtrent 210 000 kroner (2026) betaler du ingen skatt på alminnelig inntekt, så marginalskatten er lav.
• Høyere trinn i trinnskatten gjelder bare for kronene over innslagspunktet, så en lønnsøkning gir aldri mindre i hånden.
• Bonus har samme marginalskatt som annen lønn.