Er det lurt å kjøpe aksjer for å redusere formuesskatten?
Aksjer og aksjefond telles i formuen til 80 prosent, mens bankinnskudd telles fullt, så du får lavere formuesverdi ved å flytte penger fra konto til aksjer. Fordelen blir mindre når du har gjeld, fordi gjeldsfradraget da reduseres. Besparelsen på skatten er liten sammenlignet med kursrisikoen du tar. Om det er lurt, avhenger derfor av om du ville kjøpt aksjene uansett.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hvorfor aksjer gir lavere formuesverdi
Formuesskatten bygger på verdien av det du eier pr. 1. januar (skatteloven § 4-1). Ikke alle eiendeler telles med samme prosent. Børsnotert aksje settes til 80 prosent av kursverdien, og aksjeandelen i et verdipapirfond settes til 80 prosent av andelens verdi (§ 4-12). Bankinnskudd verdsettes til pålydende, altså hele beløpet.
Flytter du 1 million kroner fra bankkonto til et rent aksjefond, går formuesverdien din ned med 200 000 kroner. Med en samlet sats på 1 prosent er det 2 000 kroner i året. Det er det enkle regnestykket bak tanken om å kjøpe aksjer for å redusere formuesskatten.
Rabatten gjelder bare aksjedelen. Et fond som er investert i obligasjoner eller har blandet innhold, får ikke rabatt på rentedelen. Hvor stor aksjeandel et fond har, står i fondets dokumenter.
Gjelden spiser av fordelen
Har du ingen gjeld, stemmer regnestykket. Har du gjeld, reduseres gjeldsfradraget forholdsmessig når du eier eiendeler med rabatt (§ 4-19). Den delen av gjelden som svarer til aksjenes andel av alt du eier, regnes bare med 80 prosent. Du får altså lavere fradrag på gjelden samtidig som aksjene telles lavere, og noe av gevinsten forsvinner.
Hvor mye som forsvinner, avhenger av hvor mye gjeld du har og hvor stor andel aksjene utgjør. Den som eier mye aksjer og lite annet, får størst reduksjon.
Pernille flytter 2 millioner til aksjefond
Pernille er enslig og eier en bolig med beregnet omsetningsverdi på 7 millioner kroner. Hun har 3,5 millioner kroner på konto og skylder 1,5 millioner kroner. Formuen er 1 750 000 kroner for boligen pluss 3 500 000 kroner på konto, minus gjelden på 1 500 000 kroner, altså 3 750 000 kroner. Over bunnfradraget på 1 900 000 kroner ligger 1 850 000 kroner, som gir 18 500 kroner i formuesskatt.
Så flytter hun 2 millioner kroner fra kontoen til et aksjefond som bare har aksjer. Nå har hun 1,5 millioner kroner på konto og aksjefond til 80 prosent, altså 1 600 000 kroner. Boligen telles fortsatt til 1 750 000 kroner. Til sammen 4 850 000 kroner.
Gjelden på 1,5 millioner kroner skal reduseres. Samlede eiendeler uten rabatt er 10 500 000 kroner, og aksjefondet utgjør 2 millioner av dem. Den delen av gjelden er 285 714 kroner og regnes med 80 prosent, altså 228 571 kroner. Resten, 1 214 286 kroner, trekkes fullt ut. Gjeldsfradraget blir 1 442 857 kroner.
Nettoformuen blir 3 407 143 kroner. Over bunnfradraget ligger 1 507 143 kroner, som gir 15 071 kroner i formuesskatt. Besparelsen er 3 429 kroner i året. Uten gjeldsreduksjon ville den vært 4 000 kroner (rabatten på 400 000 kroner).
Hva du risikerer for å spare noen tusen kroner
Aksjefond kan falle. Faller fondet i Pernilles eksempel med 10 prosent, taper hun 200 000 kroner på 2 millioner kroner. Det er mange ganger mer enn skattebesparelsen på rundt 3 429 kroner. Skatten er et lite tall sammenlignet med utslagene i aksjemarkedet.
Det er også andre skattemessige forhold ved aksjer. Gevinst ved salg er skattepliktig, og utbytte skattlegges. Aksjesparekonto har egne regler for skatt på gevinst.
Eier du aksjer, aksjesparekonto eller næringseiendom, kan du kreve utsatt betaling av formuesskatt på denne virksomhetsformuen. Det forutsetter at samlet utsatt formuesskatt er over 30 000 kroner i inntektsåret, og utsettelsen kan gjelde inntil tre inntektsår. Utsatt formuesskatt får en egen rente (skattebetalingsloven § 9-3). Det er en utsettelse, ikke et bortfall av skatten.
Verdien telles pr. 1. januar. Skattemessig har det ingen betydning hva som skjedde av kjøp og salg gjennom året, bare hva du eide den dagen.
Når det kan være fornuftig
Ville du uansett satt penger i aksjer eller fond, er lavere formuesverdi en fordel som kommer med på kjøpet. Da bør du heller ikke la formuesskatten avgjøre valget av fond, og du bør vite at fordelen er mindre enn rabatten alene tilsier når du har gjeld.
Å kjøpe aksjer bare for å spare formuesskatt er derfor sjelden en god grunn. Besparelsen ligger på noen tusen kroner, mens risikoen gjelder hele beløpet du setter inn. Dersom du ikke har tenkt å eie aksjer, hjelper det ikke å kjøpe dem for å få formuesverdien ned.
Kort oppsummert
- Aksjer og aksjefond (aksjeandelen) telles til 80 prosent i formuen, bankinnskudd til 100 prosent. Det er hele rabatten.
- Har du gjeld, reduseres gjeldsfradraget forholdsmessig, og besparelsen blir mindre enn 20 prosent av beløpet.
- I eksempelet sparer Pernille 3 429 kroner i året ved å flytte 2 millioner til aksjefond.
- Kursrisikoen er mye større enn skattebesparelsen, så det er sjelden lurt å kjøpe aksjer for å redusere formuesskatten alene.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.