Lønner IPS seg hvis jeg betaler lite skatt i dag?
Har du lav inntekt og betaler lite skatt, lønner IPS seg som regel dårligere. Fradraget i skatteloven § 6-47 reduserer alminnelig inntekt, så skattebesparelsen blir skattesatsen på alminnelig inntekt multiplisert med innskuddet. Betaler du lite eller ingen skatt på alminnelig inntekt, får du lite eller ingenting igjen. Når pengene senere tas ut, er utbetalingen skattepliktig. Hovedgevinsten er derfor utsatt skatt, og den er størst hvis du har høyere inntekt i dag enn du får som pensjonist.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Spørsmålet om det lønner seg med IPS og lav inntekt kommer fra folk som tjener lite, studerer, jobber deltid eller har lav lønn mens barna er små. Svaret avhenger av hvor mye skatt du faktisk betaler på alminnelig inntekt.
Hvordan fradraget virker
Skatteloven § 6-47 gir fradrag for innskudd til individuell pensjonsavtale og individuell sparing til pensjon, med et tak på 25 000 kroner per år. Fradraget kommer i alminnelig inntekt. Det betyr at inntektsgrunnlaget for skatten på alminnelig inntekt blir lavere, og skattebesparelsen er satsen på alminnelig inntekt multiplisert med beløpet du betaler inn.
Satsen på alminnelig inntekt fastsettes av Stortinget. I eksemplene under brukes 22 prosent som en antakelse.
Har du lite å trekke fradraget fra, får du lite igjen. Alminnelig inntekt er inntekt etter fradrag, blant annet personfradrag og minstefradrag. Er alminnelig inntekt nær null, er det lite å spare.
Hva fradraget ikke gjør
Fradraget i IPS er et fradrag i inntekten, ikke i selve skatten. Det er en viktig forskjell fra BSU, hvor 10 prosent av sparebeløpet trekkes direkte fra skatten. Et fradrag i inntekten kan ikke gi mer igjen enn den skatten du ville betalt på de kronene.
Fradraget påvirker heller ikke trygdeavgiften. Trygdeavgiften beregnes av personinntekten, og IPS-fradraget reduserer alminnelig inntekt.
Hva skjer når pengene tas ut
Pensjon er skattepliktig inntekt, og for individuelle pensjonsavtaler gjelder § 5-40 tilsvarende. Utbetalingen skattlegges altså, og løpende pensjon er personinntekt etter § 12-2, som betyr at trygdeavgift kommer i tillegg.
Både fradraget og beskatningen skjer i alminnelig inntekt. Er skattesatsen lik på begge tidspunkt, gir ordningen utsatt skatt, og en gevinst fra avkastningen i mellomtiden. Du får ikke permanent lavere skatt bare fordi du sparer.
Slik regner du på det
Fire forhold avgjør om IPS lønner seg:
- hvor høy alminnelig inntekt du har i dag, siden fradraget bare gir verdi når du faktisk betaler skatt på inntekten,
- hvor høy inntekt du venter å ha når du tar ut pengene,
- om du har mulighet til å spare i noe annet som gir bedre avkastning eller mer fleksibilitet,
- kostnadene i avtalen, siden gebyrer og forvaltningskostnader går av avkastningen.
Har du lav inntekt i dag og forventer å ha omtrent samme eller høyere inntekt som pensjonist, tapper du i praksis fordelen. Du får lite fradrag i dag og skatt på hele utbetalingen senere.
Nora og Henrik
Nora er student med deltidsjobb. Etter fradragene hennes er alminnelig inntekt så lav at skatten på den er 3 000 kroner. Hun setter inn 20 000 kroner på IPS. Fradraget reduserer alminnelig inntekt, og skatten kan i beste fall falle med 22 prosent av 20 000, altså 4 400 kroner, men aldri lavere enn null. Siden hun bare betaler 3 000 kroner, kan hun høyst spare 3 000 kroner, og i praksis mindre, fordi inntekten ikke er stor nok til at hele innskuddet blir trukket fra. De resterende pengene må hun betale skatt av når hun tar dem ut.
Henrik har en alminnelig inntekt på 500 000 kroner og setter inn 25 000 kroner. Han sparer 25 000 × 0,22 = 5 500 kroner i skatt det året. Er hans alminnelige inntekt som pensjonist lavere, og tar han ut pengene over mange år, blir skatten på utbetalingen lavere enn fradraget var verdt. Da har han tjent på ordningen.
Forskjellen mellom dem er at Henrik sparer mer skatt nå. Nora kan vurdere å vente med å sette inn mer på IPS til inntekten har steget, eller spare på en annen måte.
Når det likevel kan lønne seg
Selv med lav inntekt i dag kan IPS gi mening hvis du venter at inntekten stiger kraftig, eller at du kan spare i et senere år med høyere inntekt. Fradraget kan ikke flyttes mellom år, så det er året du betaler inn som teller. Den som vil spare til pensjon uten å få særlig fradrag nå, kan også velge en vanlig sparing der pengene er lettere å få tak i.
Formuesskatt
Om pensjonssparing og livsforsikring medregnes i formuen, er omtalt i en egen artikkel som du finner under «Relaterte spørsmål». Det er et eget regelverk med egne vilkår, og det endrer ikke regnestykket for inntektsskatten over.
Kort oppsummert
- IPS lønner seg dårligere hvis du betaler lite skatt, fordi fradraget i alminnelig inntekt bare er verdt skattesatsen multiplisert med beløpet.
- Fradraget er et fradrag i inntekten, ikke i skatten, så det kan ikke gi mer igjen enn skatten du ellers ville betalt.
- Utbetalingen er skattepliktig inntekt, så ordningen gir i hovedsak utsatt skatt.
- Gevinsten er størst hvis du har høyere inntekt i dag enn du får som pensjonist.
- Se også på kostnadene i avtalen før du bestemmer deg.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.