Hvordan leverer jeg skattemelding for enkeltpersonforetak?
Skattemelding for enkeltpersonforetak leverer du som en del av din egen skattemelding, med en næringsspesifikasjon for foretaket. Mange kan fylle den ut direkte på skatteetaten.no, mens foretak med regnskapsplikt eller revisjonsplikt må levere fra et regnskaps- eller årsoppgjørsprogram. Fristen er 31. mai, og du kan få én måneds utsettelse hvis du søker før fristen går ut. Du må levere selv om foretaket ikke hadde omsetning i løpet av året.
Hva en skattemelding for enkeltpersonforetak består av
Et enkeltpersonforetak er ikke et eget skattesubjekt. Overskuddet skattlegges hos deg, og derfor leverer du én skattemelding som dekker både deg som privatperson og foretaket.
Den private delen er den du kjenner fra før, med lønn, bankinnskudd, bolig og lån. Mye av den er forhåndsutfylt. Næringsdelen heter næringsspesifikasjon. Der skal du oppgi alle inntekter, kostnader og eiendeler som gjelder foretaket. Gjeld tar du bare med der hvis den er registrert på foretakets organisasjonsnummer. Privat gjeld hører hjemme i den private delen.
Det samme skal ikke stå to steder. Bedriftskontoen, en bil som brukes i næringen, og driftsmidler med kostpris på 30 000 kroner eller mer skal stå under næring og ikke i tillegg i den private delen. Ektefeller og samboere som begge har arbeidet i et felles foretak, kan i noen tilfeller dele inntekten mellom seg.
Dette må være klart før du begynner
Næringsspesifikasjonen blir aldri bedre enn bokføringen bak den. Før du åpner skattemeldingen, bør du
- ha bokført alle inntekter og kostnader for året, også fakturaer for desember som kom i januar
- ha avstemt bankkontoen, slik at saldoen i regnskapet er lik kontoutskriften per 31. desember
- ha kjøreboken klar hvis foretaket har bil
- ha en oversikt over utstyr du har kjøpt, med dato og pris
- ha fjorårets skattemelding og næringsopplysninger for hånden, fordi saldoer og verdier skal føres videre
- sjekke at kontonummeret ditt hos Skatteetaten er riktig
Utstyr som varer i minst tre år og koster 30 000 kroner eller mer, skal saldoavskrives. Det betyr at kostnaden trekkes fra over flere år etter faste satser. Det som koster mindre, kan du trekke fra i sin helhet samme år (skatteloven § 14-40). Er du usikker på hvilke kostnader som gir fradrag, finner du en oversikt i artikkelen om fradrag for selvstendig næringsdrivende.
Levering på skatteetaten.no, steg for steg
Skatteetaten varsler deg når skattemeldingen er klar. Deretter gjør du slik:
- Logg inn på skatteetaten.no og åpne skattemeldingen for inntektsåret.
- Gå gjennom den forhåndsutfylte private delen og rett det som er feil.
- Åpne næringsspesifikasjonen. Du blir spurt om driftsinntektene var over 50 000 kroner. Svarer du nei, får du en forenklet versjon.
- Fyll inn driftsinntektene og kostnadene, for eksempel varekjøp, husleie, telefon og bilkostnader.
- Fyll inn eiendelene, som kundefordringer (fakturaer kundene ikke har betalt ennå), varelager og driftsmidler.
- Se over beregningen. Overskuddet gir skatt på alminnelig inntekt, trygdeavgift og eventuelt trinnskatt. Trygdeavgiften på vanlig næringsinntekt er 10,8 prosent i 2026, mot 7,6 prosent på lønn (beregnet personinntekt).
- Lever. Du får en kvittering, og du kan levere på nytt senere hvis du finner feil.
Skattemeldingen kan endres og leveres flere ganger, også etter fristen. Det er den siste versjonen som gjelder.
Når du bruker regnskapsprogram eller regnskapsfører
Har foretaket regnskapsplikt eller revisjonsplikt, må næringsspesifikasjonen sendes fra et regnskaps- eller årsoppgjørsprogram. Andre kan velge. Fører du regnskapet i et program med årsoppgjørsmodul, kan det være enklere å sende næringsspesifikasjonen derfra, fordi tallene allerede ligger der. Da starter du i programmet og ikke på skatteetaten.no.
En regnskapsfører kan fylle ut og levere skattemeldingen for deg når du har gitt fullmakt. Regnskapsførere og revisorer kan også søke om utsatt frist for kundene sine. Du må likevel gå gjennom tallene, for det er du som har ansvaret for det som blir levert i ditt navn.
Frist og utsettelse
Fristen er 31. mai. Skattemeldingen for 2026 skal altså leveres senest mandag 31. mai 2027. Trenger du mer tid, kan du søke om én måneds utsettelse på skatteetaten.no. Søknader som sendes elektronisk, blir innvilget automatisk, men du kan ikke søke etter at fristen har gått ut (utsatt frist for skattemeldingen). Er du gift og ektefellen din får utsettelse, gjelder den for dere begge.
Leverer du ikke, får du først et brev med varsel og en ny frist. Deretter kan Skatteetaten ilegge daglig tvangsmulkt og fastsette inntekten ved skjønn.
Maryam leverer for første gang
Maryam startet i 2026 et enkeltpersonforetak som syr om og reparerer klær. Hun er registrert i Merverdiavgiftsregisteret og fakturerte 380 000 kroner utenom merverdiavgift. Kostnadene var 95 000 kroner, fordelt på husleie for et lite verksted, tråd og stoff, telefon og en symaskin til 24 000 kroner.
Siden driftsinntektene var over 50 000 kroner, får hun den vanlige næringsspesifikasjonen. Symaskinen kostet under 30 000 kroner, så hun trekker fra hele beløpet i 2026. Overskuddet blir 285 000 kroner. Hun fører bedriftskontoen under næring og sjekker at den ikke også står i den private delen. Hun har ikke kjøpt bil eller annet større utstyr, så hun er ferdig på en kveld.
I beregningen ser hun at forskuddsskatten hun har betalt, ikke dekker hele skatten, og at hun vil få restskatt. Hun leverer 20. mai 2027 og endrer forskuddsskatten for 2027 samme kveld.
Kort oppsummert
- Skattemelding for enkeltpersonforetak er din egen skattemelding med en næringsspesifikasjon for foretaket.
- Mange kan levere på skatteetaten.no, mens foretak med regnskapsplikt eller revisjonsplikt må bruke et program.
- Fristen er 31. mai, og du kan få én måneds utsettelse hvis du søker før fristen.
- Lever selv om foretaket ikke hadde omsetning, og sjekk at ingenting står to steder.
Regnskapsfører
Få tilbud fra en regnskapsfører
Skriv kort hva bedriften trenger hjelp til. Vi sender forespørselen til en regnskapsfører vi samarbeider med, som tar kontakt med deg. Det koster ingenting å sende inn, og du velger selv om du vil takke ja.
Takk, forespørselen er sendt
Kan en regnskapsfører vi samarbeider med ta oppdraget, tar de kontakt med deg på telefon eller e-post.