Hvem kan levere skattemeldingen for en forelder med demens?
Du kan levere skattemelding for en forelder med demens hvis du har gyldig fullmakt eller er oppnevnt som verge med et mandat som omfatter skattemeldingen. Å være barn gir ikke i seg selv rett til å handle på vegne av foreldrene. Har forelderen ingen fullmakt og ikke lenger kan gi en, må du søke om vergemål hos Statsforvalteren. Ansvaret for riktige opplysninger følger med oppgaven.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hva loven sier om hvem som leverer
Vår forklaring — les paragrafene ordrett via lenkeneHovedregelen er at en myndig person leverer skattemeldingen selv eller ved fullmektig (skatteforvaltningsloven § 8-15 første ledd). Den som er satt under vergemål, leveres for av vergen, men bare når vergens mandat omfatter å levere skattemelding (andre ledd). Det finnes ingen regel som gir barn automatisk rett til å levere for foreldre, og heller ikke ektefeller har det uten videre.
Dette gir tre veier. Forelderen kan ha gitt en vanlig fullmakt mens vedkommende fortsatt forsto hva den betydde. Det kan finnes en fremtidsfullmakt. Eller forelderen kan være satt under vergemål med et mandat som dekker økonomi og skatt. Finnes ingen av dem, har du ingen formell rett til å levere, selv om du hjelper til i det daglige.
Vanlig fullmakt
Alle som har rettigheter og plikter overfor skattemyndighetene, kan la seg representere av en fullmektig på alle trinn av saksbehandlingen (§ 5-3). Fullmektigen må legge frem fullmakten hvis skattemyndighetene ber om det, og skattemyndighetene retter henvendelser til fullmektigen når forholdet klart dekkes av fullmakten.
En vanlig fullmakt krever at den som gir den, forstår hva den innebærer. Ved moderat til langt kommet demens kan det være tvilsomt om forelderen lenger kan gi gyldig fullmakt. Har forelderen gitt en fullmakt tidligere, mens vedkommende hadde evnen, kan den fortsatt gjelde. Hvor lenge den holder, avhenger av hva den sier, og noen mottakere, som banker, kan være forsiktige med å godta eldre dokumenter.
Fremtidsfullmakt
En fremtidsfullmakt er laget for akkurat denne situasjonen. Den er en fullmakt som gjelder etter at fullmaktsgiveren på grunn av sinnslidelse, herunder demens, eller alvorlig svekket helbred ikke lenger kan ivareta sine interesser (vergemålsloven § 78). Den kan omfatte økonomiske og personlige forhold, og kan begrenses til bestemte områder (§ 80).
For at den skal være gyldig, må den være skriftlig og undertegnet i nærvær av to vitner (§ 81). Den kan bare opprettes av den som har fylt 18 år og har evnen til å forstå fullmaktens betydning (§ 79). Er forelderen allerede for svekket til å forstå, kan det altså ikke lenger opprettes en fremtidsfullmakt, og da er vergemål eneste vei. Fullmektigen kan be Statsforvalteren stadfeste at fullmakten har trådt i kraft, noe som gjør den enklere å bruke overfor Skatteetaten og banker.
Vergemål
Mangler fullmakt, kan Statsforvalteren oppnevne en verge. Vergemål kan opprettes for den som på grunn av sinnslidelse, herunder demens, ikke kan ivareta sine interesser (§ 20). Vergemålet er et frivillig støttetiltak. Er personen ikke i stand til å formidle sine ønsker, legges den beste tolkningen av vedkommendes vilje og preferanser til grunn. Vergemålet skal ikke være mer omfattende enn nødvendig (§ 21).
For skattemeldingen kommer det an på mandatet. Vergen kan levere bare når mandatet omfatter oppgaven. Er mandatet begrenset til for eksempel helse eller til å disponere en konto, må du be om at det utvides. Vergen skal så langt som mulig høre den som er satt under vergemål før beslutninger av større betydning.
Leila og moren
Leila Hussain har en mor på 82 år med demens som bor i omsorgsbolig. Moren har aldri laget noen fullmakt. Leila har hjulpet til med regninger, men kommer ikke inn i morens skattemelding med sitt eget BankID.
Fordi moren ikke forstår nok til å gi en fullmakt, søker Leila Statsforvalteren om vergemål. Statsforvalteren oppnevner henne som verge med mandat for økonomiske forhold, inkludert skatt. Etter oppnevningen kan Leila levere morens skattemelding. Hun leverer for første gang i april, og finner at en leilighet moren leier ut, ikke er ført opp. Leila fører den opp og sparer moren for senere problemer.
Hadde moren i stedet laget en fremtidsfullmakt for noen år siden, kunne Leila som fullmektig bedt Statsforvalteren om stadfesting og levert uten noen vergesak.
Ansvar, og hva du må passe på
Selv om du leverer på vegne av en annen, er det vedkommendes skatteforhold som skal gjøres opp. Den som leverer, skal gi riktige og fullstendige opplysninger. Gir du uriktige opplysninger på vegne av forelderen, er det forelderen som kan bli ilagt tilleggsskatt Som verge eller fullmektig skal du handle i forelderens interesse og levere det som er riktig.
Fullmektig etter en fremtidsfullmakt skal handle i samsvar med fullmakten og fremme fullmaktsgiverens interesser. Pengene til fullmaktsgiveren skal holdes atskilt fra dine egne, og du skal oppbevare dokumentasjon på avgjørelsene du tar (vergemålsloven § 85). Det gjelder også skattearbeidet, for eksempel kvitteringer og papirer fra banker og helseinstitusjoner.
Du må ikke bruke forelderens BankID. BankID er personlig, og det riktige er å bruke fullmakt eller vergeoppnevning slik at Skatteetaten ser hvem som handler.
Kort oppsummert
- Du kan levere skattemelding for en forelder med demens hvis du har gyldig fullmakt eller er verge med mandat som omfatter oppgaven.
- Å være barn gir ikke automatisk rett til å levere for en forelder.
- En fremtidsfullmakt må være skriftlig med to vitner, og må opprettes mens forelderen forsto betydningen av den.
- Finnes ingen fullmakt og forelderen ikke kan gi en ny, kan du søke Statsforvalteren om vergemål.
- Ansvaret for riktige og fullstendige opplysninger følger med oppgaven, og du må ikke låne forelderens BankID.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.