Gir reiser til utleieboligen fradrag?

Hovedregelen: kostnader for å få inntekten

Skatteloven § 6-1 gir fradrag for kostnad som er pådratt for å erverve, vedlikeholde eller sikre skattepliktig inntekt. Private kostnader gir ikke fradrag. Leie fra en bolig er avkastning av kapital (§ 5-20), og en reise som skal få leien til å komme inn eller holde boligen i stand, er en slik kostnad.

Det finnes et eget reisefradrag i skatteloven, men det gjelder reiser mellom hjem og arbeidssted. Det brukes ikke her. Reiser til utleieboligen vurderes etter hovedregelen i § 6-1, og da må du kunne vise at reisen hadde sammenheng med utleien.

Hvilke reiser som kan gi fradrag

Du kan trekke fra reiser du må gjøre for å drive utleien. Typiske eksempler er å vise boligen til nye leietakere, levere eller hente nøkler, se til boligen etter at en leietaker har meldt om en skade, og følge opp håndverkere som skal utføre vedlikehold. Reiser for å handle materialer til vedlikehold hører også hit.

Reiser som mest har et privat formål, gir ikke fradrag. Tar du en helgetur til hytta ved siden av utleieboligen, eller bruker du anledningen til å besøke familie på stedet, kan ikke hele reisen føres. Har reisen både et privat og et utleieformål, må du fordele kostnaden og bare trekke fra det som hører til utleien. Loven har ingen fast regel for hvordan dere deler, men fordelingen må være forsvarlig.

Tidspunktet følger av § 14-2. Du trekker fra kostnaden det året du får en ubetinget forpliktelse til å betale. For reiser er det normalt året reisen ble gjort.

Bor du langt fra boligen, kan reisene bli en stor post. Loven setter ingen beløpsgrense eller avstandsgrense for fradraget, men kostnaden må stå i forhold til oppgaven. En flyreise for å bytte en lyspære er vanskelig å forsvare, mens en reise for å følge opp en vannskade kan være godt begrunnet. Bruker du en forvalter til å ta oppdragene, er forvalterhonoraret en egen kostnad ved utleien, og da reiser du selv mindre.

Hva du kan trekke fra

Det du trekker fra, må være kostnader du faktisk har hatt. For kollektivreiser er det billettprisen. Ved bilreise er det bompenger, ferge og parkering, og dessuten kostnaden ved selve kjøringen. Skatteloven har ingen kilometersats for reiser i forbindelse med utleie, så kjørekostnaden må være noe du kan begrunne og dokumentere. En enkel måte er å føre en kjørebok med dato, formål og antall kilometer.

Overnatting kan også gi fradrag når reisen er så lang eller arbeidet så omfattende at det er nødvendig å bli over. Det er unntaket, og kostnaden må stå i forhold til oppgaven.

Reisene kommer i tillegg til andre kostnader ved utleien, for eksempel vedlikehold og renter på lån. Du fører dem i skattemeldingen sammen med øvrige utleiekostnader.

Når det ikke blir fradrag

Er utleien skattefri, får du ikke fradrag for noen kostnader som hører til den. Det gjelder for eksempel når du leier ut en del av boligen du selv bor i, og bruker minst halvparten selv (skatteloven § 7-2). Reiser til boligen du bor i, er ikke utleiekostnader.

Det samme gjelder utleie som skattlegges etter sjablongen i § 7-2 andre ledd, der bare 85 prosent av leien over 15 000 kroner regnes som inntekt. Slik utleie brukes for fritidseiendom som er delvis utleid, og for korttidsutleie av egen bolig. Inntekten er regnet ut etter en fast regel, og du fører ikke kostnadene i tillegg.

Reiser til en bolig du selv bruker som feriebolig, og som du bare leier ut en kort periode, må vurderes etter hva som er hovedformålet. Utleieregler for hytter har egne vilkår.

Kort oppsummert

• Reiser til utleieboligen gir fradrag når utleien er skattepliktig og reisen er gjort for å drive eller vedlikeholde utleien.
• Du trekker fra faktiske kostnader som billetter, bom, parkering og dokumentert kjøring.
• Loven har ingen egen kilometersats for denne typen reiser.
• Reiser med privat hovedformål gir ikke fradrag, og blandede reiser må fordeles.
• Er utleien skattefri eller regnet etter sjablongen, får du ikke fradrag for reisene.