Gir IPS-fradraget lavere trinnskatt?
Nei, IPS-fradraget gir ikke lavere trinnskatt. Fradraget etter skatteloven § 6-47 reduserer alminnelig inntekt, mens trinnskatt og trygdeavgift beregnes av personinntekten, som fradraget ikke påvirker. Skattebesparelsen er derfor innskuddet multiplisert med skattesatsen på alminnelig inntekt, som er 22 prosent. Samlet fradrag for innskudd til IPS er høyst 25 000 kroner i året.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
To inntektsbegreper, to skatter
Skatt på lønn beregnes av to forskjellige inntekter. Alminnelig inntekt er alle skattepliktige inntekter minus fradrag. Av den betaler du skatt til kommune, fylkeskommune og stat med én felles sats. Personinntekt er lønn og andre inntekter som erstatter lønn, for eksempel sykepenger, uføretrygd og pensjon. Det er grunnlaget for trinnskatt og trygdeavgift (skatteloven § 12-1).
Fradragene som reduserer alminnelig inntekt, kommer ikke automatisk med i personinntekten. Loven lister opp hva personinntekten omfatter, som fordel vunnet ved arbeid, pensjon og ytelser som erstatter arbeidsinntekt (§ 12-2). Fradrag for pensjonssparing ligger ikke i den listen. Skatteetaten oppgir det på samme måte: trinnskatten og trygdeavgiften beregnes av personinntekten.
Hva IPS-fradraget reduserer
Fradraget for premie, innskudd og administrasjonskostnader til individuell pensjonssparing står i § 6-47. Det er et fradrag i alminnelig inntekt, som alle andre fradrag i kapittel 6. Samlet fradrag for avtaler etter IPS-loven og avtaler om individuell sparing til pensjon kan ikke overstige 25 000 kroner per år.
Fradraget fører til at alminnelig inntekt blir lavere, og skatten på den blir lavere med satsen: 22 prosent. Personinntekten er den samme som før. Trinnskatten blir den samme, og trygdeavgiften blir den samme.
Satsen på alminnelig inntekt er den samme uansett hvor mye du tjener. Fradraget er derfor verdt like mye for den som har 400 000 kroner i personinntekt som for den som har 1 200 000 kroner, så lenge alminnelig inntekt er stor nok til å rommes av fradraget. Det er høy inntekt som gir høy trinnskatt, ikke høy IPS-sparing som gir lav trinnskatt. Personfradraget, et bunnfradrag på 114 540 kroner i 2026, virker på samme måte. Det trekkes fra alminnelig inntekt og har ingen betydning for trinnskatten.
Det er også en grense for hva du får ut av dette. En høy inntekt gir ikke høyere fradrag enn 25 000 kroner. Har du lav inntekt, er alminnelig inntekt etter andre fradrag kanskje så liten at fradraget ikke gir noe særlig skattebesparelse.
Trinnskatten i 2026
Trinnskatten er en progressiv skatt med fem trinn. For de første 226 100 kronene av personinntekten betaler du ikke trinnskatt. Deretter gjelder 1,7 prosent for inntekt mellom 226 101 og 318 300 kroner, 4,0 prosent mellom 318 301 og 725 050 kroner, 13,7 prosent mellom 725 051 og 980 100 kroner, 16,8 prosent mellom 980 101 og 1 467 200 kroner og 17,8 prosent over det. Tallene er fra Skatteetaten.
Trygdeavgiften for lønn er 7,6 prosent av personinntekten. Begge beregnes av bruttoinntekten, så et fradrag i alminnelig inntekt flytter ingen av dem. Det gjelder også om innskuddet trekkes direkte fra lønnen din eller betales inn fra egen konto. Trinnskatten ser bare på hva du har tjent, ikke på hva du har spart.
Har du tenkt å bruke IPS til å komme under et trinn, vil det derfor ikke virke. Det som kan flytte deg til et annet trinn, er endringer i selve personinntekten: lønn, bonus, overtid eller en pensjon som kommer i tillegg. Fradrag i alminnelig inntekt, som renter på boliglån og IPS, gir lavere skatt på alminnelig inntekt, men ikke lavere trinnskatt.
Birgit og innskuddet på 25 000 kroner
Birgit Aune har en personinntekt på 800 000 kroner. Hun setter inn 25 000 kroner på IPS i løpet av året og håper at fradraget skal trekke henne ned i trinnskatten.
Trinnskatten hennes blir 1,7 prosent av 92 200 kroner, 4,0 prosent av 406 750 kroner og 13,7 prosent av 74 950 kroner. Det er 1 567 kroner, 16 270 kroner og 10 268 kroner, til sammen om lag 28 100 kroner. Trygdeavgiften er 7,6 prosent av 800 000 kroner, altså 60 800 kroner. Ingen av disse tallene endres av IPS-innskuddet.
Skattebesparelsen hennes er 25 000 kroner multiplisert med 22 prosent, som blir 5 500 kroner. Hadde fradraget redusert personinntekten, ville trinnskatten falt med 3 425 kroner (13,7 prosent av 25 000) og trygdeavgiften med 1 900 kroner (7,6 prosent). Det gjør det ikke. Birgit sparer 5 500 kroner, og ikke mer. Hun betaler i alt omtrent 88 900 kroner i trinnskatt og trygdeavgift, med eller uten innskuddet, og det er skatten på alminnelig inntekt som blir 5 500 kroner lavere. Hadde hun i stedet hatt en personinntekt på 400 000 kroner, ville skattebesparelsen vært den samme 5 500 kronene.
Skatten kommer ved uttak
Fradraget er en utsettelse. Når du senere får utbetalt pengene, er utbetalingen skattepliktig. Utbetaling fra avtaler om individuell sparing til pensjon regnes som kapitalinntekt, bortsett fra utbetaling av uføreytelser (§ 5-20 annet ledd).
Hva du til slutt sparer i skatt, avhenger derfor av avtalen din og av satsene som gjelder når pengene tas ut. Trinnskatten du betaler i dag, har ingen betydning for det.
Kort oppsummert
- IPS-fradraget gir ikke lavere trinnskatt. Fradraget gjelder alminnelig inntekt, og trinnskatt beregnes av personinntekten.
- Trygdeavgiften påvirkes heller ikke, fordi den beregnes av personinntekten.
- Skattebesparelsen er innskuddet multiplisert med satsen på alminnelig inntekt, 22 prosent, altså høyst 5 500 kroner for et innskudd på 25 000 kroner.
- Samlet fradrag for IPS-innskudd er høyst 25 000 kroner per år.
- Fradraget er en utsettelse, siden utbetalingen senere er skattepliktig.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.